Задачи и задания. 1. На основе анализа действующего российского законодательства установите, в какой из уровней бюджетной системы и в какой доле поступают в текущем году доходы

1. На основе анализа действующего российского законодательства установите, в какой из уровней бюджетной системы и в какой доле поступают в текущем году доходы от следующих федеральных налогов:

1) НДС;

2) налога на доходы физических лиц;

3) водного налога.

2. Руководство высшего учебного заведения пригласило известного учёного прочитать лекцию студентам о новых направлениях научных исследований и заключило с ним договор возмездного оказания услуг. Поскольку приглашенный лектор проживал в другом городе, в договоре предусматривалась не только выплата ему вознаграждения в размере 10 000 руб., но также и компенсация его расходов по проезду, оплата гостиничного номера и питания в кафе.

Что относится к доходам ученого в приведенной ситуации?

Все ли доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

3. Законодательный орган г. С в связи с нехваткой средств в городском бюджете принял решение об отмене имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Правомерно ли решение Законодательного органа г. С.?

4. Иностранный гражданин, не имеющий постоянного места жительства на территории России, получил доходы от выполнения трудовых обязанностей в России в размере 15 000 руб. и проценты по вкладу в банке в сумме 5000 руб.

Должен ли данный гражданин уплачивать налог на доходы физических лиц? Если да, то исчислите сумму налога.

5. Гражданин И. в прошлом году получил следующие виды доходов:

а) ежемесячную заработную плату в научно-исследовательском институте, где он работает младшим научным сотрудником, в размере 6500 руб.;

б) премию в размере ежемесячного заработка, выплаченную в марте, июне и октябре;

в) материальную помощь в размере 10 000 руб., выданную ему работодателем в сентябре;

г) приз стоимостью 5000 руб., выплаченный ООО «Шанс» по итогам третьего тура телевизионной игры, организованной в целях рекламы популярного моющего средства, в декабре;

д) 20 000 руб. – наследство в виде денежного вклада в банке, полученное в январе.

Исчислите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате гр-ном И., при условии, что он:

а) является инвалидом III группы;

б) у него на иждивении находятся дочь 14 лет и сын 23 лет – студент второго курса факультета менеджмента Института экономики и права;

в) за обучение сына они вместе с женой ежегодно платят 40 000 руб.

6. В мае текущего года работнику ООО «Прогресс» И. в связи с тяжелым финансовым положением была выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. В соответствии с нормами НК РФ рассчитайте и установите налога на доходы физических лиц за май, учитывая, что среднемесячная заработная плата И. составляет 10 000 руб. и на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.

Дайте определение налоговой декларации и установите порядок предоставления ее по налогу на доходы физических лиц.

7. Гр-н С. купил квартиру за 700 000 руб. Через два года продал ее за 1 200 000 руб. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.

Должен ли гр-н С. заплатить налог на доходы физического лица (гл. 23 НК РФ)? Если да, то с какой суммы и в каком размере?

Изменится ли решение задачи, если гр-н С. продаст квартиру через три года с момента приобретения?

8. Индивидуальный предприниматель Н., уплачивающий налоги в соответствии с общим режимом налогообложения, узнал от знакомого, что если в течение трех календарных месяцев подряд выручка от его деятельности не превысит 1 000 000 руб., он перестает быть плательщиком НДС. Н., посчитав свою выручку за последний квартал, которая составила менее указанной выше суммы, перестал уплачивать НДС. Через несколько месяцев индивидуальный предприниматель Н. получил от налогового органа требование об уплате штрафа за систематическую неподачу налоговых деклараций по НДС и об уплате суммы недоимки и пеней по данному налогу.

Оцените правомерность действий индивидуального предпринимателя-Н. и налогового органа.

9. Гр-ка Д. в 2009 г. продала принадлежащие ей акции брокерской компании ОАО «Брокер», получив при этом доход в размере 110 000 руб. В 2010 г. налоговыми органами в ее адрес было направлено извещение с указанием на то, что она обязана подать налоговую декларацию и уплатить налог на имущество физических лиц (гл. 23 НК РФ). После получения извещения гр-ка Д. обратилась за разъяснениями в налоговые органы и компанию ОАО «Брокер».

Консультант компании ОАО «Брокер» пояснил, что гр-ка Д. не обязана уплачивать названный налог, так как ей предоставляется налоговый вычет согласно п. 1 ст. 220 НК РФ – в связи с получением дохода «от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет».

Сотрудник налоговых органов указал на то, что ценные бумаги в соответствии с НК РФ не входят в понятие «имущество», поэтому налоговый вычет в данной ситуации не предоставляется.

Обязан ли налогоплательщик подавать налоговую декларацию, если он имеет право на налоговый вычет?

Поиск по сайту: