Валютный контроль. Объекты валютного контроля

Валютный контроль – это государственный контроль за соблюдением резидентам и

нерезидентами норм валютного законодательства. Если валютное регулирование - это

часть валютной политики, направленной на установление порядка проведения операций с

валютными ценностями и состоящей из комплекса законодательных, экономических и

организационных мер, то валютный контроль - это фактически контроль за соблюдением

правил, установленных в ходе реализации валютной политики.131

Валютный контроль в РФ осуществляется органами валютного контроля и

агентами валютного контроля, которые составляют наиболее важную часть механизма

обеспечения безопасности России в исследуемой области.

Органами валютного контроля в соответствии с ФЗ РФ «О валютном

регулировании и валютном контроле» являются Правительства РФ, Центральный банк РФ

и Федеральная служба РФ финансово-бюджетного надзора. Необходимо отметить, что до

2000 г. действовала Федеральная служба по валютному и экспортному контролю. В

соответствии с Указом Президента РФ от 17 мая 2000 г. «О структуре федеральных

органов исполнительной власти»132 Федеральная служба по валютному и экспортному

контролю упразднена, её функции переданы Министерству экономического развития и

торговли и Министерству финансов РФ. Указами Президента РФ № 314 от 9.03.2004 г., №

649 от 20.05.2004 г. и № 976 от 28.07.2004 г. функции валютного регулирования и

валютного контроля переданы Федеральной службе финансово-бюджетного надзора,

131 Колядинский М..А. Валютный контроль и экономическая безопасность РФ // Законодательство. – 2002. –

№4. – С.18.

132 СЗ РФ. – 2000. – №21. – Ст. 2168.

находящейся _______в ведении Министерства финансов РФ133.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет следующие

полномочия в сфере валютного регулирования и валютного контроля:

 осуществляет контроль и надзор: за соблюдением резидентами и нерезидентами

(за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства

Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного

контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и

разрешений;

 за исполнением органами финансового контроля федеральных органов

исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской

Федерации, органов местного самоуправления законодательства Российской Федерации о

финансово-бюджетном контроле и надзоре;

 осуществляет прием граждан, обеспечивает своевременное и полное

рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и

направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской

Федерации срок;

 осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об

административных правонарушениях в соответствии с законодательством Российской

Федерации;

 представляет в установленном порядке в судебных органах права и законные

интересы Российской Федерации по вопросам, отнесенным к компетенции Службы;

 в установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти

иностранных государств и международными организациями в установленной сфере

деятельности;

 осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие

функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами

Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные

Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными

банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели

реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по

рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных

органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Федеральная таможенная служба также является публичным органом в области

валютного контроля, а именно федеральным органом исполнительной власти,

осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по

контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного

контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и

административными правонарушениями134. Федеральная таможенная служба

осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с

перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской

Федерации; осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие

функции предусмотрены нормативно-правовыми актами.

Значимость валютного контроля для экономической безопасности страны

подчеркивается, в частности, в Концепции национальной безопасности РФ:

«Эффективные меры должны быть приняты в сфере валютного регулирования в целях

создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке

133 Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 г. № 278 «Об утверждении положения о федеральной

службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. – 2004. – № 25. – ст. 2561.

134 Постановление Правительства от 21.08.2004 г. № 429 «О федеральной таможенной службе» // РГ РФ. –

2004. – № 183. – 26 августа.

и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала»135.

Основными целями валютного контроля являются: 1) определение соответствия

проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия

необходимых для них лицензий и разрешений; 2) проверка выполнения резидентами

обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже

иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; 3) обоснованность платежей в

иностранной валюте; полноты и объективности учёта и отчётности по валютным

операциям, а так же операций нерезидентов в рублях.136

Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми

понимаются урегулированные национальным законодательством и международными

соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные

ценности.

Под валютой действующее законодательство понимает:) денежные знаки в виде

банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства

наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но

подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в

банковских вкладах.

К иностранной валюте в Закон о валютном регулировании относит: а) денежные

знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего

иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо

изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на

банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств

и международных денежных или расчетных единицах.

Отметим, что российский рубль не имеет хождения за пределами страны как

иностранная валюта, российским и иностранным предпринимателям (экспортёрам и

импортёрам, а так же заёмщикам капитала), находясь на территории РФ, при

осуществлении внешнеэкономической деятельности приходится иметь дело с

иностранной валютой.

Важнейшее свойство валюты – конвертируемость (обратимость) – то есть

способность обмениваться на другую валюту. Однако следует отметить, что степень

конвертируемости не одинакова. Если национальная валюта свободно используется как

резидентами, так и не резидентами во всех операциях, то она считается свободно

конвертируемой. Однако таких валют в целом немного.

Валюты большинства стран мира не могут свободно конвертироваться, поскольку

правительствами и центральными банками предприняты меры, ограничивающие

использование национальной валюты в тех или иных сферах внешнеэкономической

деятельности. В этом случае речь идёт о частичной конвертируемости валюты. Имеются

так же замкнутые валюты, т.е. не обладающие способностью обмениваться на денежные

единицы других стран.

Конвертируемость валюты может быть внутренней и внешней. Под внутренней

конвертируемостью валюты понимается возможность резидентов данной страны

приобретать за национальную валюту иностранную валюту и расплачиваться последней

за границей при совершении сделок. Под внешней конвертируемостью валюты

понимается право нерезидентов использовать валюту данной страны вне её пределов.137

Валютные ценности, в соответствии с действующим законодательством, это

иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

135 Указ Президента РФ от 10 января 2000 г. «О концепции национальной безопасности РФ» // Собрание

законодательства РФ. – 2000. – №2. – Ст. 170.

136 Финансовое право: Учебник / Под ред. Эриашвили Н.Д. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – С. 570.

137 Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / Под ред. Смитиенко Б.М., Поспелова В.К. – М.:

Мастерство, 2002. – С.203-204.

Под валютными операциями понимают: а) приобретение резидентом у резидента и

отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях,

а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение

резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в

пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты

РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование

валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства

платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в

пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на

законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и

внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную

территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и

внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и

внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же

лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того

же лица, открытый за пределами территории РФ; е) перевод нерезидентом валюты РФ,

внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории

РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

В ранее действовавшем валютном законодательстве выделяли валютные операций:

- текущие валютные операции и – операции, связанные с движением капитала. Новый

закон о валютном регулировании данную классификацию не использует.

В действующем Законе о валютном регулировании регулирование валютных

операций движения капитала подразделяется на: регулирование Правительством РФ

валютных операций движения капитала (ст. 7) и регулирование Центральным банком

движения капитала (ст.8).

Закон о валютном регулировании подразделяет валютные операции: между

резидентами (ст. 9) и между нерезидентами (ст.10).

В соответствии со ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции

межу резидентами запрещены, за исключением: 1) операций, связанных с расчетами в

магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и

оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных

перевозках; 2) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами

(принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными)

услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче

товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов

интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; 3) операций по

договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании

экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого

из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также

по договорам страхования указанных грузов; 4) операций с внешними ценными бумагами,

выпущенными от имени РФ, осуществляемых через организаторов торговли на рынке

ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях,

созданных в соответствии с законодательством РФ; 5) операций юридических лиц с

внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в

депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления

расчетов в валюте РФ; 6) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей

(налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ,

местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и

уполномоченными банками, связанные: 1) с получением и возвратом кредитов и займов,

уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам; 2) с

внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до

востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с

банковских счетов (банковских вкладов до востребования и на определенный срок); 3) с

банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам

поручительства и залога; 4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков

векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их

к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по

ним штрафных санкций; 5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и

безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная

стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а

также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы

иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами

территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),

номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей

осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности; 6) с уплатой

уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения; 7) с иными валютными

операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством

РФ.

В соответствии со ст. 10 Закона о валютном регулировании нерезиденты вправе без

ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с

вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады)

в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в

уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в

уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные

операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований,

установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о

рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком РФ, который может

предусматривать требование об использовании специального счета при совершении

указанных валютных операций. Валютные операции между нерезидентами на территории

РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые

на территории РФ в порядке, предусмотренном статьей 13 Закона о валютном

регулировании.

Одно из основных и важных направлений валютного контроля – это контроль за

поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров. Раньше действовала

Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. «О порядке осуществления валютного

контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»138, но

в связи с введением в действие ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном

контроле» указанная инструкция прекратила свое действие.

Цель этого контроля – обеспечить поступления валютной выручки в РФ на счета

экспортёров в уполномоченных банках.

Другое направление валютного контроля – защита валюты РФ, российских

валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за вывозом (ввозом), переводом и

пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты, а также

других валютных ценностей. Основной нормативный акт в этом направлении валютного

контроля – Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И (ред. от 10.06.2004) «Об

обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке

Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779)139, где

138 Российская газета. – 1999. – 1 декабря.

139 Вестник Банка России. – 2004. – № 29. – 13 мая.

указан порядок продажи части валютной выручки – поступлений резидентов в

иностранной валюте – в размере 10 процентов от суммы валютной выручки140.

Поиск по сайту: