АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Схема основных бухгалтерских проводок операций по кредитованию физических лиц

Читайте также:
  1. C_EOBASE (Б. Образцы запросов хозопераций)
  2. EOPSPMIR (Б. Зеркало проводок хозяйственных операций)
  3. EXPFUTS (Б.История операций будущих периодов)
  4. I. Схема характеристики.
  5. III. Проведение операций
  6. INSPEC (Б. Инвентарная картотека - История операций)
  7. INSPECT (Б.Инвентарная картотека - История налоговых операций)
  8. IV . Выписать из текста слова – названия основных частей оборудования , описаного в этом тексте.
  9. IV. Амортизация основных средств
  10. IV. СХЕМА ПОСТРОЕНИЯ КОМПЛЕКСА ОБЩЕРАЗВИВАЮЩИХ УПРАЖНЕНИЙ
  11. IV. Технологическая схема
  12. MBPSPEC (Б. Картотека МБП - История операций по МБП)

 

1. При выдаче кредитов клиенту-заемщику - физическому лицу осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

1.1. При выдаче кредита (в рублях) наличными деньгами и/или путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования:

Дт 45502-45507 (в зависимости от срока выдачи кредита) Кт 20202.01,42301

1.2. При выдаче кредита в иностранной валюте:

Дт 45502-45507 (в зависимости от срока выдачи кредита) Кт 42301

1.3. При выдаче кредита путем перечисления в другой филиал Сбербанка России:

Дт 45502-45507 Кт30301.06.

1.4. При перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заемщика (со счета физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования):

Дт 42301 Кт 30102,30110,30301.06

1.5. Получение от заемщика единовременного платежа за обслуживание ссудного счета:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423

Кт 70107 (в отчете ф. № 102-СБ используется символ 17205.10).

1.6. При оприходовании суммы обеспечения по выданным кредитам:

Дт 91303, 91305, 91307, 91308 Кт 99999

1.7. Сумма лимита при открытии не возобновляемой кредитной линии:

Дт 99998 Кт 91302

1.8. При выдаче суммы кредита по первому или очередному трашу производится уменьшение лимита по кредитной линии:

Дт 91302 Кт 99998

2. При пролонгации кредита, если срок погашения кредита превысит пределы первоначальной даты выдачи кредита:

Дт 45503-45507 Кт 45502-45506

3. При погашении суммы основного долга:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 3030.06 , 423, Кт45502-45507

4. Отражение в бухгалтерском учете операций по текущим процентам по кредитам, относящимся к 1-ой группе риска:

4.1. Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов, либо до начисленных с даты последнего отражения до даты погашения, или до даты выноса на счета по учету просроченных процентов, или до даты отнесения кредита ко второй группе риска и выше:

Дт 47427.05 Кт 47501,03

Фактическое получение процентов ранее начисленных:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 47427.05

и одновременно:

Дт 47501.03 Кт 70101

5. При непогашении задолженности в установленные сроки:

5.1. Вынос задолженности по основному долгу на счета по учету просроченных ссуд:



Дт 45815 Кт 45502-45507

5.2. Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся к первой группе риска, на счета по учету просроченных процентов:

Дт 45915 Кт 47427.05

и одновременно:

Дт 47501.03 ( лицевой счет по учету начисленных текущих процентов)

Кт 47501.03 (лицевой счет по учету начисленных просроченных процентов).

5.3. Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся к группам риска второй и выше на счета по учету просроченных процентов:

5.3.1. По которым ранее производилось отражение в учете текущих процентов:

Дт 47501.03 Кт 47427.05 и одновременно:

Дт 91604.03 Кт 9999

5.3.2. По которым ранее производилось отражение в учете просроченных процентов:

Дт 47501.03 Кт 45915 и одновременно:

Дт 91604.03 Кт 99999

5.4. При погашении просроченной задолженности:

5.4.1. По основному долгу:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 45815

5.4.2. По просроченным процентам:

5.4.2.1. По кредитам, относящимся к первой группе риска:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 45915 и одновременно:

Дт 47501.03 Кт 70101

5.4.2.2. По кредитам, относящимся к группам риска второй и выше:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 70101 и одновременно:

Дт 99999 Кт 91604.03

5.5. При уплате заемщиком неустойки:

Дт 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 Кт 70106

6. Отражение в бухгалтерском учете , начисленных процентов, либо до начисленных с даты последнего отражения, до даты погашения или до даты отнесения кредита к первой группе риска, по кредитам, относящимся ко второй группе риска и выше:

Дт 91604.03 Кт 99999

6.1. Списание процентов при переносе кредита из второй и выше группам риска к первой группе риска.

6.2. Перенос просроченной задолженности по процентам:

Дт 45915 Кт 47501.03 и одновременно

Дт 99999 Кт 91604.03

6.3. Перенос текущих процентов:

Дт 47427.05 Кт 47501.03 и одновременно

Дт 99999 Кт 91604.03

‡агрузка...

7. При переводе задолженности операция отражается:

7.1. В филиале Сбербанка, выдавшем кредит:

Дт 30302.06 Кт 45502-45507 или 45815

Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов, делаются обратные бухгалтерские проводки:

7.1.1. По отраженным в учете текущим процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:

Дт 47501.03 Кт 47427.05

7.1.2. По просроченным процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:

Дт 47501.03 Кт 45915

7.1.3. По неполученным процентам по кредитам, относящимся к группам риска второй и выше:

Дт 99999 Кт 91604.03

7.2. В филиале Сбербанка, принимающем задолженность:

Дт 45502 - 45507 или 45815 Кт 30301.06

Одновременно отражение в учете срочных или просроченных процентов:

7.2.1. По начисленным текущим процентам по кредитам, относящимся к 1 группе риска:

Дт 47427.05 Кт 47501.03

7.2.2. По просроченным процентам по кредитам, относящимся к первой группе риска:

Дт 45915 Кт 47501.03

7.2.3. По неполученным процентам по кредитам, относящимся к группам риска второй и выше:

Дт 91604.03 Кт 99999

8. После погашения всей задолженности с причитающимися процентами по кредитному договору производится списание суммы обеспечения:

Дт 99999 Кт 91303, 91305, 91307, 91308

9. Списание суммы неиспользованного лимита выдачи при выдаче последней части кредита в рамках открытой кредитной линии, а также по окончании срока, на который выдавался кредит, или по окончании периода выборки.

Дт 91302 Кт 99998

При этом в не балансовый счет № 91302 закрывается.

Приведем перечень балансовых и в не балансовых счетов, применяемых при учете указанных операций

- Касса кредитных организаций (А).
- Наличная валюта.
- Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).
- Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах (А).  
- Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П).
- Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка.
- Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (А).
- Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка.
- Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям (П).
- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц (П).
- Депозиты – до востребования.
45502-45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам (в зависимости от срока выдачи кредита) (А).
- Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам – гражданам (А).
- Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам – гражданам (А).
- Требования банка по получению процентов (А).
- Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам.
- Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (П).
- Начисленные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам.
- Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (П).
- Штрафы, пени, неустойки полученные (П).
- Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов (П).
- Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам (А).  
- Полученные гарантии и поручительства (А).
- Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг (А).  
- Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога (А).  
- Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам (А)  
- Неполученные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам-резидентам.  
- Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (А).  
- Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (П).  

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |


При использовании материала, поставите ссылку на Студалл.Орг (0.011 сек.)