 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Составление отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами
В каждом годовом отчете предприятия содержится отчет о движении денежных средств по счетам «Расчетный счет» и «Касса». Финансовый менеджмент использует данные бухгалтерского учета в качестве информационной базы.
Остаток денежных средств рассчитывается на основе балансового уравнения:
ДСк=ДСн +ДСА+ДСК
В мировой практике отчет о движении денежных средств составляют прямым или косвенными методами.
Отчет о движении денежных средств выполнен прямым методом:
| Показатель | Приток | Отток | |
| Денежные потоки от операционной деятельности | |||
| Поступление денежных средств в результате предпринимательской деятельности: | |||
| Прочие поступления денежных средств: | |||
| Оплата сырья, полуфабрикатов и т.д: | |||
| Выплата заработной платы: | |||
| Перечисления налогов в бюджет | |||
| Прочие выплаты | |||
| Всего валовый денежный поток от операционной деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности: | ? | ? | |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |||
| Приобретение основных средств: | |||
| Реализация основных средств: | |||
| Приобретение нематериальных активов: | |||
| Реализация нематериальных активов: | |||
| Приобретение долгосрочных ценных бумаг: | |||
| Реализация долгосрочных ценных бумаг: | |||
| Приобретение недостроенных объектов: | |||
| Реализация недостроенных объектов: | |||
| Всего валовый денежный поток от инвестиционной деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности: | ? | ? | |
| Денежный поток от финансовой деятельности | |||
| Поступление долгосрочных и краткосрочных кредитов: | |||
| Выплаты долгосрочных и краткосрочных кредитов: | |||
| Выплаты дивидендов акционерам: | |||
| Поступление дивидендов: | |||
| Дополнительная эмиссия акций: | |||
| Приобретение краткосрочных ценных бумаг: | |||
| Реализация краткосрочных ценных бумаг: | |||
| Всего валовый денежный поток от финансовой деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности: | ? | ? | |
| Чистый денежный поток по предприятию: | ? | ? | |
Составление отчета косвенным методом:
Этот отчет составляется путем сортировки и перегруппировки данных баланса предприятия статей бухгалтерского баланса «Прибыли и убытки».
Отчет о движении денежных средств выполнены косвенным методом.
| Показатель | Приток | Отток | |
| Денежные поток от операционной деятельности | |||
| Чистая прибыль: | |||
| Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам: | |||
| Изменение сумм Дебиторской задолженности: | Уменьшение | Увеличение | |
| Изменение сумм Кредиторской задолженности: | Уменьшение | Увеличение | |
| Изменение сумм запасов материальных ценностей | Уменьшение | Увеличение | |
| Изменение сумм резервов: | Уменьшение | Увеличение | |
| Всего валовый денежный поток от операционной деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности: | ? | ? | |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |||
| Всего валовый денежный поток от инвестиционной деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности: | ? | ? | |
| Денежный поток от финансовой деятельности | |||
| Всего валовый денежный поток от финансовой деятельности: | ∑ | ∑ | |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности: | ? | ? | |
| Чистый денежный поток по предприятию: | ? | ? | |
Чистый денежный поток от инвестиционной и финансовой деятельности рассчитывается аналогично отчету о движении денежных средств, который выполнен прямым методом.
Анализ косвенным методом позволяет выявить отклонение чистого денежного потока от чистой прибыли. Насколько он отличается. Чистая прибыль рассчитывается в соответствии с налоговым бухгалтерским учетом.
Как мы знаем, существуют некоторые расходы, которые не сопровождаются движением денежных средств, но признаются расходами в соответствии с налоговым кодексом, например «Амортизация» или «Резервы».
Поиск по сайту: