АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость организации определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования

Читайте также:
  1. FAST (Методика быстрого анализа решения)
  2. FMEA - анализ причин и последствий отказов
  3. I 5.3. АНАЛИЗ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ АКТИВОВ 1 И КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
  4. I. Два подхода в психологии — две схемы анализа
  5. I. Психологический анализ урока
  6. I. Финансовая отчетность и финансовый анализ
  7. I.5.5. Просмотр и анализ результатов решения задачи
  8. II. Анализ положения дел на предприятии
  9. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  10. II. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
  11. II. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
  12. II. Психологический анализ урока

 

Финансовая устойчивость организации определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определите абсолютные показатели финансовой устойчивости. Расчеты представьте в таблице 7

Таблица 7

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель На начало периода, тыс. р. На конец периода, тыс. р. Абсолютное отклоннение, тыс.р. Темп |роста, %
1.Источниси собственных средств (Ис) _        
2.Внеоборотные активы (ВА)        
3.Собственные оборотные средства (Ес)        
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кд)          
5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ед=Ес+Кд)        
6.Краткосрочные кредиты и займы (Kт)        
7.Общая величина основных источников формирования апасов и затрат (ЕS=Ет+Кт)        
8.Величина запасов и затрат (З)        
9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (формирования запасов и затрат) (DЕс=Ес-З)        
10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (DЕт=Ет-З)        
11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат(DЕSS-З)        
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S), (9,10,11)        

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (DЕc; DЕт; DЕS) являются базой для классификации финансового положения организации по степени устойчивости.

При определении типа финансовой устойчивости следует использовать трехмерный (трехкомпонентный) показатель:

S={S1(x1);S2(x2);S3(x3)},

Где х1= DЕс,

x2= DЕт,

x3= DЕS.

Функция S(x) определяется следующим образом:

S(x) = 1, если x ³0;

S(x)= 0, если x <0.

Выделяются четыре основных типа финансовой устойчивости организации (таблица 8):

Таблица 8

Типы финансовой устойчивости организации

Тип финансовой устойчивости Tpex мерный показатель Используемые источники покрытия затрат Краткая характеристика
1.Абсолютная финансовая устойчивость S= (1,1,1) Собственные оборотные средства Высокая платеже- способность; организация не эависит от кредиторов
2.Нормальная финансовая устойчивость | S= (0,1,1) Собственные оборотные средства плюс долгосрочные кредиты Нормальная платежеспособность; эффективное использование заемных средств; высокая доходность производственной деятельности
3.Неустойчивое финансовое состояние S=(0,0,1) Собственные оборотные средства плюс долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы Нарушение платежеспособности; необ- ходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации
4. Кризисное финансовое состояние S=(0,0,0). - Неплатежеспособ- ность организации, грань банкротства

 

Дать оценку финансовой устойчивости организации с помощью относительных финансовых коэффициентов, охарактеризовать его независимость от заемных источников (таблица 9.)

Таблица 9.

Оценка финансовой устойчивости организации    
  Показатели На начало периода На конец периода Отклонение Критерий
           
1. Коэффициент собственности или коэффициент, характеризующий долю собственного капитала организации (отношение собственного капитала к итогу баланса)       ≥0,6
2. Коэффициент, характеризующий долю заемного капитала в общей величине имущества предприятия (отношение заемных и привлеченных источников к итогу баланса)       <0,4
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала предприятия (отношение привлеченных и заемных источников к собственному капиталу)       <0,7
4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств[ (долгосрочные кредиты и займы): (собственный капитал + долгосрочные кредиты и займы)]        
5. Коэффициенты обеспеченности внеоборотных активов:        
5.1. Собственным капиталом [(основные средства и внеоборотные активы: собственный капитал)]        
5.2. Перманентным капиталом [(основные средства и внеоборотные активы): (собственный капитала + долгосрочные кредиты и займы)]        
  Коэффициент привлечения средств для финансирования оборотных средств (отношение краткосрочной задолженности к оборотным активам)        
  Коэффициент маневренности собственных средств (отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу)       0,2-0,5
  Коэффициент обеспеченности собственными средствами (отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств организации)       ≥0,1
  Коэффициент прогноза банкротства, доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств организации (отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса)        
  Коэффициент имущества производственного назначения (отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса)       ≥0,5
  Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (отношение оборотных средств к внеоборотным активам)        
  Коэффициент накопления амортизации (отношение суммы накопленной амортизации (износа) к первоначальной стоимости амортизируемого имущества)        
  Коэффициент реальной стоимости основных средств (отношение основных средств по остаточной стоимости к остаточной стоимости имущества предприятия).        

 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)