Анализ кредиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности производится для того чтобы снизить ее срок и величину. Но следует учесть, что слишком строгие условия кредита могут привести к тому, что покупатели предпочтут конкурентов.
Касательно вашего функционала могу посоветовать проводить анализ в таких "плоскостях":
- расчет среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности при помощи обратного счета (из дебиторской задолженности за некоторый месяц вычитается реализация данного месяца, предыдущего месяца и т.д. до тех пор, пока не получится отрицательный остаток. Вычитаемой реализации за каждый месяц соответствует 30 дней.) Для наглядности данные можно нанести на график.
- анализ дебиторской задолженности по срокам оплаты (Клиенты могут быть перечислены по алфавиту или в порядке убывания суммы задолженности. Затем показывается общая сумма задолженности, которая разбивается на непросроченную и просроченную с указанием, на сколько просрочена задолженность. Для каждой колонки рассчитывается итог, который выражается в процентах от общей суммы задолженности. Проценты необходимо сравнить с планом и с данными предыдущего месяца). В данном анализе необходимо уделять внимание наиболее "старым" долгам и крупным суммам задолженности.
- анализ денежных поступлений в процентах от выручки
- отчет о дебиторской задолженности за месяц (приводятся цифры за отчетный месяц как фактические, так и плановые, а также за аналогичный месяц предыдущего года. Здесь также был бы полезен график)
- полученные деньги в процентах от суммы задолженности (анализируется оплата реализации каждого месяца: для этого величину выручки принимают за 100% и рассчитывают, какой процент выручки за каждый месяц остался неоплаченным на конец этого месяца)

где п — количество дней изучаемого периода;
Дн — дебиторская задолженность на начало периода;
Дк — дебиторская задолженность на конец периода;
КО — сумма погашенной кредиторской задолженности
Анализ кредиторской задолженности проводится по срокам (по аналогии с дебиторской задолженностью). Т.е. выявляем кто из кредиторов долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. Он также полезен для проверки обоснованности платежных требований поставщиков и служит основным источником для планирования платежей.

где n — количество дней изучаемого периода;
Кн — кредиторская задолженность на начало периода;
Дк — кредиторская задолженность на конец периода;
ДО — сумма погашенной дебиторской задолженности.

Положительной для финансового состояния учреждения будет ситуация, когда его дебиторская задолженность будет перекрываться кредиторской задолженностью. В условиях инфляции дебиторская задолженность, как и многие другие активы и пассивы, обесценивается. В связи с этим необходимо подсчитать потери от ее обесценивания и определить реальную сумму задолженности. Она определятся путем корректировки среднегодовых остатков дебиторской задолженности на уровень инфляции за год.

Поиск по сайту: