Нормативные акты. 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31.

Основная литература

1. Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право: Уч. метод. комплекс / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2005.

2. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд. М., 2008.

3. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. М., 2007.

4. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., 2000.

5. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. М., 2001.

Дополнительная литература

1. Бит-Шабо И.В. Бюджетные учреждения как субъекты финансового права: Автореф. дис. … к.ю.н. Саратов, 2004.

2. Писарева Е.Г. Правовое регулирование финансовой деятельности государственных высших учебных заведений: Автореф. дис. … к.ю.н. Саратов, 1998.

3. Толстопятенко Г.П. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения / Проблемы современного зарубежного законодательства. М., 1994.

4. Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты, их роль в совершенствовании финансовой деятельности Советского государства. М., 1983.

5. Фомин В.А. Финансовые и бюджетные правоотношения в системе правовых категорий // Финансовое право. 2004. № 4.

Тема 4. Правовые основы финансового контроля

Цель: изучить понятие виды, значение и правовые основы финансового контроля в России, а также систему и полномочия органов его осуществляющих.

Задачи: определение понятия «финансовый контроль», выделение его видов и классификация; установление значение финансового контроля и финансовой дисциплины; формирование и расширение знаний студентов о системе органов финансового контроля; характеристика контрольных функций и полномочий отдельных органов власти; рассмотрение и анализ отдельных видов финансового контроля, их форм и методов.

Практические знания и навыки: уяснение основных понятий по теме семинара: «финансовый контроль», «финансовая дисциплина» и др.; усвоение основных критериев классификаций видов финансового контроля; приобретение навыка по определению органов власти, полномочных осуществлять тот или ной вид финансового контроля; выработка способности к самостоятельному применению положений законодательства регулирующего финансовый контроль; самостоятельное определение и анализ статуса и полномочий участников внутрихозяйственного и аудиторского финансового контроля.

Формы и методы контроля:

Формы:

– текущий контроль: вопросы к занятию – устно; задания для самоконтроля – письменно;

– промежуточный: проведении контрольной работы по общей части финансового права.

Методы: опрос студентов по их собственному желанию; выборочный либо сплошной опрос студентов и проверка выполнения письменных заданий по списку группы; короткие тестовые опросы; «беглый» опрос по основным категориям; опрос по контрольным вопросам; определение и постановка дискуссионных вопросов, «приглашение» к дискуссии.

Вопросы:

1. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.

2. Виды финансового контроля, органы его осуществляющие.

3. Финансовый контроль представительных (законодательных) органов государственной власти и местного самоуправления. Контроль Президента РФ. Финансовый контроль, осуществляемый Правительством РФ. Контрольные функции соответствующих органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

4. Финансовый контроль, осуществляемый налоговыми органами.

5. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой РФ.

6. Страховой надзор.

7. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службы по финансовому мониторингу.

8. Ведомственный финансовый контроль. Внутрихозяйственный (внутренний) финансовый контроль. Права и обязанности главного бухгалтера организации в его осуществлении.

9. Аудиторский финансовый контроль.

10. Методы финансового контроля. Особенности и значение ревизий, их виды. Акт ревизии.

Задания для самостоятельной работы

№ 1

Государственная Дума Федерального Собрания РФ назначил на должность Председателя Центрального банка Российской Федерации гр–на Л., отправив в отставку гр–на Д.

Гр–н Д, посчитав свою отставку незаконной, обратился с жалобой в Генеральную прокуратуру РФ.

Составьте проект ответа прокуратуры на жалобу гр–на Д (перечислите основания законности / незаконности действий председателя Федерального Собрания РФ).

Относятся ли указанные надзорные полномочия прокуратуры к полномочиям в сфере финансового контроля (надзора)?

№ 2

На основе анализа положений соответствующего Положения укажите, какие ошибки допущены в следующем утверждении

Федеральная служба страхового надзора имеет право:

- проводить проверки деятельности субъектов страхового дела;

- давать предписания об устранении выявленных нарушений законодательства об организации страхового дела;

- ограничивать и приостанавливать действие лицензии субъекта страхового дела;

- отзывать и аннулировать действие лицензии субъекта страхового дела;

- налагать штрафы за нарушения законодательства об организации страхового дела;

- взыскивать пени за просрочку уплаты страховых взносов, предусмотренных договором страхования.

№ 3

Назовите в соответствии с действующим законодательством основные обязанности главного бухгалтера.

№ 4

В процессе осуществления контроля за реализацией общенационального проекта «Образование» в А-ской области помощник Президента РФ - начальник Контрольного управления Президента РФ дал указание создать соответствующую комиссию и включить в ее состав сотрудников аппарата полномочного представителя Президента РФ в федеральном округе. Оценить правомерность действий помощника Президента РФ.

№ 5

Инспекторы Счетной палаты РФ при выполнении своих служебных обязанностей по проведению финансовой проверки решили посетить помещение склада проверяемого предприятия, но были остановлены охраной предприятия, которая не допустила их к объекту проверки.

Оцените ситуацию. Правомерны ли действия охраны предприятия? Обоснуйте свой ответ ссылкой на нормативно-правовой акт.

№ 6

Руководитель усомнился в правильности ведения учета финансово-хозяйственной деятельности в своей организации. С целью выявления и исправления ошибок в документах он намерен был пригласить аудитора. Однако бухгалтер заявил, что в случае выявления нарушений в учете аудитор обязан применить к ним финансовые санкции и сообщить об этом налоговым органам.

Обоснованы ли опасения бухгалтера? Каковы последствия выявленных аудитором нарушений?

№ 7

Выберите верный вариант ответа.

По времени проведения различают финансовый контроль:

а) предварительный, текущий и последующий;

б) фактический и документальный;

в) верно 1 и 2;

г) плановый и внеплановый

№ 8

Имеет ли Федеральное казначейство в соответствии с действующим законодательством полномочия по изданию нормативных правовых актов? Если да, то каков порядок вступления актов данного органа в законную силу?

№ 9

Территориальным управлением Федеральной службы финансово- бюджетного надзора по Саратовской области по результатам плановой проверки в учреждении среднего профессионального образования, выявлено нецелевое использование бюджетных средств на сумму более 1,2 млн. рублей.

Дайте определение нецелевого использования бюджетных средств и определите ответственность за данное нарушение в соответствии с законодательством РФ.

№ 10

СП ЗАО Омсукчанская горно-геологическая компании» (заказчик) заключило соглашение с ЗАО «Прайсвотерхаус Купере Аудит» (исполнитель) о предоставлении последними консультационных услуг в области налогообложения и бухгалтерского учета.

По условиям п. 22 и 23.соглашения аудиторская фирма ежемесячно выставляет заказчику счета с кратким описанием выполненных работ.

Имеет ли право аудиторская фирма оказывать такие услуги?

В каких случаях проводится обязательный аудит?

№ 11

Территориальный орган Федеральной службы страхового надзора при проведении проверки в страховой компании «Дельта» обнаружил недостаточное количество денежных средств на счетах фирмы, необходимых для покрытия страховых резервов. В связи с этим указанный орган приостановил действие лицензии на осуществление страховой деятельности данной компанией.

Оцените правомерность действий территориального органа Федеральной службы страхового надзора.

№ 12

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в целях реализации своих полномочий осуществила проверки за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.

На основе положений действующего законодательства ответьте на следующие вопросы.

Относится ли это к полномочиям Росфиннадзора? Если нет, то к полномочиям какого органа относится проведение такого контроля?

В какой сфере деятельности осуществляет контроль и надзор Федеральная служба финансово-бюджетного надзора?

№ 13

В РОВД З-ского района города С. обратилась гражданка Иванова с жалобой на продавца магазина «Березка». По словам гр. Ивановой при покупке винограда в указанном магазине продавец обвесил ее на 300 грамм. По результатам рассмотрения жалобы гражданки Ивановой сотрудниками отдела по борьбе с правонарушениями на потребительском рынке было принято решение произвести контрольную закупку в данном магазине и у указанного продавца.

Вправе ли сотрудники данного подразделения РОВД производить контрольную закупку? На основании ФЗ «О милиции», а также Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (утв. Приказом МВД РФ от 02.08.2005г.) Определите срок проведения ревизии и проверки проводимых сотрудниками специализированных подразделений милиции, а также ее момент начала и окончания.

№ 14

Решением руководителя налогового органа от 15 января 2007 г. была назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и своевременности уплаты организацией единого социального налога в 2006 г.

Фактически проверка началась 22 января 2007 г., в ходе которой сотрудник налогового органа для «сопоставления данных» попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Представитель организации отказался выполнить его просьбу. 29 января 2007 г. Налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии руководителя организации изъял документы, обещав отдать их «дня через два-три». Однако налоговый инспектор заболел и вернул документы только 19 марта 2007 г. В этот же день он составил и вручил налогоплательщику справку о проведенной проверке.

Какие ошибки совершил сотрудник налогового органа при осуществлении налогового контроля? Каковы последствия его действий?

№ 15

В отношении 62-х летней гражданки «А» было возбуждено уголовное дело по факту: а) ее соучастия в совершении хищения имущества ООО «Истина»; б) уклонения и неуплаты налогов, в период, когда она работала в данной организации бухгалтером.

В ходе следствия, а также при рассмотрении дела судом, «А» поясняла, что она только вела бухгалтерскую документацию и ставила подписи в документах на списание или движение материальных ценностей – все как ей говорил руководитель организации, но сама она похищенного имущества не брала. Кроме того, она невиновна в занижении налоговой базы и уклонении от уплаты налогов, так как все действия она совершала только по требованию руководства фирмы.

На основе действующего законодательства (о бухгалтерском учете и отчетности) определите финансово-правовое положение бухгалтера и оцените обоснованность суждений гражданки «А».

№ 16

Территориальный орган Федерального казначейства произвел комплексную проверку правильности использования федеральных денежных средств, выделенных из федерального бюджета ГУП «Завод «Резинотехника». В ходе проверки данным органом были исследованы учредительные документы предприятия, плановые документы, в которых устанавливается распределение денежных средств по временному и целевому признакам, финансово-бухгалтерские документы.

Оцените правомерность действий территориального органа Федерального казначейства.

Какие органы в РФ могут осуществлять последующий финансовый контроль?

№ 17

Главный бухгалтер ОАО «Ассоль» все проводимые хозяйственные документы оформлял оправдательными документами. При проведении ежегодной аудиторской проверки, аудитором была предпринята попытка изъять указанные документы, на что главный бухгалтер ответил отказом, ссылаясь на то, что передаст их только после того, как снимет копии с указанных документов.

Оцените правомерность указанных действий.

№ 18

Главный специалист аудиторской организации «Полюс+» представил план проведения обязательных проверок ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности на соответствующий год (указать в зависимости от года обучения). Субъектами запланированных проверок стали ОАО «Статус», банк «БанкИнвест», фондовая биржа, ЗАО «Фламинго».

Какие из названных субъектов не могут быть подвержены обязательной аудиторской проверке?

№ 19

Является ли информация, содержащаяся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности коммерческой тайной?

Установлена ли какая-либо ответственность за разглашение указанной информации?

№ 20

В результате проведения выездной налоговой проверки налоговым инспектором были установлены следующие факты: отсутствие на проверяемом предприятии регистров налогового учета, отсутствие ряда первичных документов, а также занижение налоговой базы по налогу на прибыль. На основании акта налоговой проверки инспектором было принято решение о привлечении данного предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предприятие, не согласившись с решением налогового органа, обратилось с соответствующим исковым заявлением в арбитражный суд.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Поиск по сайту: