АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности

Читайте также:
  1. BRP открывает новый виток инновационного развития с выпуском платформы Ski-Doo REV
  2. I. Институционализация рекламной и PR-деятельности.
  3. II. Основные показатели деятельности лечебно-профилактических учреждений
  4. II. ЦЕЛИ И ФОРМЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИХОДА
  5. II. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВОИ
  6. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  7. IV. Приоритетные направления деятельности Правительства Республики Карелия на период до 2017 года
  8. IV. Формы контроля
  9. IV. Формы контроля
  10. IX.2.Наука как особый вид деятельности
  11. V. Формы контроля
  12. VII Формы текущего и итогового контроля

В процессе внешнеэкономической деятельности возникают взаимные финансовые обязательства сторон, что, в свою очередь, вызывает необходимость международных расчетов между партне­рами. С одной стороны, платежно-расчетные отношения во внеш­неэкономической сфере определяют режим их осуществления, а с другой стороны, представляют собой сформулированные в кон­тракте финансовые условия, включающие условия платежа, фор­мы расчетов и меры против неплатежей.


14.4 Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности



Международная практика внешнеторговых отношений вырабо­тала ряд форм и расчетов между партнерами. Это аккредитив и ин­кассо, авансы и открытый счет, банковский телеграфный и почто­вый перевод, расчеты чеками и векселями. Выбор той или иной формы зависит от степени доверия между партнерами, роли банков в процессе осуществления платежа в каждом конкретном случае.

Наиболее выгодной для экспортера формой расчетов является аккредитив.

Аккредитив — это обязательство банка произвести по прось­бе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы, срока и против предусмотренных документов.

Международной торговой палатой в 1983 г. изданы «Унифи­цированные правила и обычаи для документарных аккредити­вов», которые регламентируют правоотношения сторон по доку­ментарному аккредитиву.

В соответствии с указанными правилами банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), получив заявление импортера (прика-зодателя), берет на себя обязательство произвести платеж третье­му лицу (бенефициару) при наличии обусловленных документов и в соответствии с оговоренными условиями. Необходимо обра­тить внимание на четкость и полноту формулировок условий бу­дущего аккредитива при согласовании раздела контракта, касаю­щегося условий платежа. В частности, следует оговорить наиме­нование банка, в котором будет открыт аккредитив, вид аккреди­тива, наименование авизирующего и исполняющего банка, усло­вия исполнения платежа, перечень документов, против которых должен производиться платеж, сроки действия аккредитива, сро­ки отгрузки. Механизм расчетов приведен на рис. 14.2.



Рассмотрим этапы проведения аккредитивной операции:

• исходным моментом (1) является заключение контракта с указанием, что платеж осуществляется в форме аккредитива;

• экспортер сообщает о готовности товара к отгрузке (2);



Глава 14. Валютно-финансовые отношения и международные расчеты во внешнеэкономической деятельности


• получив такое сообщение, импортер дает указание бан­ку-эмитенту открыть документарный аккредитив в пользу эк­спортера на сумму контракта (3);

• банк-эмитент направляет сообщение об открытии аккреди­тива экспортеру (бенефициару) через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива эк­спортеру (4). Такой банк называется авизующим;

• авизующий банк также получает экземпляр аккредитивно­го письма (телекса), так как он уполномочен на прием от бенефи­циара документов по аккредитиву, проверку и отсылку их бан­ку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняю­щим банком, т.е. уполномочивается на платеж (5);

• получив аккредитив, экспортер проверяет его на предмет соответствия условиям контракта и при отсутствии расхождений осуществляет отгрузку товара (6);

• экспортер получает транспортные документы от перевозчи­ка (7);

• экспортер все требуемые документы передает в свой банк (8);

• банк экспортера проверяет документы (в течение не более се­ми банковских дней) и направляет банку-эмитенту для оплаты (9);

• банк-эмитент после проверки полученных документов пере­водит сумму платежа банку экспортера (10);

• одновременно банк-эмитент взыскивает соответствующую сумму с импортера (11);

• банк экспортера зачисляет выручку экспортеру (12);

• импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром (13).

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по кон­тракту, предусматривающему предоставление покупателю крат­косрочного кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа, но платеж обязательно будет произведен банком по наступлении срока.

‡агрузка...

В зависимости от условий различают несколько видов аккре­дитивов.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, в котором открыт аккредитив, выплатить экспортеру причитающу­юся ему сумму платежа, независимо от того, получит ли он возме­щение от банка импортера, открывшего аккредитив. Банк, подтвер­дивший аккредитив, обязан выполнить обязательство по платежу независимо от возможности банка, открывающего аккредитив, воз­местить подтверждающему банку произведенный платеж.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного обязательства, т.е. при неподтвержденном аккредитиве за совер­шение платежа отвечает только аккредитивный банк.


14.4. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности



Отзывный аккредитив может быть аннулирован (отозван) досрочно как импортером, так и самим банком, его открывшим, в случае ухудшения финансового положения импортера. Но если банк уже принял документы экспортера, отказ от аккредитива является недействительным.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован (отоз­ван) или уменьшен банком-эмитентом до наступления срока без согласия экспортера, в пользу которого он открыт.

В свою очередь, безотзывный аккредитив может быть подтвер­жденным или неподтвержденным.

Подтвержденный безотзывный аккредитив означает повы­шение степени надежности платежа, так как к ответственности банка-эмитента добавляется гарантия другого, который авизует бенефициара и принимает обязательства, как и банк-эмитент. Ес­ли банк—эмитент не является корреспондентом банка экспорте­ра, последний не должен принимать неподтвержденный аккреди­тив или должен настаивать на подтверждении его первоклассным банком-корреспондентом банка экспортера.

По способу обеспечения ресурсами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент перево­дит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву.

Непокрытыми аккредитивы считаются при отсутствии пред­варительного перевода ресурсов. Валютное покрытие является обязательным условием, если банк-эмитент не является коррес­пондентом белорусского банка. Банк-эмитент для обеспечения ва­лютного покрытия может открыть в исполняющем банке депо­зит. В ряде стран (Греция, Турция) условие валютного покрытия предусмотрено национальным валютным законодательством в ка­честве основного.

Делимый аккредитив предусматривает выплаты экспортеру* определенных сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив — вся сумма по договору будет вып­лачена после завершения всей поставки.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в течение всего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, от­крывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспор­теру. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости оформления вновь аккредитива и сокращении дополнительных расходов. Такие аккредитивы применяются при длительных пос­тавках сырья. Следует отметить, что по своей природе револьвер­ный аккредитив аналогичен контокоррентному кредиту. Слож­ность постоянного контроля банка за состоянием револьверного аккредитива делает такую форму расчетов весьма редкой.


Глава 14. Валютно финансовые отношения и международные расчеты во внешнеэкономической деятельности

Особенность переводного (трансферабельного) аккредити­ва состоит в передаче экспортером своих прав на получение средств (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом. Он применяется в случае финансирования суб­поставщика из средств аккредитива.

Наряду с классификацией аккредитивов по различным при­знакам и отнесением их к различным видам необходимо обратить внимание еще на два важных элемента аккредитива: срок откры­тия и действия и сумму по аккредитиву.

Срок открытия и действия аккредитива оказывает влияние на финансовые интересы сторон по контракту. Экспортер стре­мится к тому, чтобы аккредитив был открыт как можно раньше и действовал как можно дольше. Это стремление экспортера естес­твенно, он хочет иметь больший период времени для подготовки, отгрузки товара и передачи документов. Несвоевременное откры­тие аккредитива может привести к накоплению товара, замедле­нию оборачиваемости и, как следствие, — к ухудшению финансо­вого положения экспортера. Поэтому эти вопросы являются пред­метом переговоров сторон. Здесь возможны различные варианты. Как правило, срок открытия аккредитива устанавливается в тече­ние определенного количества дней (обычно не позднее 10 дней) после получения импортером сообщения экспортера о готовности товара к отгрузке. Возможен и вариант открытия аккредитива через несколько дней после подписания контракта.

Сумма по аккредитиву состоит из фактурной стоимости про­данного и подлежащего отгрузке товара и других расходов, опла­чиваемых за счет средств аккредитива. Это могут быть проценты за пользование кредитом.

Операция по открытию аккредитива весьма дорогостоящая. За открытие, авизование, подтверждение, прием, проверку, пере­сылку документов банки взимают комиссионные, устанавливае­мые в процентах от суммы аккредитива. В международной тор­говле сложилась практика, при которой расходы, связанные с оформлением аккредитива, стороны несут по принципу: каждый в своей стране.

В основе инкассовой формы расчетов лежит расчетная опе^ рация, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товароматериальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на его счет в банке. Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (век­селя, чеки и др.), когда они не сопровождаются коммерческими документами.


14.4 Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности



Документарное инкассо — это инкассо финансовых докумен­тов, сопровождаемых коммерческими документами, а также ин­кассо только коммерческих документов.

Документарное инкассо представляет собой обязательство бан­ка получить по поручению экспортера от импортера сумму плате­жа по контракту против передачи последнему коммерческих доку­ментов и перечислить ее экспортеру.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им была получена стоимость отгруженного товара на условиях «наличными против документов» и реже «наличными против сдачи товара». Расчеты на условиях «платеж против документов» дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в соб­ственность покупателя до проведения им платежа за товар.

Вместе с тем инкассовая форма имеет ряд недостатков: во-пер­вых, к моменту прибытия коммерческих документов в банк импор­тер может отказаться от оплаты или, во-вторых, оказаться неплате­жеспособным. Частично преодолеть указанные недостатки можно за счет применения инкассо телеграфного, позволяющего сокра­тить разрыв во времени, а также за счет применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надежность платежа, близкую к безотзывному аккредитиву.

Инкассовая форма расчетов за счет простоты оформления, возможности проверки документов позволяет широко ее исполь­зовать в международных расчетах.

Порядок осуществления расчетов в форме инкассо приведен на рис. 14.3.

Представленный механизм расчетов можно разделить на де­вять операций.

1. Стороны при заключении контракта определяют в качестве формы расчета инкассо и оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.

2. Экспортер отгружает товар.

3. Перевозчик передает экспортеру транспортные документы.

4. Экспортер (доверитель) готовит документы и передает их в свой банк-ремитент (экспортер, передающий документы на ин-


24ff


Глава 14. Валютно финансовые отношения и международные расчеты во внешнеэкономической деятельности


кассо, называется доверителем, а банк, которому экспортер пору­чает операцию по инкассированию, — банком-ремитентом).

5. Банк экспортера проверяет документы и отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера. В своем поручении банк-ремитент указывает инструкции в отношении пе­ревода средств, полученных от импортера, а также при необходи­мости — в отношении векселей, акцептованных импортером.

6. Получив документы, банк импортера направляет их импор­теру для получения от него платежа (или акцепта тратт).

7. Банк импортера получает платеж от плательщика.

8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту в соответствии с инструкциями: переводит телеграфом, по почте, зачисляет на корреспондентский счет.

9. Банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

Банковский перевод — поручение одного лица (перевододате­ля) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод, выполняет его через своего корреспондента. Такой вид внешнетор­говых расчетов используется при уплате долга по кредитам, выда­че авансов, урегулировании рекламаций, связанных с невыполне­нием условий контракта и др. В основном банковский перевод ис­пользуется при урегулировании финансовых вопросов в случаях, когда не требуется товарная (коммерческая) документация.

В ситуациях, когда стороны при заключении контракта дого­ворились, что оплата за отгруженный товар будет производиться в форме банковского перевода, в платежном поручении может со­держаться условие о выплате поставщику суммы против пред­ставленных коммерческих и финансовых документов (докумен­тарный перевод) или против представления расписки (условный перевод). Схема банковского перевода представлена на рис. 14.4.

Как видно из приведенной схемы, банки принимают участие в этой форме расчетов при представлении импортером в свой банк поручения на оплату контракта, приняв его, банк импортера нап­равляет от своего имени платежное поручение в соответствующий


14.4. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности



банк импортера. Наконец, при получении платежного поручения банк экспортера зачисляет средства на счет экспортера.

Платежное поручение импортера может быть направлено в банк экспортера по почте, телексу либо через систему СВИФТ (SWIFT) — систему электронной передачи информации по меж­дународным расчетам. Цель этой системы в том, чтобы на основе электронной обработки данных создать бездокументный платеж­ный оборот, ускорить связь между банками.

Расчеты чеками представляют собой письменное распоряже­ние чекодателя банку-плательщику об оплате указанной в ней суммы чекодателю (предъявителю чека) за счет имеющихся у банка средств чекодателя. Расчет чеками завершает платежные отношения лишь после того, когда сумма чека будет зачислена на счет продавца в банке. Поскольку чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате при предъявлении его в банк, срок обращения чека ограничен (в одной стране — 8 дней, если место выдачи чека и его оплаты находятся в разных странах — 2Q дней, если оплата совершается в другой части света — 70 дней).

При выдаче чеков, применяемых в области международных расчетов, страны учитывают положения Женевской конвенции о чеках 1931 г.

Оплата векселем. Вексель — письменное долговое обязан тельство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требо­вать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Различаются простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу. Он выпи­сывается и подписывается должником.

Переводной вексель (тратта) — безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначен­ный срок третьему лицу определенную денежную сумму. Он вы­писывается и подписывается кредитором (трассантом) и пред­ставляет собой приказ должнику (трассату) уплатить в указан-; ный срок обозначенную сумму третьему лицу (ремитенту). Чтобы приказ кредитора-трассанта имел силу, должник-трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный срок. Такое согласие (акцепт) оформляется в письменной форме на ли-, цевой стороне векселя. Акцептант переводного векселя, как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, это так называемый «должник первого порядкаы Вексель имеет ряд существенных особенностей:

абстрактность. Вексель представляет собой абстрактную сделку, так как не указывается материальное основание долга. Предметом вексельного обязательства являются деньги, а не то-


Глава 14. Валютно-финансовые отношения
248 и международные расчеты во внешнеэкономической деятельности

вары и ценные бумаги. Возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее обособляется и существует как самостоятельный договор;

бесспорность. Это вызвано тем, что вексель — не только форма кредита и средство возврата платежа, но и важный доку­мент, выступающий в качестве средства платежа, который может быть учтен (куплен банком до истечения срока векселя) или зало­жен в банке;

возможность его передачи. В этом случае на оборотной сто­роне векселя делается специальная надпись — индоссамент. Ли­цо, уступающее права, называется индоссантом, а лицо, при­обретающее их, — индоссатом. При этом возможны следующие варианты: указывается имя нового владельца, отмечается лишь факт передачи векселя без указания лица. Так формируется кате­гория «должников второго порядка».

Вексельное обязательство может быть гарантировано банком в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя. Такая надпись получила название аваль. Авалист, т.е. лицо, совершив­шее вексельное поручительство, принимает на себя ответствен­ность перед владельцем векселя за выполнение обязательств лю­бым из обязанных по векселю лиц: векселедателем, акцептантом, индоссантом. Авалист освобождается от ответственности, когда перестает нести ответственность по векселю основной должник. Аваль увеличивает надежность векселя и способствует вексельно­му обращению;

право протеста. В случае если «должник первого порядка»
не оплачивает вексель, векселедержатель должен совершить про­
тест, т.е. официально удостоверить (обычно у нотариуса) факт от­
каза от оплаты. Своевременное совершение протеста позволяет
векселедержателю предъявить иск ко всем лицам, несущим соли­
дарную ответственность за главного должника.

В соответствии с Женевской конвенцией о векселях (1930 г.) вексель должен иметь обязательные элементы (реквизиты): век­сельную метку (наименование «вексель» в тексте документа); бе­зусловный приказ или обязательство уплатить определенную сум­му; наименование плательщика и первого держателя; наименова­ние ремитента; срок и место платежа; дату и место составления до­кумента; подпись векселедателя).

Меры против неплатежа. Одним из важных вопросов, решае­мых сторонами по договору, являются гарантии партнеров в облас­ти финансовых отношений. Речь идет о гарантии платежа, т.е. ме­рах, направленных против неплатежей. Это вызвано как ненадеж­ностью ряда частных фирм, так и возможностью ухудшения фи­нансового положения плательщика в период реализации обяза­тельств по контракту. В числе таких мер следует, прежде всего,


14.4. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности



назвать правительственные соглашения, банковские гарантии, га­рантии крупных финансово-промышленных групп и компаний.

Банковская гарантия — способ обеспечения исполнения обя­зательств, например, уплаты покупной цены. Она представляет собой юридически самостоятельное обязательство банка или ино­го финансового учреждения (страховой компании) выплатить оп­ределенную денежную сумму лицу, являющемуся обычно креди­тором, по обязательству. Предоставление банковской гарантии очень часто является непременным условием участия в торгах.

В международной практике в основном используются два ви­да банковской гарантии: гарантия по требованию и обусловлен­ная гарантия.

В случае гарантии по требованию банк обязуется произвести платеж по первому требованию кредитора. Такие гарантии ис­пользуются при защите интересов покупателя в случае непостав­ки ему товара, поставки товара ненадлежащего качества.

При обусловленной гарантии — банк-гарант принимает на се­бя обязательство произвести платеж при условии предъявления ему согласованного документа, подтверждающего неисполнение должником своего обязательства. Таким документом может быть решение хозяйственного суда.

Фирменная гарантия выдается крупными финансово-промыш­ленными группами и солидными компаниями, имеющими хоро­шую финансовую репутацию.

Личная гарантия представляет собой поручительство кон­кретного лица, располагающего соответствующим денежным и имущественным обеспечением.

Правительственная гарантия — особый вид поручительс­тва, гарантирующий погашение кредитов, предоставляемых госу­дарству.

Контрольные вопросы

1.Что такое валюта?

2. Назовите основные виды валют.

3. Что такое валютный курс, кросс-курс?

4. Каковы основные валютные условия контракта?

5. Виды и формы кредитов во внешнеэкономической деятельности.

6. Каковы формы международных расчетов?

7. Охарактеризуйте основные этапы: аккредитивной операции; инкассовой операции; банковского перевода.

8. Назовите основные механизмы возврата платежей по коммерческим и
банковским кредитам.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 |


Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.018 сек.)