АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Учет доходов и расходов в ЖКУ
Таблица 10 – Счета, предъявленные к оплате поставщиками
№ п/п
| Наименование поставщика
| Услуги
| Сумма, руб.
| Проводка
| 1.
| Акцептован счет ОАО Пермводоканал»
| Водоснабжение, водоотведение
| 11025,00
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
| 2.
| Акцептован счет ОАО «Пермэнерго»
| Электроэнергия
| 210000,00
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
| 3.
| Акцептован счет ОАО «Новогор»
| Ремонт и обслуживание зданий и сетей
| 180000,00
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
| 4.
| Акцептован счет ООО «Чистый город»
| Вывоз мусора
| 6264,00
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
| 5.
| Авизо по счету 79/21
| Управление
| ?
| ?
| 6.
| Авизо по счету 79/25
| Транспорт
| 39288,02
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
| 7.
| Акцептован счет ООО «Альфа»
| Охрана имущества
| 750000,00
| ?
| в т.ч. НДС
| ?
| ?
|
Таблица 11 – Расходы ЖКУ собственные за отчетный месяц
№ п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Проводка
| -
| Начислена заработная плата (прямая)
| 258 200,00
| ?
| -
| Произведены отчисления на социальные нужды
|
| ?
| -
| Начислена амортизация основных средств, используемых на участке ремонта
| 7 800,00
| ?
| -
| Использованы материалы на участке ремонта
| 45 200,00
| ?
| -
| Отражены общехозяйственные расходы
| 145 000,00
| ?
|
Таблица 12 - Распределение общехозяйственных расходов на объекты калькулирования
Объект калькулирования
| База распределения
| Коэффициент распределения
| Распределенная сумма по счету 26/2, руб.
| Проводка
| - вода, водоотведение
| ?
|
?
| ?
| ?
| - электроэнергия
| ?
| ?
| ?
| - ремонт и обслуживание зданий и сетей
| ?
| ?
| ?
| - вывоз мусора
| ?
| ?
| ?
| - охрана имущества
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| ?
| ?
| Таблица 13 - Формирование себестоимости по объектам калькулирования
Объект калькулирования себестоимости
| Единица измерения
| Всего
| Себестоимость, руб.
| единицы
| всего
| - вода, водоотведение
| М3
|
| ?
| ?
| - электроэнергия
| кВт/час
|
| ?
| ?
| - ремонт и обслуживание зданий и сетей
| М2
|
| ?
| ?
| - вывоз мусора
| М3
|
| ?
| ?
| - охрана имущества
| М2
|
| ?
| ?
|
Таблица 14 –Распределение услуг и работ ЖКУ по потребителям
Потребители
| вода, водоотведение
(М3)
| электроэнергия
(Квт/час)
| ремонт и обслуживание зданий и сетей
(М2)
| вывоз мусора
(М3)
| охрана имущества
(М2)
| Управление треста
|
|
|
|
|
| ТТУ
|
|
|
|
|
| СМУ 1
|
|
|
|
|
| ООО «Инвестпроект»
|
|
|
|
|
| ОАО «Стэмп»
|
|
|
|
|
| ООО «Астра»
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
Таблица 15 –Счета на реализацию услуг и работ ЖКУ с учетом НДС, руб.
Покупатель
| вода, водоотведение
| электроэнергия
| ремонт и обслуживание зданий и сетей
| вывоз мусора
| охрана имущества
| Управление треста
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ТТУ
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| СМУ 1
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ООО «Инвестпроект»
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ОАО «Стэмп»
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ООО «Астра»
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| Справочные данные: цена услуг ЖКУ определяется затратным методом: затраты + надбавка. Надбавка в размере 5 % для внутренних потребителей и 10 % для внешних потребителей. Счет предъявляется в конце месяца после расчета фактической себестоимости. Ставка НДС 18 %.
Таблица 16 –Расчет финансового результата в ЖКУ
Услуги, работы
| Выручка от реализации
| Себестоимость
| НДС
| Прибыль от продаж
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| вода, водоотведение
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| электроэнергия
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ремонт и обслуживание зданий и сетей
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| вывоз мусора
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| охрана имущества
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| ?
| Х
| ?
| Х
| ?
| Х
| Задание к п. 4.2:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | Поиск по сайту:
|