Тема 14. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Теоретические вопросы:

1. Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

2. Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объект обложения, порядок исчисления, основные льготы, порядок уплаты):

налога на добавленную стоимость;

акцизов;

налога на прибыль предприятий и организаций;

подоходного налога с физических лиц;

таможенной пошлины и сборов.

Практические задания:

Задание 1. Объясните, является ли доход физического лица в виде разницы между ценой реализации и ценой покупки дисконтных облигаций субъекта РФ доходом, не подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц.

Задание 2. Укажите, на каком основании и при наличии каких условий налогоплательщик может получить беспроцентную отсрочку по уплате налога на прибыль.

Практические задачи:

Задача 1. Ликероводочный завод продал три партии водки по отпускным ценам: частному предпринимателю гражданину Реутову - на сумму 100 тыс. рублей; магазину ООО «Миг» - на сумму 100 тыс. рублей и белорусской фирме «Кит» -на сумму 100 тыс. рублей. Гражданин Реутов и ООО «Миг» после реализации товара получили соответственно 10 тыс. рублей дохода и 8 тыс. рулей прибыли.

Какие налоги заплатил завод и сумму акциза, если принять его ставку за 80%? Какие налоги заплатил гр. Реутов? Рассчитайте сумму уплаченных им налогов. Какие налоги заплатил магазин?

Задача 2. АО «Парус», занимающееся производством сельскохозяйственной продукции, реализовало партию свеклы по рыночным ценам АО «Ритм», которое купленную свеклу обменял по бартеру на сельхозтехнику с расчетом, что тонна продукции стоила гораздо ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль, полученную АО «Ритм», исходя из рыночной цены продукции, а не фактической.

Прокомментируйте сложившуюся ситуацию.

Рекомендуемая литература:

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями от 23.03 2007г.).

2. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. А. В. Брызгалина. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2004.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Сложные операции и с делки: Экономико-правовой анализ. Из практики налогового консуль­тирования. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2006.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Административная ответственность в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Екатеринбург: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2007.

5. Все налоги России: Комментарий \ С.А. Уваров - М.: Издательство «Экзамен», 2007.

6. Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика. М.: Библиотека журнала «Главбух», 2004.

7. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Отв. ред. А.С. Бакаев. М.: Изд-во «Юрайт-Издат», 2006.

8. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и
сборах. М.: УКЦ «ЮрИнфоР». 2006.

9. Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 2003.

10. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. Д.Г. Черника. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

11. Налоги и налогообложение: практикум / Н.В. Миляков, 3-е изд. перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006 (Серия «Высшее образование»).

12. Налоги в условиях экономической интеграции /В.С. Бард, Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева и др.; Под ред. проф. B.C. Барда
и проф. Л.П. Павловой. - М.: КНОРУС, 2004.

13. Налоговый путеводитель бухгалтера в вопросах и ответах: Прак­тическое руководство. М.: Экономика и финансы, 2006.

14. Налоговый контроль: Учебно-практическое пособие / Под ред.Ю.Ф. Кваша. М.: Изд-во «Юристь», 2007.

15. Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С.Г. Пепеляев. М.: Изд-во «Юристъ», 2004.

16. Налоговые системы России и зарубежных стран / И.А. Александров. М.: Бератор-Пресс, 2006.

17. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов. М. 2005.

18. Романовский М.В., Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение /Учебник для вузов. М.: Финансы, 2004.

19. Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? М.: Изд-во «Статус-Кво-97», 2006.

20. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2007.

21. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное посо­бие / Под, ред. С.Г. Пепеляева - М.: Академический правовой университет, 2006.

Поиск по сайту: