|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Тема 6. Анализ движения денежных средств по данным отчета о движении денежных средствДанную тему предлагается изучать по следующему плану: 1. Понятие и виды денежного потока 2. Основные направления анализа денежного потока 3. Аналитические показатели по оценке денежного потока Денежные средства – наиболее ликвидная часть активов. Денежный поток организации – это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью Отчет о движении денежных средств составляется по направлениям: § текущая деятельность; § инвестиционная деятельность; § финансовая деятельность В отчете потоки представлены за два отчетных периода, что позволяет оценить потоки в динамике. Система основных показателей, формирующих денежный поток, включает: § объем поступлений денежных средств; § объем расходования денежных средств; § чистый денежный поток (ЧПД) (Cash-flow) – разница между положительным и отрицательным денежными потоками за период; § остатки денежных средств на начало и конец периода; Целевое назначение анализа – обеспечить информацией для оценки: - финансовой гибкости, т.е. способности организации быстро получать денежные средства в случае возникновения неблагоприятных обстоятельств - ликвидности, т.е. способность организации конвертировать активы в деньги; - платежеспособности, т.е. способности организации получать денежные средства в форме пригодной для оплаты обязательств В процессе анализа денежного потока: - выявляют изменение денежного потока в части поступления и расходования денежных средств, - оценивают уровень достаточности денежных средств для осуществления платежей в соответствии с графиком оплаты задолженности или кассовым планом, - дают оценку сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков организации по объему и во времени; - дают оценку эффективности использования денежных средств Анализ поступления и расходования денежных средств проводят в аналитических таблицах (таблицы 7,8), содержание которых дает наглядное представление об экономической сущности анализа движения денежных средств. Таблица 7 - Анализ поступления денежных средств по видам деятельности и статьям формирования
Таблица 8 - Анализ расходования денежных средств по видам деятельности и статьям формирования
Сбалансированность денежного потока означает, что положительный денежный поток должен быть больше отрицательного денежного потока, а чистый денежный поток, равный этой разнице, должен быть величиной положительной. Текущая деятельность должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывающий их инвестиционный отток, то есть чистый денежный поток от текущей деятельности должен быть больше чистого денежного потока от инвестиционной деятельности. Основные аналитические показатели по оценке денежного потока представлены в таблице 9. Таблица 9 – Показатели оценки денежного потока
Изучив содержание темы 5, постарайтесь ответить на следующие вопросы: 1. С какой целью проводится анализ отчета о движении денежных средств 2. Какие выделяются направления анализа отчета о движении денежных средств? 3. Перечислите показатели, характеризующие формирование денежного потока 4. Что означает понятие «сбалансированность денежного потока»? 5. Охарактеризуйте основные аналитические показатели по оценке денежного потока
Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.) |