 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Примерная программа аудиторской проверки кассовой работы в банке
| № п/п | Вопросы для аудита |
| Наличие соответствующих лицензий и разрешений | |
| Отсутствие родственных связей в совместной работе | |
| Наличие договоров о материальной ответственности кассиров | |
| Наличие приказов относительно кассовой работы в банке (на проведение инвентаризаций кассы, о смене или замещении материально ответственного работника и т.д.) | |
| Оборудование кассового узла | |
| Обеспечение сохранности денег в рабочее и нерабочее время | |
| Соблюдение правил выдачи и приема денежной наличности в расходных, приходных и валютных кассах | |
| Формирование и упаковка денежной наличности в соответствии с требованиями Национального банка | |
| Соблюдение сроков и порядка проведения ревизий денежных средств и ценностей в банке | |
| Соблюдение правил открытия, закрытия, опечатывания, передачи и приема от охраны денежных хранилищ (кладовых) | |
| Порядок передачи денег между кассирами | |
| Соответствие фактического наличия денежных средств в кассах банка данным учета |
Окончание прил. 6
| Правильность оприходования излишков и отнесение на соответствующие счета установленной недостачи | |
| Соблюдение лимита остатка кассы | |
| Организация работы кассы пересчета | |
| Организация работы инкассаторских служб | |
| Соблюдение правил учета и хранения оружия и боеприпасов | |
| Фактическое наличие оружия и боеприпасов согласно табелю | |
| Оснащенность инкассаторского автотранспорта специальным оборудованием | |
| Оформление документации на инкассацию субъектов хозяйствования и перевозки ценностей | |
| Проверка правильности оформления приходно-расходных документов | |
| Своевременность списания или зачисления денежных средств, прошедших по кассе, на счета клиентов | |
| Достаточность на счете клиента денежных средств для выдачи по кассе | |
| Обоснованность и размер, согласно действующему законодательству, выдачи наличных денег клиенту | |
| Идентичность подписей на приходно-расходных кассовых документах образцам подписи на карточке с образцами подписей | |
| Разрешительные подписи работников банка на проведение приходно-расходных операций | |
| Проверка правильности оформления кассовых документов | |
| Проверка правильности оформления отчетов и другой документации по обменным пунктам |
.360
Приложение 7 (к гл. 14.1) Примерная программа аудита валютных операций
Номер
п/п
Этапы и вопросы аудита
Соответствие валютных операций 'банка лицензии Национального банка Республики Беларусь на право совершения этих операций
Выполнение банком функций агента валютного контроля по платежам клиентов:
* правильность и законность осуществления расчетов в
белорусских рублях между юридическими лицами-ре
зидентами и нерезидентами
* правильность и законность совершения расчетов в ино
странной валюте между юридическими лицами-резиден
тами и нерезидентами
* организация работы по проверке и визированию пас
портов сделок клиентов банка
* правильность предоставления информации по экспор
тно-импортным платежам субъектов хозяйствования
Соблюдения порядка проведения валютных операций, предусмотренных законодательством республики и нормативными документами Национального банка
Соблюдения требований законодательства о порядке совершения сделок купли-продажи иностранной валюты и конверсионных операций на валютном рынке Республики Беларусь:
* соблюдение банком установленного порядка купли-
продажи иностранной валюты на внутреннем валютном
рынке
4 исполнение заявок клиентов на куплю и продажу иностранной валюты на бирже и на внебиржевом рынке;
* осуществление контроля за своевременностью и целе
вым использованием купленной валюты
* правильность взимания банком комиссионного вознаг
раждения по сделкам купли-продажи иностранной ва
люты и конверсионным операциям
* соблюдение банком ограничений при проведении опе
раций купли-продажи иностранной валюты от своего име
ни и за счет собственных средств, а также за счет и по
поручению покупателей и продавцов валюты
5 Соблюдение порядка обязательной продажи средств в иностранной валюте
6 Правильность и законность проведения собственных и клиентских валютных операций, связанных с движением капитала
7 Правильность и полнота отражения в бухгалтерском учете валютных операций, в том числе операций по счетам валютной позиции и по внебалансовым счетам
8 Порядок соблюдения требований действующего законодательства о купле-продаже иностранной валюты и платежных средств в иностранной валюте за счет личных средств граждан:
* соблюдение правил ведения кассовых операций с на
личной иностранной валютой; порядка приема, обработ
ки, хранения иностранной валюты и платежных доку
ментов в иностранной валюте, оформление кассовых
документов
* соблюдение режима и порядка работы обменных пун
ктов банка
* соблюдение порядка проведения валютно-обменных и
конверсионных операций с наличной иностранной ва
лютой
» проверка правильности установления и изменения курсов купли-продажи
9 Правильность, своевременность и полнота отражения валютных операций банка в бухгалтерском учете
Полнота и достоверность экономической отчетности по валютным операциям, представляемой в Национальный банк
Приложение 8 (к гл. 15 2)
Поиск по сайту: