 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Анализ и оценка денежных потоков по видам деятельности
| Притоки денежных средств (+) | Оттоки денежных средств (-) |
| Потоки денежных средств от операционной деятельности (прямой метод) | |
| Выручка от продажи продукции (работ, услуг) | Денежные платежи поставщикам и подрядчикам за товары, услуги |
| Поступления денежных средств от аренды, комиссионные и другие доходы | Денежные платежи по оплате труда |
| Поступления от страховых компаний | Социальные взносы и сборы |
| Поступления в результате чрезвычайных событий | Налоговые платежи |
| Прочие поступления от операционной деятельности | Платежи страховым компаниям и выплаты процентов |
| Потоки денежных средств от операционной деятельности (косвенный метод) | |
| Прибыль от операционной (текущей) деятельности | Убыток от операционной (текущей) деятельности |
| Неденежные статьи (амортизация, отсроченные налоги, неиспользованные резервы и т.п.) | Увеличение дебиторской задолженности |
| Уменьшение дебиторской задолженности | Уменьшение кредиторской задолженности |
| Увеличение кредиторской задолженности | Увеличение запасов |
| Уменьшение запасов | Уплаченный налог на прибыль и прочие сборы |
| Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности | |
| Продажа внеоборотных активов | Приобретение основных средств, нематериальных активов, затраты на разработки |
| Денежные поступления от продажи долевых и долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях | Денежные платежи за приобретение долевых и долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях |
| Денежные поступления от возмещения авансов и займов, предоставленных другим сторонам | Авансовые денежные платежи и займы, предоставленные другим компаниям |
| Денежные поступления от срочных контрактов | Денежные платежи по срочным контрактам |
| Потоки денежных средств от финансовой деятельности | |
| Денежные поступления от эмиссии акций или других долевых инструментов | Денежные выплаты владельцам для приобретения или погашения акций компаниям |
| Денежные поступления от выпуска облигаций и векселей | Денежные платежи по финансовой аренде |
Направленность денежных потоков в различные периоды жизненного цикла инвестиционного проекта также будет различной. Каждый из рассматриваемых периодов жизненного цикла имеет свои целевые установки и особенности организации работы подразделений и служб.
На стадии разработки и начального инвестирования проекта рассчитываются начальные инвестиционные затраты, состоящие из капитальных затрат, прочих организационных расходов, расходов по демонтажу заменяемого оборудования, сносу зданий и сооружений и т.д.
Стадия реализации (эксплуатации) проекта связана с расчетом чистого операционного денежного потока.
Необходимо, чтобы по каждому периоду реализации инвестиционного проекта не возникало отрицательного остатка денежных средств. Отрицательная величина остатка денежных средств свидетельствует о наличии непокрытого дефицита денежных средств. Это приводит к невозможности дальнейшего функционирования компании, финансовой нереализуемости проекта. Чтобы избежать такой ситуации, необходимо пересмотреть порядок использования прибыли, схему привлечении дополнительных источников финансирования проекта, а также схему погашения обязательств.
Поиск по сайту: