Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка

Номер

п/п

Вопросы для аудита

1.1 1.2 1.3

Проверка соответствия требованиям законодательства досье по открытию корреспондентских счетов

Проверка полноты и соответствия требованиям законо­дательства документов по открытию счета Проверка правильности отражения в учете открытия-закрытия корреспондентских счетов банков Оценка состава и правильности оформления, условий хранения досье по корреспондентским счетам

2.1

2.2

Подтверждение достаточности данных по остаткам кор­респондентских счетов банков

Сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка Проверка наличия и полноты подтвержденных остатков по счетам банков-корреспондентов

3 3.1

3.2 3.3.

3.4 3.5 3.6

Анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков

Проверка соответствия совершаемых операций по кор­респондентским счетам требованиям действующего за­конодательства, внутренних нормативных документов банка, банковским лицензиям

Проверка соблюдения условий корреспондентских согла­шений

Проверка полноты и своевременности отражения в бух­галтерском учете операций по корреспондентским сче­там

Проверка правильности ведения картотеки к внебалан­совым счетам

Проверка правильности и полноты начисления, выпла­ты, получения процентов по корреспондентским счетам. Анализ доходности операций по корреспондентским сче­там

4 4.1

Анализ состояния межбанковских депозитных кредит­ных ресурсов

Анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов

Окончание прил. 8

4.2 4.3

4.4 4.5

Анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов

Анализ решений Совета, Правления банка по привлече­нию (размещению) межбанковских ресурсов, их эффек­тивности и выполнения

Проверка соблюдения норматива предельного размера межбанковского кредита

Выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования резерва под сомни­тельную задолженность по межбанковским кредитам

5 5.1

5.2 5.3

Проверка межбанковских депозитных и кредитных до­говоров

Оценка типовых форм межбанковских депозитных и кредитных договоров на соответствие нормативным тре­бованиям

Проверка соблюдения условий заключенных межбанков­ских кредитных и депозитных договоров, согласование их изменений и дополнений

Проверка правильности начисления процентов, полно­ты и достоверности отражения в учете

Приложение 9 (к гл. 16.2) Примерная программа аудита внутрибанковских операций

Номер

п/п

Этапы и вопросы аудита

1 1.1

1.2 1.3

1.4

1.5

1.6 1.7

Поиск по сайту: