АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Февраль

Читайте также:
  1. V3: Февральская революция. Политическая ситуация в России в марте – июне 1917 г.
  2. Билет 39. Причины падения самодержавия. Февральские события 1917 г. Установление двоевластия.
  3. Борьба политических сил России за выбор пути дальнейшего развития (февраль - октябрь 1917 г.)
  4. Вопрос 24: . От февраля к октябрю. Причины и итоги февральской революции.
  5. Вопрос № 1. Февральская революция. Деятельность Временного правительства
  6. Глава 8. Февральская революция и Временное правительство. 1917 (до 7 ноября). (т. 30-33)
  7. Государственный строй Февральской республики
  8. Дальнейшего развития (февраль - октябрь 1917 г.)
  9. ДЕ 35. Февральская революция (1917 г.) развитие событий от Февраля к Октябрю
  10. Журнал хозяйственных операций за февраль 2014 г.
  11. Общенациональный кризис накануне Февральской революции. Падение самодержавия и образование временного правительства.
  12. Посмотрите бухгалтерские записи документа «Регламентная операция» за февраль 2010 для операции «Закрытие счетов 20,23, 25, 26».

 

1. Начислены проценты за пользование кредитом Д – 08 К – 66 на сумму 5000 руб.

2. Перечислены банку проценты за пользование кредитом Д – 66 К – 51 на сумму 5000 руб.

3. Возвращен банку кредит Д-66 К-51 в сумме 531 000 руб.

4. Отражены в налоговом учете внереализационные расходы в сумме 5000 руб. (итого за два мес. уже 10 000 руб.)

Так как в бухгалтерском учете расходов нет, а в налоговом есть – 5000 руб. налоговая прибыль меньше бухгалтерской, следовательно, определяется сумма НВР.

НВР = 5000 руб.

ОНО = 5000 * 20% = 1000 руб.

5. Отражено ОНО Д – 68/ННП К – 77 на сумму 1 000 руб.(итого за два мес. по К -77 отражено уже 2 000 руб.)

6. Получено от поставщика основное средство:

Д- 08 – 450 000 руб.

Д- 19 – 81 000 руб.

К-60 –531 000 руб.

 

7. Введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости:

Д-01

К -08 на сумму 460 000 руб. (450 000 + 5000+5000)

8. Принят к вычету НДС по введенным в эксплуатацию ОС:

Д-68/НДС

К-19 на сумму 81 000 руб.

9. В налоговом учете отражена первоначальная стоимость объекта основных средств в сумме 450 000 руб.

 

 

Март

С марта месяца и в бухгалтерском и в налоговом учете начинает начисляться амортизация:

· в бухгалтерском учете – 460 000/36 мес. = 12 777,78 руб.

· в налоговом учете – 450 000/36 мес. = 12 500 руб.

В бухгалтерском учете расходы становятся больше, а, значит, налоговая прибыль больше, чем бухгалтерская. Возникает разница 12 777,78 – 12 500 = 277,78 руб. С этой величины определяется налог на прибыль и на эту сумму погашается ОНО.

 

 

Сумма погашения ОНО = 277,78 * 20% = 55,56 руб.

Д-77

К-68 на сумму 55,56 руб.

 

Апрель

 

Сумма погашения ОНО = 277,78 * 20% = 55,56 руб.

Д-77

К-68 на сумму 55,56 руб.

 

Май

Сумма погашения ОНО = 277,78 * 20% = 55,56 руб.

Д-77

К-68 на сумму 55,56 руб.

 

И так далее….в течение всего срока полезного использования основного средства (36 мес.) будет гаситься ОНО по 55,56 руб. каждый мес. 55,56 * 36 = 2000 руб. Вся сумма отложенного налогового обязательства отраженного в бухгалтерском учете в январе и феврале будет погашена, а налогооблагаемая временная разница исчезнет.

 

 

Задача № 6

По данным бухгалтерского учета сумма прибыли до налогообложения составляет 500 000 руб. Используя приведенные данным исчислить сумму условного дохода (расхода) и сумму текущего налога на прибыль.

1. Суточные, выданные командированным работникам – 5 000 руб., в том числе по нормам – 1000 руб.

2. Стоимость безвозмездно переданного имущества – 60 000 руб.

3. Сумма начисленной амортизации по металлорежущему оборудованию из-за разных методов начисления амортизации в бухгалтерском учете – 10 000 руб., в налоговом – 7 000 руб.

4. Убыток от реализации амортизируемого имущества в бухгалтерском учете – 120 000 руб., в налоговом сумма учитываемого убытка составляет – 20 000 руб.

5. Сумма начисленной амортизации по транспортному средству из-за разных методов начисления амортизации в бухгалтерском учете – 11 000 руб., в налоговом – 18 000 руб.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)