Задача 3. 1. Выручка от реализации (без НДС) составила в 2007 году – 55 млн

Исходные данные:

1. Выручка от реализации (без НДС) составила в 2007 году – 55 млн. рублей, в 2008 году – 62 млн. рублей.

2. закуплены производственные материалы в 2007 году на сумму 10500000 рублей (с НДС). Фактически использовано материалов в 2007 году – на 9350000 руб. (с НДС);

3. закуплены производственные материалы в 2008 году на сумму 12800000 рублей (с НДС). Фактически использовано материалов в 2008 году – на 12500000 руб. (с НДС);

4. в 2007 году имеются основные средства первоначальной стоимостью 80 млн. рублей, остаточной стоимостью на начало 2007 года 47 млн. рублей. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 9 лет.

5. на предприятии работает 45 чел. Из них у 15 человек заработная плата составляла в 2007 году - 50 тыс. руб. в месяц, у 30 чел. – 30000 руб./мес. В 2008 году зарплата всех работников выросла на 15%.

6. расходы на ремонт основных средств составили в 2007 году - 350000 рублей (с НДС), в 2008 году – 400000 рублей (с НДС).

Задание: рассчитать следующие налоги: НДС, ЕСН, налог на имущество, налог на прибыль за 2 года. Провести анализ налоговой нагрузки предприятия.

В течении курса «Анализ и оптимизация налоговой базы» предлагается решение практических заданий и разбор ситуаций по различным темам предложенных преподавателем, а также из следующих учебников и учебных пособий:

· Налоги и налогообложение: учебное пособие/ В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина. – 3-е изд., - М.: КНОРУС, 2007, 320 с.

· Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина. – М.: КНОРУС, 2006.- 360 с.

· Практикум по налогообложению: учебное пособие/ под ред. Проф. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2006.- 208 с.

· Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – МО- СПб.: Питер, 2004. – 634 с.

VIII. Примерные вопросы для подготовки к экзамену (зачету) по дисциплине

1. Сущность и содержание налогового планирования

2. Виды налогового планирования и классификация методов его осуществления

3. Принципы и этапы налогового планирования.

4. Понятие и методики расчета налоговой нагрузки для предприятий

5. Основные коэффициенты, характеризующие налоговую нагрузкуи порядок их расчета.

6. Описание основных доктрин и способов противодействия государства оптимизации налогообложения.

7. Особенности и структура формирования учетной политики для целей налогообложения как метод налоговой оптимизации

8. Особенности формирования учетной политики для целей НДС.

9. Особенности формирования учетной политики для целей налога на прибыль

10. Льготы по налогам, их экономическая сущность и влияние на эффективность и конкурентоспособность бизнеса. Налоговые льготы как элемент налогового планирования

11. Налоговые льготы, предоставляемые отдельным субъектам налогообложения, предоставляемые по объекту налогообложения (с примерами).

12. Налоговые льготы в виде пониженных ставок налогов, изменения сроков уплаты налогов.

13. Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Особенности использования и порядок получения.

14. Инвестиционный налоговый кредит. Особенности использования и порядок получения.

15. Специальные методы отсрочки уплаты налогов и сборов

16. Налоговая оптимизация инвестиционных проектов

17. Основные формы проектного финансирования и их особенности с точки зрения налогообложения.

18. Особенности использования метода оффшора для целей налогового планирования.

19. Российский и зарубежный опыт организации и функционирования оффшорных территорий. Позитивные и негативные аспекты в практике льготного налогообложения в оффшорных территориях.

20. Основные схемы налоговой оптимизации с использованием зарубежных оффшоров.

21. Использование выгод отдельных низконалоговых территорий России для целей налогового планирования.

22. Особые экономические зоны. Налоговые льготы предоставляемые в этих зонах.

23. Метод замены отношений, как специальный метод налоговой оптимизации

24. Метод разделения отношений, как специальный метод налоговой оптимизации

25. Выбор формы осуществления деятельности как метод налоговой оптимизации. Особенности различных организационно-правовых форм с точки зрения налоговой нагрузки (в том числе для малых предприятий).

26. Оптимизация налогов, уплачиваемых с заработной платы. Классификация основных методов налоговой оптимизации данных налогов.

27. Выбор способов выплаты заработной платы работникам и их особенности для целей налогообложения.

28. Специальные способы оптимизации единого социального налога.

29. Налоговая оптимизация налога на прибыль (амортизационная политика, создание резервов, учетная политика, перенос убытков, и.т.д).

30. Налоговая оптимизация налога на имущество организаций.

Поиск по сайту: