АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ ликвидности баланса. Всовременной экономической литературе понятия «ликвидность» и «платежеспособность» нередко отождествляются

Читайте также:
  1. FAST (Методика быстрого анализа решения)
  2. FMEA - анализ причин и последствий отказов
  3. I 5.3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1 И КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
  4. I. Два подхода в психологии — две схемы анализа
  5. I. Психологический анализ урока
  6. I. Финансовая отчетность и финансовый анализ
  7. I.5.5. Просмотр и анализ результатов решения задачи
  8. II. Анализ положения дел на предприятии
  9. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  10. II. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
  11. II. Психологический анализ урока
  12. II.1.2. Сравнительный анализ гуманистической и рационалистической моделей педагогического процесса

В современной экономической литературе понятия «ликвидность» и «платежеспособность» нередко отождествляются, что на наш взгляд является неверным.

Ликвидностью актива — это способность легко его превратить в наличные деньги.

Различают две разновидности ликвидности активов:

Срок действия актива - актив считается ликвидным, если срок его действия заканчивается через короткий период времени.

«Рыночность» актива - актив считается ликвидным, если он может быть легко реализован на рынке без значительной потери в цене.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения.

По степени ликвидности активы организации подразделяются на следующие основные группы:

Наиболее ликвидные активы (А1): денежные средства +
краткосрочные финансовые вложения (ст. 250 + 260).

Быстрореализуемые активы (А2): краткосрочная
дебиторская задолженность (ст. 240).

Медленнореализуемые активы (А3): запасы + НДС по
приобретенным ценностям + долгосрочная дебиторская задолженность
+ прочие оборотные активы (ст. 210 + 220 + 230 + 270).

Труднореализуемые активы (А4): внеоборотные активы
(ст. 190).

В целях проведения анализа зависимости от сроков погашения обязательств пассивы группируются следующим образом:

Наиболее срочные обязательства (П1): кредиторская
задолженность (ст. 620)


Краткосрочные пассивы (П2): краткосрочные займы и
кредиты (кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в
течение 12 месяцев), задолженность по выплате доходов, прочие
краткосрочные обязательства (ст. 610 + 630 + 660).

Долгосрочные пассивы (П3): долгосрочные обязательства
(ст. 590).

Постоянные пассивы (П4): капитал и резервы + доходы
будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей (ст. 490
+ 640 + 650).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1>Ш

А2>П2

АЗ>ПЗ

А4<П4

Теоретически дефицит средств по одной группе активов компенсируется избытком средств по другой. Однако на практике менее ликвидные активы не всегда могут адекватно заменить более ликвидные.

Ликвидность организации - наличие у организации оборотных средств, в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Текущая ликвидность = (А1+А2) - (П1+П2)

Сравнение первой и второй групп активов и пассивов позволяет оценить текущую ликвидность организации, т.е. ее платежеспособность (+) или неплатежеспособность (-) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Перспективная ликвидность = А3 - П3

Сравнение третьей группы активов и пассивов позволяет оценить перспективную ликвидность организации, т.е. прогноз ее платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Наиболее удобной формой проведения анализа ликвидности баланса организации является построение следующей аналитической таблицы.


 

 

Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода Платежный излишек или недостаток
На начало периода На конец периода
            7 = 2-5 8 = 3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)     Наиболее сроч­ные обязатель­ства (П1)        
Быстрореализ уемые активы (А2)     Краткосрочные пассивы (П2)        
Медленно-реализуемые активы (А3)     Долгосрочные пассивы (П3)        
Труднореализ уемые активы (А4)     Постоянные пассивы (П4)        
Баланс: (А1+А2+А3+ А4)     Баланс: (П1+П2+ П3+П4)        

При анализе ликвидности баланса необходимо обратить внимание на показатель рабочего капитала (или чистого оборотного капитала -ЧОК), который характеризует свободные средства, которые находятся в обороте организации после погашения краткосрочных обязательств.

ЧОК=ОА-КО,где

ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Уровень ликвидности характеризуется динамикой изменения величины чистого оборотного капитала. Рост показателя отражает повышение уровня ликвидности организации.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)