АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Решение. 1. Исходным пунктом методики прогнозирования является расчет затрат на производство продукции; при этом:

Читайте также:
  1. I. Решение логических задач средствами алгебры логики
  2. I.5.4. Решение задачи линейного программирования
  3. II этап: Решение задачи на ЭВМ в среде MS Excel
  4. II этап: Решение задачи на ЭВМ в среде MS Excel
  5. II этап: Решение задачи на ЭВМ в среде MS Excel
  6. II этап: Решение задачи на ЭВМ средствами пакета Excel
  7. II. Решение логических задач табличным способом
  8. II.1.3. Решение транспортной задачи в QSB
  9. III. Разрешение споров в международных организациях.
  10. III. Решение логических задач с помощью рассуждений
  11. IV. Воскрешение мертвых
  12. MatLab: решение дифференциальных уравнений

1. Исходным пунктом методики прогнозирования является расчет затрат
на производство продукции; при этом:

— затраты на сырье и материалы (Зси) рассчитываются исходя из факти­
ческой их величины в декабре, а также кумулятивных темпов расширения
производства и изменения цен на сырье:

Зсч - 27200 х 1,015 х 1,015 х 1,075 х 1,075 = 32367 грн.;

— величина прочих расходов п) рассчитывается исходя из фактически*
данных декабря, а также кумулятивных темпов расширения производства
и инфляции:

Зпр = 6267 х 1,015 х 1,015 х 1,05 х 1,05 = 7100 грн.

2. Выручка от реализации (ВР) планируется исходя из общей суммы затра-
и условия (2), в соответствии с которым их доля должна составить 80 %. Поэтому

ВР = (32367 + 7100): 0,8 = 49333 грн.

3. Величина налогов и прочих отчислений от прибыли ІНП) составляв
35 % планируемой валовой прибыли:

НП - (49333 - 32367 - 7100) х 0,35 = 3467 грн.

4. Раздел 2 табл. 4 заполнен исходя из условия (3). Так, в феврале буде закуплено сырье в размере мартовской потребности, и в то же время произоЕ дет оплата сырья, закупленного в январе, но потребленного в феврале.

5. Поступление денежных средств рассчитывается исходя из условия (1 таким образом, для февраля соответствующие составляющие дохода рассчі тываются следующим образом:

20 % реализации текущего месяца за наличные = 49333 х 0,2 = 9867 грн 70 % реализации в кредит прошлого месяца = 45433 х 0,8 х 0,7

= 25433 грн.

30 % реализации в кредит позапрошлого месяца = 41867 х 0,8 х 0,3

= 10033 тыс. грн.

6. Отток денежных средств рассчитывается исходя из обычной логики рг четов и условий (3) и (7).

7. Сальдо денежного потока (С//;/) рассчитывается как разность между г ступлением и оттоком денежных средств:


Финансовый анализ 245

Сл - 45333 - 42933= 2400 грн.

8. Остаток денежных средств на конец месяца (0,./;) рассчитывается сум­
мированием остатка денежных средств на начало месяца и сальдо денежного
потока за истекший месяц:

Од„ = 5633 + 2400= 8033 грн.

9. Целевое сальдо денежных средств (ДС) рассчитывается исходя из усло­
вия (5):

ЦС = 6000 х 1,05 = 6300 грн.

10. Излишек (недостаток) денежных средств (ИН) рассчитывается вы­
читанием величины целевого сальдо из остатка денежных средств на конец
месяца:

ИН = 8033 - 6300 = 1733 грн.

Результаты прогнозных расчетов приведены в табл. 4.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

—положение с денежным потоком на предприятии достаточно благопо­лучное — лишь в марте наблюдается превышение оттока денежных средств над их поступлением, причина этого состоит в расходах по приобретению оборудования;

—чтобы поддерживать требуемый целевой остаток денежных средств, пред­приятие вынуждено будет прибегать либо к краткосрочным кредитам, либо к конвертации ликвидных ценных бумаг; величина требуемой краткосрочной ссуды составляет: в январе — 367 грн., в марте — 4267 грн., в апреле — 1800 грн.

Задача 7. Компания С осуществила прогнозные оценки объема продаж своей продукции за 6 первых месяцев года (табл. 5). Продажи оплачиваются:

—на 20 % в месяце продажи;

—на 70 % в следующем после продажи месяце;

—на 10 % через два месяца после продажи.

Таблица 5

 

Месяц Прогнозные прода
Январь  
Февраль  
Март  
Апрель  
Май  
Июнь  
Июль  

246 Финансовый анализ

Прогнозные закупки, которые намерена осуществить компания, приведены в табл. 6. Они оплачиваются в следующем после покупки месяце.

Ежемесячные расходы на персонал — 100000 грн., арендные платежи 20000 грн., прочие расходы составляют — 10000 грн. в месяц. В марте не­обходимо уплатить 600000 за приобретенное оборудование. На начало года в кассе было 200000 грн., а минимально необходимая наличность оценивается в 110000 грн.

Сформировать кассовый бюджет.

Таблица 6


 
 

150 150 220 500 300 250 125

 

Месяц Прогнозные продажи, тыс. грн.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 | 125 | 126 | 127 | 128 | 129 | 130 | 131 | 132 | 133 | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 | 143 | 144 | 145 | 146 | 147 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)