Нормативные акты. 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.

3. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утверждённое постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

Основная литература

1. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Уч. метод. комплекс / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2005.

2. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд. М., 2008.

3. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Г. Горбуновой. М., 2006.

4. Крохина Ю.А. Финансовое право России / Учебник. М., 2007.

5. Бельский К.С. Финансовое право: наука, история, библиография. М., 1994.

6. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. М., 1960.

7. Рукавишникова И.В. Метод финансового права / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2006.

Дополнительная литература

1. Винницкий Д.В. Предмет и система финансового права на современном этапе // Правоведение. 2002. № 5.

2. Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права (Актуальные проблемы) // Государство и право. 1995. № 2. С. 14 – 21.

3. Запольский С.В. О предмете финансового права // Правоведение. 2002. № 5.

4. Кучерявенко Н.П. К вопросу о согласовании норм, регулирующих финансовую деятельность // Финансовое право. 2004. № 1. С. 10 – 13.

5. Ровинский Е.А. Основные вопросы теории советского финансового права. М., 1960.

6. Ровинский Е.А. Предмет советского финансового права // Советское государство и право. 1940. № 3. С. 29 – 49.

7. Халфина Р.О. К вопросу о предмете и системе советского финансового права // Вопросы советского административного и финансового права. М., 1952.

8. Химичева Н.И. Финансовое право: федеральные и региональные аспекты развития // Правоведение. 2002. № 5. С. 16 – 25.

9. Шевелева Н.А. Финансовое право: Новый этап развития // Правоведение. 2002. № 5.

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Цель: изучить понятие, признаки, виды финансово-правовых норм и финансовых правоотношений.

Задачи: определение понятий «финансово-правовая норма» и «финансово-правовое отношение»; уяснение признаков финансово-правовых норм и правоотношений; выделение видов и характеристика классификаций финансово-правовых норм и финансовых правоотношений; анализ финансовых правоотношений как предмета отрасли финансового права; формирование и расширение представлений студентов о видах и статусе субъектов финансового права, а также о порядке защиты прав субъектов; установление видов, содержания и особенностей финансово-правовых санкций.

Практические знания и навыки: формирование способностей к самостоятельному разграничению различных видов финансовых и иных правоотношений с целью установления регулирующих их отраслевых норм; расширение знаний о характере общественных отношений, на регулирование которых направлены финансово-правовые нормы; выработка способности к выделению структурных элементов финансово-правовых норм, установлению их особенностей и предназначения, а также применению положений финансового законодательства; усвоение и анализ статуса субъектов финансовых правоотношений, основных прав и обязанностей, а также их видов, особенности статуса государственных органов; приобретение навыка по определению возможных вариантов защиты прав субъектов финансовых правоотношений.

Формы и методы контроля:

Форма (текущий контроль): вопросы к занятию – устно; задания для самоконтроля – письменно;

Методы: опрос студентов по их собственному желанию; выборочный либо сплошной опрос студентов и проверка выполнения письменных заданий по списку группы; короткие тестовые опросы; опрос по контрольным вопросам.

Вопросы:

1. Понятие и виды финансово-правовых норм. Логическая структура нормы финансового права.

2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.

3. Субъекты финансового права и субъекты финансовых правоотношений.

4. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансового права. Административный и судебный порядки защиты прав субъектов финансового права.

5. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды.

Задания для самостоятельной работы

№ 1

Статьей 21 Налогового кодекса РФ среди прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) установлено, что налогоплательщики имеют право, в частности, использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

К какому виду (обязывающих, запрещающих, управомочивающих) норм относится данная норма налогового права?

№ 2

Проанализируйте содержание ст. 289 БК РФ и ответьте на следующие вопросы:

а) какие структурные элементы финансово-правовой нормы в ней описаны?

б) какие структурные элементы финансово-правовой нормы в ней отсутствуют?

На основании ст. 38 и положений главы 24 Бюджетного кодекса РФ сформулируйте все элементы данной бюджетно-правовой нормы.

№ 3

Приведите пример структурных элементов финансово-правовой нормы – гипотезы, диспозиции, санкции - в соответствии с российским законодательством.

№ 4

Что означает приостановление операций по счетам в кредитных организациях в налоговых и бюджетных правоотношениях?

№ 5

В чем выражается властный характер финансово-правовых норм:

1) в том, что нормы допускают возможность широкого применения соглашения сторон по поводу их прав и обязанностей;

2) в том, что требование выражено в категоричной форме, установлено государством в одностороннем порядке и не может меняться по желанию подчиненной стороны;

3) в том, что нормы содержат в основном запрет на совершение тех или иных действий и государству предоставлено право карать за нарушение таких запретов.

№ 6

Каково юридическое содержание понятий пени и штрафа в налоговом законодательстве? Определите их отличия и особенности применения.

№ 7

На экзамене на вопрос об особенностях финансово-правовых отноше­ний студент Иванов ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных отношений всегда выступает го­сударственный орган или его должностное лицо; они носят строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных от­ношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово-право­вых отношений защищаются только в административном порядке.

Верен ли ответ студента? Если нет, сформулируйте правильный ответ.

№ 8

Индивидуальный предприниматель не уплатил своевременно налог на доходы физических лиц. По решению руководителя налоговой инспекции сумма недоимки была списана с банковского счета нарушителя. Предприниматель обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган, в которой указал, что с физических лиц такие взыскания производятся только в судебном порядке.

Дайте законодательно обоснованный ответ на такую жалобу.

№ 9

Дайте отличительную характеристику финансовой и административной ответственности.

№ 10

Выберите верный вариант и завершите определение:

Финансово - правовая норма представляет собой установленное и охраняемое государством правило поведения участников общественных отношений, выраженное в их юридических <... >:

1. полномочиях;

2. полномочиях и обязанностях;

3. правах и полномочиях;

4. правах и обязанностях;

5. возможностях.

№ 11

Банк не выплатил клиентам в установленный договором срок проценты по срочным вкладам, не предоставил своевременно Банку России отчетность, открыл расчетный счет организации без свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, не произвел перечислений по договору об оказании ему аудиторских услуг, не уплатил вовремя в бюджет налог на прибыль.

Чьи права и законные интересы были нарушены в данном случае? Каков порядок защиты этих прав и интересов?

№ 12

Гражданину П., имеющему статус индивидуального предпринимателя, был изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость в форме отсрочки платежа сроком на два года.

Укажите все элементы возникшего правоотношения.

№ 13

Может ли физическое лицо, если его законные интересы или права были нарушены сотрудником инспекции Федеральной налоговой службы по Ф-скому району города С. обратиться с иском в суд, или он обязан предварительно подать жалобу на незаконные действия данного сотрудника в вышестоящую инстанцию.

№ 14

Налоговой инспекцией в суд был заявлен иск о взыскании с гражданина недоимки по транспортному налогу, пеней и штрафа за неуплату налога. В судебном заседании гражданин сообщил, что он накануне добровольно уплатил недоимку и пени, однако против взыскания штрафа возражает. По его мнению, взыскание и пеней, и штрафа за имевшее место неисполнение налоговой обязанности противоречит п. 2 ст. 108 НК РФ, в соответствии с которым никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

Обоснованы ли возражения гражданина?

№ 15

При совершении соответствующих действий возникли следующие общественные отношения:

1) обязательство по уплате налога;

2) отношения по проведению мероприятий финансового (в частности, налогового) контроля;

3) обязательство уплатить взнос по обязательному пенсионному страхованию;

4) отношения государственного заимствования у населения посредством выпуска ценных бумаг.

В каких из перечисленных правоотношений участниками являются:

а) государство и частный субъект (физическое или юридическое лицо);

б) государство и физическое лицо;

в) государственный орган власти и частный субъект.

Могут ли возникать финансовые правоотношения с участием государства и населения (народом) в целом? Если да, то приведите примеры.

Могут ли возникать финансовые правоотношения с участием только частных субъектов? Если да, то приведите примеры.

№ 16

Каково соотношение понятий нормы финансового права и статьи нормативного акта, являющегося источником финансового права?

№ 17

Укажите возможное соотношение нормы права и статьи нормативного акта (3 варианта) и на основании этого определите способы изложения правовых норм в нормативных актах.

Приведите пример бланкетного способа изложения нормы на примере Налогового кодекса РФ.

№ 18

Решением руководителя налоговой инспекции ООО «Аркус» по результатам выездной налоговой проверки было привлечено к налоговой ответственности за занижение налоговой базы по налогу на прибыль и неполную уплату указанного налога. ООО «Аркус», не согласившись с результатами проверки и решением о привлечении его к налоговой ответственности, обжаловало указанное решение в вышестоящий налоговый орган, а затем, до рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом, и в арбитражный суд. Однако судья арбитражного суда возвратил исковое заявление ООО «Аркус» без рассмотрения, пояснив, что ООО «Аркус» должно было сначала получить решение вышестоящего налогового органа, а затем, если обжалованное решение налоговой инспекции будет оставлено без изменений, обратиться с соответствующим заявлением в суд.

Оцените правомерность действий судьи арбитражного суда.

№ 19

В каких случаях Центральный банк Российской Федерации имеет право на списание со счетов кредитных организаций, нарушивших федеральные законы и нормативные акты Банка России, денежных сумм в бесспорном порядке, а в каких случаях – только через суд?

№ 20

Приведите 1 – 2 примера обязывающих, запрещающих и уполномочивающих финансово-правовых норм.

Поиск по сайту: