АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Тема 2. Бухгалтерский баланс. Форма № 1
1. Какие по Вашему мнению, особенности структуры имеют балансы Великобритании, США и России?
Ответ:
Построение баланса начинается с создания его основы (балансовой таблицы), с определения главнейших его черт.
Важнейшим (первым) элементом как баланса, так и всей бухгалтерской (финансовой) отчетности является понятие «актив», которое представляет собой совокупность имущественных средств хозяйствующей единицы. В международных стандартах финансовой отчетности (МСФО) активы трактуются более широко — ресурсы, контролируемые предприятием в результате событий прошлых периодов, от которых предприятие ожидает экономические выгоды в будущем. Аналогичная трактовка нашла отражение и в Концепции бухгалтерского учета в России. Таким образом, заключенная в активе экономическая выгода представляет собой потенциал, который войдет, прямо или косвенно, в поток денежных средств или денежных эквивалентов предприятия. Потенциал может быть продуктивным, то есть быть частью оперативной
деятельности предприятия. Он также может принимать форму конвертируемости в денежные средства или их эквиваленты.
В активе также различают недвижимое и движимое имущество, паи и акции в других предприятиях (долгосрочные финансовые вложения), оборотные средства (текущие активы), которые еще называют оборотным капиталом.
Перечисление всех составных групп частей актива, количественно измеренных и оцененных, отражается в соответствующих статьях бухгалтерского баланса. Число и название этих статей должно быть таким, чтобы, с одной стороны, было возможно судить о характере разнообразных средств хозяйствующего субъекта, его хозяйственных операциях и о характере его юридических отношений к ряду контрагентов, с другой — чтобы возможно было установить их относительное участие в общем обороте средств.
В отечественной практике актив строится, как правило, в порядке возрастающей ликвидности, при которой в разделе I баланса показывается недвижимое имущество, которое практически до конца своего существования сохраняет первоначальную форму.
При построении актива в порядке убывающей ликвидности на первом месте стоят статьи денежных средств, товаров, запасов, незавершенного производства, дебиторов и др. Эта схема построения актива характерна, например, для США, Англии; в России она применялась до конца 20-х годов XX в.
Если актив баланса раскрывает предметный состав имущественной массы организации, то пассив баланса имеет иное назначение. Он показывает, во-первых, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйственную деятельность организации и, во-вторых, кто и в какой форме участвовал в создании ее имущественной массы. В отличие от трактовки пассива в советский период как «источника образования и размещения средств предприятия», в рыночной экономике пассив в большей мере определяется как обязательства за полученные ценности (услуги) или требования (обязательства) на полученные организацией ресурсы (активы).
В международных стандартах финансовой отчетности «Обязательства» рассматриваются как второй элемент финансовой отчетности — реальная задолженность организации, существующая на отчетную дату, погашение которой вызывает уменьшение экономические выгоды в виде оттока ресурсов.
В современной трактовке пассивом называется совокупность лежащих на организации обязательств за полученные ценности — обязательств, которые связывают право распоряжения средствами, заставляя организацию отчитываться в этом распоряжении.
2.ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия.
Требуется:
• открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем. Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2002г.;
• указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации;
• подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
• составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение
0:
• заполнить на конец года баланс (приложение 2), отчет о прибылях и убытках (приложение 3), расчет налога от фактической прибыли (приложения 4, 5, 6), налоговую декларацию по НДС (приложение 7).
Ответ:
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2002г.
№
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, в
| Корреспонденция
| п/п
|
| руб.
| счетов
|
|
|
| Дебет
| Кредит
|
| Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря.
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета за 1 декабря
|
|
|
|
| Получено в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
| Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря
|
|
|
|
| Выдано на командировочные расходы инженеру
|
|
|
|
| Соколову А. П.
|
|
|
| о
| Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13
|
|
|
|
| декабря
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря
|
|
|
|
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
|
|
|
|
| Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора
|
|
|
|
| Семенова Т.В.
|
|
|
|
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50руб. за
|
|
|
|
| единицу и 2 стола для офиса по цене 1 1 7руб.
|
|
|
|
| Товарный чек и чек ККМ приложены
|
|
|
| 6 1
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый
|
|
|
|
| ордер № 303 от 1 5 декабря
|
|
|
|
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты
|
|
|
|
| заработной платы
|
|
|
|
| Платежные ведомости № 10-13. расходный
|
|
|
|
| кассовый ордер № 300 от 16 декабря
|
|
|
|
| Выдана заработная плата за ноябрь
|
|
|
|
| Платежная ведомость № 1 0
|
| 76/2
|
|
| Депонирована заработная плата
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 1 6 декабря
|
| 76/1
|
|
| Списано с расчетного счета ошибочно банком
|
|
|
|
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18
|
|
|
|
| декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18
|
|
|
|
| декабря
|
|
|
|
| Возвращены на расчетный счет суммы
|
|
|
|
| депонированной заработной платы
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря
|
|
|
|
| Сдан остаток неиспользованного взноса
|
|
|
|
| экспедитором Семеновым Т.В.
|
|
|
|
| Реестр платежного поручения № 32 от 15 декабря
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| в фонд социального страхования
|
|
|
|
| профкому фабрики
|
| 76/2
|
|
| в фонд обязательного медицинского страхования
|
|
|
|
| в пенсионный фонд
|
|
|
|
| подоходный налог в бюджет
|
|
|
|
| налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 1 6 декабря
|
|
|
|
| Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в
|
|
|
|
| том числе НДС - 32000
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от
|
|
|
|
| покупателя
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря.
|
|
|
|
| Платежное поручение № 1 8
|
|
|
|
| Зачислена поступившая от мебельного магазина
|
|
|
|
| «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в
|
|
|
|
| ноябре продукцию
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря:
|
|
|
|
| Платежные поручения № 241 - 246
|
|
|
|
| Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
| штраф за недопоставку продукции покупателю
|
|
|
|
| (несвоевременную поставку), в том числе НДС -
|
|
|
|
|
|
| 91/2
|
|
| проценты банку за просроченный кредит
|
| 91/2
|
|
| в погашение ранее полученного кредита банка
|
|
|
|
| узлу связи
|
|
|
|
| деревообрабатывающему комбинату № 1(в том
|
| 76/2
|
|
| числе НДС - 20)
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря
|
|
| 91/1
|
| Получен штраф за нарушения условий перевозки (в
|
|
|
|
| том числе НДС - 0,2)
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 24 декабря
|
| ^_
| 76/1
|
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная
|
|
|
|
| сумма
|
|
| Учет материалов
|
| Платежное требование-поручение № 12 от 20
|
|
|
|
| ноября Ивановского комбината
|
|
|
|
| Поступил к оплате счет № 12 за бязь, принятую по
|
|
|
|
| приходному ордеру № 8 от 19 декабря:
|
|
|
|
| покупная стоимость
|
|
|
|
| транспортный тариф
|
|
|
|
| Итого
|
| -
| -
|
| НДС
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря
|
|
|
|
| Оплачено платежное требование - поручение № 1 2
|
|
|
|
| Ивановского комбината
|
|
|
|
| Платежное требование - поручение № 18 от 1
|
|
|
|
| декабря Минского комбината
|
|
|
|
| Поступил к оплате счет № 1 8 за обивочную ткань,
|
|
|
|
| принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:
|
|
|
|
| покупная стоимость
|
|
|
|
| транспортный тариф
|
|
|
|
| Итого
|
| -
| -
|
| НДС
|
|
|
|
| Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 1 0 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000шт. по цене 2руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 1 0 покупная стоимость НДС
| 6000000 1200000
| 10 19
| 60 60
|
| Требования № 1 6 - 1 8 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам: швейному участку ножницы - 60 шт. по цене 50руб. за единицу швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125шт. по цене 2руб. за единицу)
| 3000 250000
| 25 20
| 10 10
|
| Лимитная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам
|
|
|
|
| Лимитная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов - кроватей (500шт) кресел (1500шт)
|
|
|
|
| Сигнальное требование № 3 от 1 0 декабря Отпущено со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань
|
|
|
|
| Лимитная карта № 6 от 1 0 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин
|
|
|
|
| Требования № 1 9-20 от 1 5 декабря Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда
|
|
|
|
| Акт № 4 от 20 декабря Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управление фабрики - 2 шкаф и 1 стол офисный
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
| -
| -
| -
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
| Акт приема - сдачи№ 6, счет № 18, платежное требование - поручение № 27 от 1 5 декабря Принят к оплате счет СМУ - 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего
| 20000 4000 24000
| 25 19
| 60 60
|
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря Перечислено СМУ - 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
|
|
|
|
| Акт приема - передачи № 5 от 7 декабря
|
|
|
|
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы
|
|
|
|
| фабрикой:
|
|
|
|
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости
|
|
| 91/1
|
| (включая НДС):
|
|
|
|
| первоначальная стоимость
|
|
|
|
| износ
|
|
|
|
| Отражена остаточная стоимость
|
| 91/2
|
|
| б) силовые машины по договорной цене (в том
|
|
| 91/1
|
| числе НДС -2500):
|
|
|
|
| первоначальная стоимость
|
|
|
|
| износ
|
|
|
|
| отражена остаточная стоимость
|
| 91/2
|
|
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря
|
|
|
|
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за
|
|
|
|
| реализованные пишущие машинки и силовые
|
|
|
|
| машины (вместе с НДС)
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
| 91/2
|
|
| Начислен НДС за реализованные пишущие
|
|
|
|
| машинки и силовые машины (8000+2500000)
|
|
|
|
| Счет-фактура № 17, платежное требование-
|
|
|
|
| поручение завода-изготовителя ЗАО «Электрон» №
|
|
|
|
| 50 от 3 декабря
|
|
|
|
| Принят к оплате счет за вычислительную технику:
|
|
|
|
| стоимость вычислительной машины
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 26 декабря
|
|
|
|
| Оплачена приобретенная вычислительная машина
|
|
|
|
| (вместе с НДС)
|
|
|
|
| Акт приема - передачи № 1 2 от 4 декабря
|
|
|
|
| Оприходована приобретенная вычислительная
|
|
|
|
| машина
|
|
|
|
| Акт приема - передачи № 1 3 от 1 0 декабря
|
|
| -
|
| Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для
|
|
|
|
| хранения материалов (текущая аренда)
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
|
|
|
|
| сумма арендной платы
|
|
| 76/2
|
| НДС
|
|
| 76/2
|
| Всего
|
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации за декабрь
|
|
|
|
| Начислен износ основных средств:
|
|
|
|
| основного цеха
|
|
|
|
| транспортного цеха
|
|
|
|
| управления фабрики
|
|
|
|
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря
|
|
|
|
| Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон»
|
|
|
|
| арендная плата:
|
|
|
|
| сумма арендной платы
|
| 76/2
|
|
| НДС
|
| 76/2
|
|
| Всего
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Включена в затраты текущего месяца 1/3 суммы
|
|
|
|
| арендной платы
|
|
|
|
| Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15
|
|
|
|
| декабря
|
|
|
|
| Демонтирована швейная машина универсальная
|
|
|
|
| старого образца:
|
|
|
|
| первоначальная стоимость
|
|
|
|
| износ
|
|
|
|
| определена остаточная стоимость
|
| 91/2
|
|
| Накладная на внутреннее перемещение № 1 2 от 15
|
|
|
|
| декабря
|
|
|
|
| Оприходован металлолом от демонтажа швейной
|
|
| 91/1
|
| машины универсальной
|
|
|
|
| Расчет к акту от ликвидации основных средств № 3
|
|
|
|
| от 1 5 декабря
|
|
|
|
| Определен и списан по назначению результат:
|
|
|
|
| а) демонтажа швейной машины универсальной
|
|
| 91/9
|
| б) продажи силовых машин
|
| 91/9
|
|
| Ведомость начисления амортизации по
|
|
|
|
| нематериальным активам за декабрь
|
|
|
|
| Начислена амортизация программного продукта
|
|
|
| Учет расчетов по оплате труда
|
| Ведомость распределения заработной платы и
|
|
|
|
| других видов оплат
|
|
|
|
| Начислены и распределены заработная плата,
|
|
|
|
| премии и пособия по временной
|
|
|
|
| нетрудоспособности:
|
|
|
|
| а) производственным рабочим швейного участка за
|
|
|
|
| выполнение работ по изготовлению кроватей
|
|
|
|
| кресел
|
|
|
|
| по исправлению брака диванов-кроватей
|
|
|
|
| б) производственным рабочим сборочного участка
|
|
|
|
| за изготовление:
|
|
|
|
| диванов-кроватей
|
|
|
|
| кресел
|
|
|
|
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт
|
|
|
|
| оборудования на участках основного цеха
|
|
|
|
| г) руководителям, специалистам, служащим,
|
|
|
|
| младшему обслуживающему персоналу основного
|
|
|
|
| цеха
|
|
|
|
| д) шоферам, служащим, младшему
|
|
|
|
| обслуживающему персоналу транспортного цеха
|
|
|
|
| е) руководителям, специалистам, служащим,
|
|
|
|
| младшему обслуживающему персоналу управления
|
|
|
|
| фабрики
|
|
|
|
| ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за
|
| 25 i 70
|
| отпуск
|
|
|
| з) специалистам управления фабрики за отпуск
|
| 26 70
|
| и) начислены пособия по временной
|
|
| нетрудоспособности работникам за время болезни
| 14000 69
|
| Итого
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
| 20 25
|
| Распределены и списаны общепроизводственные
|
|
|
|
| расходы
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Распределены и списаны общехозяйственные
|
|
|
|
| расходы
|
|
|
|
| Ведомость распределения заработной платы и
|
|
|
|
| других видов оплат
|
|
|
| | а) производственным рабочим швейного участка за
|
|
|
|
| выполнение работ по изготовлению кроватей
|
|
|
|
| кресел
|
|
|
|
| по исправлению брака диванов-кроватей
|
|
|
|
| б) производственным рабочим сборочного участка
|
|
|
|
| за изготовление:
|
|
|
|
| диванов-кроватей
|
|
|
|
| кресел
|
|
|
|
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт
|
|
|
|
| оборудования на участках основного цеха
|
|
|
|
| г) руководителям, специалистам, служащим,
|
|
|
|
| младшему обслуживающему персоналу основного
|
|
|
|
| цеха
|
|
|
|
| д) шоферам, служащим, младшему
|
|
|
|
| обслуживающему персоналу транспортного цеха
|
|
|
|
| е) руководителям, специалистам, служащим,
|
|
|
|
| младшему обслуживающему персоналу управления
|
|
|
|
| фабрики
|
|
|
|
| ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за
|
|
|
|
| отпуск
|
|
|
|
| з) специалистам управления фабрики за отпуск
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Удержано из начисленной заработной платы:
|
|
|
|
| подоходный налог
|
|
|
|
| в возмещение потерь от брака
|
|
|
|
| Ведомость учета затрат
|
|
|
|
| Списаны по назначению затраты на исправление
|
|
|
|
| брака диванов - кроватей
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь.
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Выпущено из производства и принято на склад по
|
|
|
|
| фактической производственной себестоимости
|
|
|
|
Учет отгрузки и реализации продукции
|
| Платежные требования - поручения № 25 - 28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: НДС Всего
| 4896000 979200 5875200
| 62 62
| 90/1 90/1
|
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
|
| 90/2
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
| 90/3
|
|
| Начислена сумма налога на добавленную
|
|
|
|
| стоимость, подлежащая взносу в бюджет за
|
|
|
|
| реализованную продукцию за месяц
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета от 27 декабря
|
| 76/2
|
|
| Уплачено за рекламу продукции:
|
|
|
|
| стоимость услуги по рекламе
|
|
|
|
| Начислено за рекламу
|
|
| 76/2
|
| НДС
|
|
| 76/2
|
| Итого
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен налог на рекламу
|
| 91/2
|
|
| Выписка из расчетного счета и платежное
|
|
|
|
| поручение № 1 5 от 20 декабря
|
|
|
|
| Перечислено за доставку продукции
|
|
|
|
| Акцептован счет за доставку готовой продукции со
|
|
|
|
| склада фабрики до станции отправления:
|
|
|
|
| стоимость услуги по доставке
|
|
|
|
| НДС
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС -200)
|
|
|
|
| в) деревообрабатывающему комбинату (в том
|
|
|
|
| числе НДС - 1 00) за материалы
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Списываются коммерческие расходы полностью
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета за 20 - 3 1 декабря
|
|
|
|
| Поступило на расчетный счет от мебельного
|
|
|
|
| магазина «Рондо» согласно расчетным документам,
|
|
|
|
| предъявленным к оплате в декабре за продукцию
|
|
|
| Учет финансовых результатов и фондов
|
| Расчет бухгалтерии
|
| 91/1
| 91/9
|
| Закрывается счет 9 1 «Прочие доходы и расходы»
|
| 91/9
| 91/2
|
|
|
|
| 91/9
|
| Расчет бухгалтерии
|
| 90/1
| 90/9
|
| Закрывается счет 90 «Продажи»
|
| 90/9
| 90/2
|
|
|
| 90/9
| 90/3
|
|
|
| 90/9
|
|
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
| Расчет налога на добавленную стоимость
|
|
|
|
| Подлежит возмещению из бюджета НДС по
|
|
|
|
| оплаченным поставщикам и подрядчикам
|
|
|
|
| материальным ресурсам, услугам
|
|
|
|
| производственного характера, основным средства
|
|
|
|
| (приложение 7)
|
|
|
|
| Реформация баланса
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
Схемы синтетических счетов
Счет 01 Основные средства
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| о 1
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
| 263 1 0000
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
|
|
Счет 02 Амортизация основных средств
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| л •">
лЗ
|
| Сальдо на 01.12.02г.
|
|
|
|
|
| л ">
jj
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
| Счет 04 Нематериальные активы
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01.12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
|
|
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 0 1. 1 2.02г.
|
|
|
|
|
| Оборот
| -
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
|
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
| -
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01.03г.
| -
|
|
|
Счет 10 Материалы
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 0 1. 1 2.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 0 1.0 1.03г.
|
|
|
|
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
|
|
Счет 20 Основное производство
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
| ">
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
|
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
| -
|
|
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 0 1. 1 2.02г.
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01.03г.
| -
|
|
| Счет 28 Брак в производстве
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот-
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01. ОЗг
| -
|
|
|
Счет 43 Готовая продукция
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 0 1.0 1.03г.
| -
|
|
|
Счет 44 Расходы на продажу
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01.12.02г.
| -
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 0 1.0 1.03г.
| -
|
|
| Счет 50 Касса
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
|
|
| Счет 51 Расчетные счета
Дебет-
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01.12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 809600
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
|
|
| Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
| Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
|
|
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 01. 02г.
|
| Оборот
|
| Оборот
| -
|
|
| Сальдо на 01. 01. 03 г.
|
|
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 01. 02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
|
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 12. 02
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
| Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 12. 02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01. 01. 03г.
|
| Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12.02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01.01.03г.
| -
|
|
|
Счет 76/1 Расчеты с дебиторами
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
| Сальдо на 01. 12. 02г.
| -
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
| Сальдо на 01. 01. 03.
| -
|
|
|
Счет 76/2 Расчеты с кредиторами
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01. 12. 02г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г
|
| Счет 80 Уставный капитал
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01.12.02r
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
|
Счет 82 Резервный капитал
| Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01.12.02г
|
| Оборот
| -
| Оборот
| -
|
|
| Сальдо на 01. 01. 03 г.
|
| Счет 83 Добавочный капитал
Дебет
| Кредит
| Номер операции
| Сумма
| Номер операции
| Сумма
|
|
| Сальдо на 01.12.02г.
|
| Оборот
|
| Оборот
|
|
|
| Сальдо на 01.01.03г.
|
| Счет 84 Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | Поиск по сайту:
|