Тема 13. Механизм обеспечения исполнения налоговых обязанностей и защиты прав сторон налоговых правоотношений

Теоретические вопросы:

1. Налоговые правонарушения: понятия, виды.

2. Налоговые санкции. Порядок их применения.

3. Ответственность в налогом праве. Способы защиты от налоговых правонарушений

Практические задания:

Задание 1. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.

Задание 2. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.

Практические задачи:

Задача 1. Предприятие «Нева» по бартерной сделке в обмен на сырую нефть приобрело в Германии товары народного потребления. При этом в счете-фактуре цена полученного товара была указана в евро. Директор предприятия «Нева» издал распоряжение реализовать эти товары работникам своего предприятия в рублях по цене значительно ниже, чем она определялась в результате пересчета евро по курсу ЦБ РФ в рубли. Однако налоговая инспекция взыскала с работников предприятия налог на разницу цены реализованного товара от его номинала.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

Задача 2. АО «Визави» приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника «Минск», была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой «за отличные показатели в труде». Но цена холодильника «Минск» с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Как решить вопрос?

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями от 23.03 2007г.).

2. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. А. В. Брызгалина. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2004.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции ис делки: Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консуль­тирования. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2006.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Административная ответственность в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2007.

5. Все налоги России: Комментарий \ С.А. Уваров - М.: Издательство «Экзамен», 2007.

6. Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика. М.: Библиотека журнала «Главбух», 2004.

7. Климова М.А. Акционерные общества: бухучет, налоги, право. М.: Изд-во «Налоговый вестник», 2003.

8. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Отв. ред. А.С. Бакаев. М.: Изд-во «Юрайт-Издат», 2006.

9. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и
сборах. М.: УКЦ «ЮрИнфоР». 2006.

10. Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2003.

11. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. Д.Г. Черника. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

12. Налоги и налогообложение: практикум / Н.В. Миляков, 3-е изд. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006 (Серия «Высшее образование»).

13. Налоговый путеводитель бухгалтера в вопросах и ответах: Прак­тическое руководство. М.: Экономика и финансы, 2006.

14. Налоговый контроль: Учебно-практическое пособие / Под ред.Ю.Ф. Кваша. М.: Изд-во «Юристь», 2007.

15. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С.Г. Пепеляев. М.: Изд-во «Юристъ», 2006.

16. Налоговые системы России и зарубежных стран / И.А. Александров. М.: Бератор-Пресс, 2006.

17. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. М. 2005.

18. Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? М.: Изд-во «Статус-Кво-97», 2006.

19. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2007.

20. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное посо­бие / Под. ред. С.Г. Пепеляева - М.: Академический правовой университет, 2006.

Поиск по сайту: