АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Учет доходов и расходов в ТТУ
Таблица 17 – Расходы по легковому транспорту
№
| Статья расходов
| Маш/час
| Расходы
| Отклонения
| Проводка
| плановые
| фактические
| 1.
| Основная заработная плата
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| ЕСН
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Резерв на оплату отпусков
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Нефтепродукты
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Амортизация основных средств
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Стройматериалы по текущему ремонту
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Запчасти по текущему ремонту
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Услуги ремонтно-механической мастерской
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Страховые платежи
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/21
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/26
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Общехозяйственные расходы
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| Х
| 2.
| Легковым транспортом выполнены работы по плановой себестоимости 199 руб./маш- час:
|
| СМУ № 1
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| СМУ № 2
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Самообслуживание
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| Управление треста
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ЖКК
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ОАО «Стром»
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Трейд»
|
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| ?
| ?
| ?
| Х
|
Таблица 18 – Счет на реализацию услуг легкового транспорта ТТУ с учетом НДС, руб.
Покупатель
| Цена
| Стоимость
| НДС
| Стоимость учетом НДС
| СМУ № 1
| 208,09
| ?
| ?
| ?
| СМУ № 2
| 208,09
| ?
| ?
| ?
| Управление треста
| 208,09
| ?
| ?
| ?
| ЖКК
| 245,55
| ?
| ?
| ?
| ОАО «Стром»
| 224,66
| ?
| ?
| ?
| ООО «Трейд»
| 224,66
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| Х
| ?
| ?
| ?
| Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 19 – Расходы по грузовому транспорту
№
| Статья расходов
| Маш/час
| Расходы
| Отклонения
| Проводка
| плановые
| фактические
| 1.
| Основная заработная плата
| Х
| Х
| 240 000,00
| Х
| ?
|
| ЕСН
| Х
| Х
| 62 400,00
| Х
| ?
|
| Резерв на оплату отпусков
| Х
| Х
| 24 000,00
| Х
| ?
|
| Нефтепродукты
| Х
| Х
| 472 000,00
| Х
| ?
|
| Амортизация основных средств
| Х
| Х
| 5 600,00
| Х
| ?
|
| Стройматериалы по текущему ремонту
| Х
| Х
| 7 800,00
| Х
| ?
|
| Запчасти по тек.ремонту
| Х
| Х
| 24 780,00
| Х
| ?
|
| Услуги ремонтно-механической мастерской
| Х
| Х
| 50 000,00
| Х
| ?
|
| Страховые платежи
| Х
| Х
| 20 120,00
| Х
| ?
|
| Общехозяйственные расходы
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/21
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/26
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| Х
| 2.
| Грузовым транспортом выполнены работы по плановой себестоимости 652 руб./маш-час:
|
| СМУ № 1
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| СМУ № 2
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Деревообработка»
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Трансстрой»
|
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Дитранс»
|
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| ?
| ?
| ?
| Х
|
Таблица 20- Счета на реализацию грузового транспорта ТТУ с учетом НДС, руб.
Покупатель
| Цена
| Стоимость
| НДС
| Стоимость учетом НДС
| СМУ № 1
| 680,43
| ?
| ?
| ?
| СМУ № 2
| 680,43
| ?
| ?
| ?
| ООО «Деревообработка»
| 712,83
| ?
| ?
| ?
| ООО «Трансстрой»
| 712,83
| ?
| ?
| ?
| ООО «Дитранс»
| 712,83
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| Х
| ?
| ?
| ?
| Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 21 – Расходы по строительным машинам и механизмам
№
| Статья расходов
| Маш/час
| Расходы
| Отклонения
| Проводка
| плановые
| фактические
|
| Сумма затрат по грузовому транспорту составила
| Х
| Х
|
| Х
| ?
|
| Основная заработная плата
| Х
| Х
| 100 200,00
| Х
| ?
|
| ЕСН
| Х
| Х
| 260 52,00
| Х
| ?
|
| Резерв на оплату отпусков
| Х
| Х
| 10 020,00
| Х
| ?
|
| Топливо и энергия на технологические нужды
| Х
| Х
| 472 000,00
| Х
| ?
|
| Амортизация основных средств
| Х
| Х
| 5 600,00
| Х
| ?
|
| Запчасти по текущему ремонту
| Х
| Х
| 24 780,00
| Х
| ?
|
| Услуги ремонтно-механической мастерской
| Х
| Х
| 50 000,00
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/21
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Авизо по счету 79/26
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
|
| Общехозяйственные расходы
| Х
| Х
| ?
| Х
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| Х
| 2.
| Рабочими машинами и механизмами были оказаны работы по плановой себестоимости 1130 руб./маш-час:
|
| СМУ № 1
| 280,00
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Деревообработка»
| 20,00
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Дорстрой»
| 110,00
| ?
| ?
| ?
| ?
|
| ООО «Камтрансстрой»
| 267,00
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| | ?
| ?
| Х
| Таблица 22 – Счета на реализацию услуг строительных машин и механизмов с учетом НДС, руб.
Покупатель
| Цена
| Стоимость
| НДС
| Стоимость учетом НДС
| СМУ № 1
| 1181,14
| ?
| ?
| ?
| ООО «Деревообработка»
| 1237,39
| ?
| ?
| ?
| ООО «Дорстрой»
| 1237,39
| ?
| ?
| ?
| ООО «Камтрансстрой»
| 237,39
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| Х
| ?
| ?
| ?
| Справочные данные: цена услуг ТТУ является твердой и не подлежит изменению в течение 6 месяцев. Ставка НДС 18 %.
Таблица 23 –Расчет распределения предъявленного счета 79/21 на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования
| База распределения
| Коэффициент распределения
| Распределенная сумма 79/21, руб.
| Проводка
| Легковой транспорт
| ?
|
?
| ?
| ?
| Грузовой транспорт
| ?
| ?
| ?
| Строительные машины и механизмы
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| ?
| Х
| Таблица 24 - Расчет распределения предъявленного счета 79/26 на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования
| База распределения
| Коэффициент распределения
| Распределенная сумма 79/26, руб.
| Проводка
| Легковой транспорт
| ?
|
?
| ?
| ?
| Грузовой транспорт
| ?
| ?
| ?
| Строительные машины и механизмы
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| ?
| Х
| Таблица 25 - Расчет распределения общехозяйственных расходов на объекты калькулирования по ТТУ
Объект калькулирования
| База распределения
| Коэффициент распределения
| Распределенная сумма по счету 26/2, руб.
| Проводка
| Легковой транспорт
| ?
|
?
| ?
| ?
| Грузовой транспорт
| ?
| ?
| ?
| Строительные машины и механизмы
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| 120 000,00
| Х
| Таблица 26 - Расчет финансового результата по услугам ТТУ
Услуги, работы
| Выручка от реализации
| Себестоимость
| НДС
| Прибыль от продаж
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| Сумма, руб.
| Д/К
| Легковой транспорт
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| Грузовой транспорт
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| Строительные машины и механизмы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ИТОГО
| ?
| Х
| ?
| Х
| ?
| Х
| ?
| Х
| Задание к п. 4.2:
1. Написать корреспонденцию счетов и определить недостающие суммы.
2. Оформить «Авизо» для структурных подразделений, счет-фактуру для СМУ-1 по строительным машинам и механизмам (приложение 4).
3. Определить финансовый результат от основной деятельности. 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | Поиск по сайту:
|