Резюме №2

Суть бизнес-идеи – организация оказания услуг по техобслуживанию и ремонту иностранных автомобилей. В настоящее время в Наб. Челнах и Прикамском регионе около 12 тыс. легковых автомобилей различных фирм. В регионе нет ни одного специализированного СТОА иномарок, владельцы которых вынуждены обращаться в СТОА г. Казани, Москвы. С учетом того, что темпы роста количества иномарок составляют 18 % в год, данный бизнес очень перспективен. В настоящее время обьем оказываемых услуг составляет 325 млн. руб. в год.

Бизнес-идея будет осуществляться ООО «Ремонтник». Для этого у общества имеются 120 м² свободных площадей, площадка для стоянки 400 м², высоко квалифицированные рабочие (18 человек). Предполагается закупить универсальный диагностический центр «Спектр» (Украина), балансировочный станок СБ-12 фирмы «Шенк», гидроподъемник ГП-16 производства Швеции, кантователь «Сигма-5» (Япония). Общий объем инвестиций – 1,8 млрд. рублей. Собственные вложения общества – 600 млн. рублей. Желаемые проценты по кредитам – не более 20 %.

Срок возврата кредита 2,2 года. Гарантом по кредитам являются активы ООО «Ремонтник» в объеме 1,3 млрд. рублей по состоянию на 1.10.97 г.

Жизненный цикл проекта – 10 лет. В дальнейшем решение о модернизации производства и расширении будет приниматься исходя из рыночной конъюнктуры.

ЧТС проекта – 2,2 млрд. рублей, PI = 4.8; ВКО = 67%, срок окупаемости с учетом выплат процентов по кредитам – 2,5 года. Рентабельность активов общества после выхода на производственную мощность – обслуживание 20 автомобилей в сутки, составит 16%. Для оперативного оказания услуг будет создан ремонтный фонд, наиболее часто употребляемых запчастей, налажены связи с заводами изготовителями автомобилей и запчастей к ним как в России, так и зарубежом.

Производство позволяет обеспечить 36 рабочих мест, причем 18 из них будут вновь созданы.

Для утилизации отработанных деталей и материалов будет создан специальный участок, который будет реализовать металлы через сеть «Вторчермет», «Вторсырье».

2. Отрасль, предприятие

В этом разделе надо ответить на вопрос, кто является реципиентом и каково его сегодняшнее положение?

1. В первую очередь необходимо привести следующие данные:

§ Название предприятия;

§ Адрес;

§ Расчетный счет;

§ Руководитель;

§ Телефон;

§ Факс;

§ Телекс;

§ Юридический статус;

§ Форма собственности;

§ Месторасположение предприятия.

2. Краткая история предприятия.

3. Общая характеристика отрасли, в которой функционирует предприятие. Ее перспективы.

4. Общие показатели деятельности предприятия за последний год:

§ объем продаж;

§ доля рынка;

§ производительность труда;

§ прибыль;

§ рентабельность продукции;

§ рентабельность собственного капитала;

§ коэффициент текущей ликвидности;

§ коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

§ коэффициент абсолютной ликвидности;

§ показатель Альтмана;

§ коэффициент автономии;

§ рентабельность активов.

5. Краткая характеристика основных производственных фондов и других активов:

§ земля, площади;

§ здания, сооружения;

§ оборудование, инвентарь, инструмент;

§ нематериальные активы;

§ кредиторская задолженность.

6. Общая численность персонала, в том числе образовательный и квалификационный уровень.

7. Телефоны для связи по бизнес-плану:

§ разработчики БП;

§ гл. бухгалтер;

§ гл. инженер;

§ юрист;

§ куратор в банке

В этом разделе надо указать потенциальные возможности, конкурентные преимущества предприятия. Необходимо убедить инвестора, кредитора, что у реципиента есть все условия для успешной реализации бизнес-плана.

В характеристике предприятия необходимо привести обоснованные, правдивые сведения, поскольку Вас могут проверить по другим источникам информации. Если хотите представить свое предприятие более привлекательным, лучше в бизнес-плане опустить отдельные показатели, чем завышать или занижать их реальные значения. В случае если Вас попросят предоставить сведения об интересующих инвестора показателях, следует раскрывать их истинное значение.

В этом разделе весьма полезно упомянуть о кредитной, инвестиционной истории предприятия. С какими банками, инвесторами Вы раньше сотрудничали, и каковы результаты этого сотрудничества. Необходимо также упомянуть о крупных проектах, реализованных в последнее время.

Не стоит скрывать информацию о судебных разбирательствах, в которые вовлечена фирма, если конечно есть таковые. Инвестор может узнать об этом из других источников и отказаться от сотрудничества с Вами. Если предприятие имеет награды за особые успехи в деятельности за последние годы, то это надо тоже указать. Могут быть приведены и статьи, высказывания известных людей о предприятии и его продукции.

Имидж предприятия существенно возрастет, если будут указаны достижения фирмы в научно-технической области, в разработке новых технологий, освоении новых видов продукции, или сведения об уникальных творениях, выполненных в стенах этого предприятия.

Результатом данного раздела должен быть вывод о способности предприятия реализовать представленный бизнес-план.

3. Описание продукта

В данном разделе бизнес-плана освещается вопрос, «что собирается производить предприятие?» или «какой вид услуг он будет оказывать?». Результатом данного раздела должен быть вывод о целесообразности, желательности освоения нового товара и финансирования проекта, направленного на освоение данного товара (оказания услуг).

Описание продукта надо вести в следующей последовательности:

§ назначение продукта;

§ функциональные возможности;

§ принцип работы, технология применения;

§ технические характеристики (желательно в сравнении с аналогами);

§ особенности, отличия, преимущества в сравнении с аналогами;

§ сезонность товара;

§ экологические свойства;

§ способность к модернизации, улучшению качества;

§ характеристика с позиций ресурсосбережения, материалоемкости, технологичности;

§ характеристика наукоемкости;

§ использование патентов, лицензий, новых технических решений;

§ наличие опытного образца;

§ результаты испытания, проверки товара;

§ соответствие товара стандартам, наличие сертификата;

§ слабые стороны товара и возможности их преодоления;

§ срок жизненного цикла товара;

§ эксплуатационные, утилизационные особенности товара.

В России в данное время имеются трудности в налаживании межхозяйственных связей, поэтому при освоении сложных изделий, состоящих из множества комплектующих, применением различных материалов, сырья возникают дополнительные, специфические проблемы. Они повышают риск реализации бизнес-плана, поэтому предпочтение отдается товарам, которые требуют минимальной кооперации и поставок со стороны, позволяют использовать широкую номенклатуру взаимозаменяемого исходного сырья и материалов. Естественно, это временная стратегия и не может быть использована при изготовлении товаров предназначенных для реализации в мировых рынках.

Благополучие фирмы обеспечивается через его товар, поэтому товар должен быть, прежде всего, конкурентоспособным, т.е. превосходить аналогов по качеству, и цена при этом с точки зрения потребителей должна соответствовать уровню качества товара. При одинаковом уровне качества, фактором, определяющим конкурентоспособность товара, становится его цена. Для обеспечения более низкой цены, чем у конкурентов, фирма должна разрабатывать, производить и сбывать товар более эффективно, чем конкуренты, т.е. необходимо организовать с меньшими затратами и в более короткие сроки весь цикл операций с товаром: от зарождения идеи до продажи товара конечному потребителю. Неспособность выстроить цепочку

разработкаÞпроизводствоÞпродажа

сведет на нет успех в любом из ее звеньев. Цепочка начинается с разработки, и другие звенья определяются ею, поэтому раздел «Продукция» бизнес-плана должен быть тщательно проработан. Выпускаемый продукт определяет успех или неудачу реализации бизнес-плана. Никчемный продукт – никчемный бизнес-план!

В рыночных условиях все усилия надо направить на разработку, производство товара, который продавался бы без усилий!

Раздел может быть усилен представлением наглядного изображения, фотографией товара. Трудно получить деньги под идею, которая еще не привела к появлению хотя бы одного экземпляра нового товара. Наличие опытного образца сразу может изменить отношение партнеров к бизнес-идее: «Лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать».

В этом разделе необходимо дать сведения о цене товара, ценах конкурентов, прибыли с единицы товара.

При разработке товара надо определиться со стратегией обеспечения конкурентоспособности товара.

При оценке конкурентоспособности рассматриваются преимущества низкого и высокого порядка. Преимущества низкого порядка связаны с использованием дешевых ресурсов и низкими требованиями потребителей. Они неустойчивы и в любой момент могут быть исчерпаны, недолго обеспечивают конкурентоспособность. К преимуществам высокого порядка относятся: уникальная продукция, технология, новшества, имидж фирмы, наукоемкость продукции. Чтобы одолеть конкурентов, надо разработать продукцию, превосходящую качеством и обладающую низкой ценой.

В этом разделе бизнес-плана надо убедить потенциальных инвесторов в правильности выбора товара (услуги).

При выборе товара предпочтение надо отдавать товару, пользующемуся большим спросом в регионе, т.к. при продаже товара на месте производства он дешевле и может полнее учитывать требования потребителей. По возможности надо стараться диверсифицировать производство.

Для экспортных товаров желательно обратить особое внимание на специфические требования с точки зрения функций, цены, дизайна, упаковки. В этом же разделе надо упомянуть о ремонтопригодности изделия.

4. Рыночные исследования

Цель этого раздела – убедить инвестора в том, что продукция (услуга) будет реализовываться на рынке и обосновать объема производства, исходя из платежеспособного спроса. В разделе также должны быть даны ответы на вопросы: каковы требования потребителей к товару?, кто конкурент у Вас на рынке?, каковы преимущества и недостатки у конкурентных товаров? и т.д.

Исследование рынка включает обычно в себя три основных подраздела:

1) Прогноз емкости рынка и спроса на товары;

2) Описание структуры рынка, анализ форм и методов сбыта;

3) Конкурентная среда на рынке.

Кратко рассмотрим содержание этих разделов.

1) Для планирования производства, инвестиций и оценки их экономической эффективности необходимо знать спрос на Ваш товар. Спрос – это потребность, подтвержденная платежеспособностью, т.е. обеспеченная финансово. В случае неверного определения спроса можно ошибиться при планировании мощности производства: при превышении может произойти затоваривание, при снижении – недополучение прибыли.

Прежде чем определить спрос, необходимо сегментировать рынок и определить спрос на каждом сегменте. Например, рынок грузовых автомобилей можно сегментировать следующим образом:

1) по видам грузовых автомобилей;

2) по потребителям;

3) по конструктивным элементам автомобилей.

Емкость рынка – это максимально возможный спрос. Рыночный спрос в каждый момент времени составляет долю емкости рынка. Разница между емкостью рынка и спросом показывает перспективность данного рынка.

Рыночный спрос зависит от таких факторов, как:

1) макроэкономическая ситуация в стране;

2) налоговая и бюджетная политика государства;

3) конкурентная борьба на рынке;

4) наличие заменителей товара;

5) реакция рынка на социально экономические процессы;

6) психологические особенности населения.

Сложность определения спроса требует проведения исследований рынка. Для этого прежде всего нужна информация. Маркетинговые исследования производятся по следующей схеме (рис. 1).

Рис. 1. Схема маркетингового исследования

Основные требования к исследованиям:

1. научность;

2. точность;

3. своевременность;

4. дешевизна.

В бизнес-планах цель рыночных исследований чаще носит экспериментальный характер, т.к. стоит задача определения конкретной цифры – величины спроса.

Исследования могут вестись по первичной или вторичной информации. Вторичная информация недорога, легкодоступна, более достоверна, правда она может быть неполной, устаревшей, иногда такой информации может и не быть.

Первичная информация собирается специально, поэтому она более точна. При этом могут быть применены следующие методы исследования: наблюдение, эксперимент, имитация, опрос. Орудиями исследования являются: анкета, механические устройства. Связь с аудиторией может быть осуществлена посредством телефона, почты или в форме личных контактов. При определении спроса прежде всего производится анализ спроса в предшествующие периоды. По имеющимся количественным данным могут быть составлены регрессионные уравнения. Например, изменение объема выпуска грузовых автомобилей отечественными производителями может быть рассчитано с использованием регрессионного уравнения:

,

где DВВП, DПП, DQ, DQ_а, DJ – изменение валового внутреннего продукта, объема промышленной продукции, объема грузоперевозок, объема грузоперевозок автомобильным транспортом, инвестиций в национальной экономике относительно базового периода, %.

По этой формуле определяем изменение объема выпуска грузовых автомобилей относительно базового периода в процентах. Формула позволяет на основе прогнозных данных макроэкономических индикаторов предсказать тенденции изменения спроса в будущем. Аналогичные регрессионные модели могут быть выработаны и по другим продуктам.

Суммируя спрос по сегментам, определяем общий спрос на товар. Информацию обычно представляют в табличной форме. Сегментирование рынка осуществляется ступенчато. Очень эффективно оценивать эффективность отдельных сегментов рынка методом перекрещивания сегментов. Рассмотрим это на примере грузовых автомобилей в следующей таблице.

X – явное предпочтение; О – возможно; «¾» – непредпочтительный вариант

После выбора заинтересовавших Вас сегментов рынка выявляют специфические требования этого рынка к товару. Товар на рынке будет продаваться наиболее успешно лишь тогда, когда его «экология» совпадет наиболее полно с рыночной экологией (рис. 2).

Рис. 2.

Спрос должен быть спрогнозирован на период инвестирования. Спрос можно спрогнозировать методом экстраполяций, методом уровня потребления (с учетом эластичности спроса по доходам и ценам), методом конечного пользователя. Выявляются также факторы, влияющие на потребление в будущем.

Надо работать только с теми сегментами, которые обеспечивают основной объем продаж. Существует правило 80:20, т.е. 80% выручки приходится на 20% покупателей. Именно их надо выявлять и в дальнейшем работать с ними.

Анализ конкурентов и конкурентоспособности товара. Конкурентоспособность товара – это его превосходство над аналогами по потребительским свойствам при удовлетворяющей потребителя цене на конкретном сегменте рынка. Конкурентоспособность товара зависит от многих областей деятельности фирмы:

маркетинговые исследования Þ разработка Þ производство Þ сбыт Þ
Þ реклама Þ обслуживание.

Собрать все данные о конкурентах практически невозможно, часто по ним информация закрыта. Американский ученый М. Портер предлагает изучать конкурентов по четырем элементам: цели на будущее, текущие стратегии, представления о возможностях и недостатках конкурентов. Исследование деятельности конкурирующих фирм производится в три этапа:

1. выявление действующих и потенциальных конкурентов;

2. анализ общего состояния, целей, стратегии конкурентов;

3. выявление сильных и слабых сторон конкурентов.

Обычно при анализе конкурентов используют вторичную информацию, хотя не исключается вариант производственного шпионажа. Добыть первичную информацию о конкурентах можно у их потребителей.

Конкурентоспособность фирмы складывается из осязаемых и неосязаемых ресурсов. При определении конкурентов надо выявить:

* кто является главными производителями аналогичных товаров?;

* какие методы конкурентной борьбы они используют?;

* какую долю рынка занимает каждый конкурент?;

* как организована их деятельность;

* что представляет собой продукция конкурентов?;

* уровень и политика цен на продукцию конкурентов?;

* каково качество товаров, упаковка у конкурентов?;

* какова возможная реакция конкурентов на введение вашего товара на рынок, изменение вами цены вашего товара, увеличение доли рынка вашей фирмы?;

* что вам известно относительно НИОКР ваших конкурентов?;

* что вы знаете о применяемых у них технологиях?;

* какова патентная защита товаров ваших конкурентов?;

* каковы их официальные данные о прибылях и убытках?;

* как они рекламируют товары, стимулируют сбыт?;

* каково у них снабжение сырьем и комплектующими?;

* каково качество и количество персонала у конкурентов?

На эти и другие вопросы, касающиеся конкурентов, надо ответить по фактическому состоянию дел и прогнозировать перспективы изменения их в будущем.

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов ведут по следующим факторам, характеризующим предприятие: менеджмент предприятия, производство, научные исследования и развитие, маркетинг, кадры, финансы, технологии.

Конкурентных преимуществ можно добиться:

· дифференциацией технико-экономических параметров изделий;

· формированием качественных вариантов товара;

· лидерством в образовании издержек продукции;

· стратегией ценообразования;

· своевременным выходом на рынок.

Конкурентность товара, фирмы – это сравнительная оценка, поэтому объекты должны быть оценены всесторонне и по их результатам выявлены наиболее конкурентные.

Конкурентоспособность фирмы выражает отличия развития данной фирмы от развития конкурентных фирм по степени удовлетворения своими товарами потребностей людей и по эффективности производственной деятельности.

Специалисты по управлению Г.Питерс и Б.Уотермен выявили следующие общие принципы, которые дают конкурентные преимущества:

Нацеленность всех работников на действие.

Близость предприятия к клиенту.

Создание творческой атмосферы на предприятии.

Рост производительности благодаря желанию работать.

Демонстрация важности общих для предприятия ценностей.

Умение твердо стоять на своем.

Простота организации и управления.

Умение быть одновременно мягким и жестким.

Конкурентность своего товара фирма может достигать путем проводения дифференцированного маркетинга, т.е. работая отдельно с каждым сегментом рынка. Находя нишу на рынке, можно избавиться от конкурентов.

5. План маркетинга

Цель данного раздела бизнес-плана показать, каким образом будет реализоваться и обслуживаться товар в ходе эксплуатации. Для достижения финансового благополучия фирмы недостаточно производить хороший товар, надо уметь его еще и реализовать. Здесь необходимо решить две задачи:

1) с минимальными затратами дойти до каждого потенциального покупателя;

2) убедить покупателя о выгодности покупки именно вашего товара.

После выбора сегмента рынка и ниши необходимо разработать план внедрения и работы на этом сегменте. В плане маркетинга необходимо отразить:

* каналы сбыта продукции;

* ценовую политику;

* рекламу;

* стимулирование сбыта;

* организацию сервиса.

Стратегия маркетинга разрабатывается исходя из целей фирмы.

Сбыт включает транспортировку, складирование, хранение, доработку, продвижение к оптовым и розничным продавцам, предпродажную подготовку и продажу товара. В ходе сбыта надо создать максимум удобств потребителю, чтоб он с минимальными затратами добился своей цели. Ширина канала сбыта сказывается на цене, поэтому необходимо его «сузить». При продаже промышленных единичных товаров эффективнее всего прямой сбыт:

производитель Þ потребитель.

На Западе широко распространен телефон-маркетинг.

Основное требование, предъявляемое к сбытовой сети: минимум затрат при удовлетворении объема сбыта.

Цена должна удовлетворять и производителя и покупателя. Производитель стремится как можно быстрее реализовать товар и получить максимум прибыли. Этот тезис лежит в основе ценообразования.

Процесс ценообразования представлен на рис. 3.

На ценообразование влияют:

1. Потребители;

2. Участники канала товародвижения;

3. Государство;

4. Рыночные цены.

Рис. 3. Процесс ценообразования

Методы установления цен:

Метод «сладкого чая» (затратный метод). Сладость чая мы регулируем количеством сахара, а цену затратами.

Цена = Издержки + Прибыль

Метод отличается простотой, но не учитывает текущий спрос и потребительские свойства товара.

Метод «стола заказов» (агрегатный метод). Цена товара равна сумме цен отдельных конструктивных элементов товара.

Цена товара = Цена элемента 1 + Цена элемента 2 +...

Цена товара = Цена общего блока + Надбавка за отдельные элементы.

Метод также отличается простотой, ориентирован на затраты.

Метод «Агафьи Тихоновны» (параметрический метод). Из оценки качественных параметров определяется цена товара. Суть – балльный метод оценки. Определяем баллы по каждому изделию и находим цену одного балла, умножая ее на сумму баллов нового изделия, получаем цену нового изделия.

Метод «пешеходного перехода» (на основе текущих цен)

.

Метод «космического археолога» (ценообразование на основе анализа, безубыточности и обеспечения ценовой прибыли).

Метод альтернативной замены. Цена коммерческого товара должна обеспечивать потребителю прибыль на уровне альтернативных источников прибыли.

6. Производственный план

В этом разделе надо дать ответ на вопрос: как будет производиться продукт? Представляется информация о производственной и технологической стороне производства. В этом разделе надо убедить кредитора, инвестора в том, что реципиент способен технически реализовать данный проект. Производство должно обеспечивать материальное воплощение идей, выдвинутых в разделе «Продукт».

Производственный раздел разрабатывается, исходя из объема рыночного спроса. В разделе должны быть отражены следующие вопросы:

1. Расположение производства.

2. Технология, НИОКР, НТД, лицензия, патенты;

3. Средства труда (оборудование, оснастка, земля, здания, сооружения);

4. Предметы труда (сырье, материалы, энергия, вода, газ, канализация, топливо и т.д.), запасы;

5. Труд (персонал, квалификация, зарплата, обучение и т.д.);

6. Экологические вопросы производства.

7. Календарный план производства с указанием расходов.

8. Перспективы усовершенствования производства.

Поставщики оборудования, сырья, энергии, материалов, комплектующих и т.д. и возможные альтернативы.

При описании каждого из этих разделов необходим расчет капитальных и текущих затрат на годовой планируемый обьем производства и на единицу изделия.

7. Организационный план

Здесь необходимо описать структуру и философию управления фирмой, а также дать краткую характеристику «генералитету». Инвестора интересует организационная структура и качество менеджеров. Приводится структурная схема предприятия, функции подразделений, их взаимосвязи.

При описании руководителей (директор, главный бухгалтер, экономист, начальники важнейших служб, главный инженер) указывается возраст, образование, место прежней работы, общий и специальный стаж, квалификация, интересы, особенности характера, стиль руководства и т.д. Здесь же приводятся условия найма, зарплата управленцев.

Инвестор должен убедиться, что фирма будет управляемой, причем с минимальными расходами.

8. Финансовый план

Цель данного раздела – предоставить данные, отражающие ожидаемые финансовые результаты. Инвестор, кредитор только здесь может узнать: вернет ли он вложенные средства и насколько эффективны его вложения.

Однозначно прогнозировать будущее невозможно, поэтому необходимо рассматривать как минимум три варианта бизнес-плана: пессимистический, наиболее вероятный, оптимистический.

В финансовом плане данные берутся из предыдущих разделов. Разногласия указывают, что составитель некомпетентен или недобросовестен.

В финансовом плане отражаются:

1) инвестиции;

2) расчет себестоимости, постоянных и переменных затрат;

3) бюджет инвестиций, с расчетом ДДП (план прибылей и убытков);

4) таблица потоков движения наличностей (движение денежных средств);

5) баланс предприятия;

6) коэффициенты финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, рентабельности, деловой активности;

7) график возврата кредитов, выплаты дивидендов;

8) график безубыточности.

В разделе «Инвестиции» определяются необходимые суммы и схема финансирования проекта. Средства могут быть собственные или заемные. Заемные средства получают путем:

* акционирования;

* выпуска облигаций;

* долгосрочного кредитования;

* лизингового финансирования;

* возмездного бюджетного финансирования.

При расчете объема инвестиций учитывают:

1) инвестиции в основной капитал, в том числе: оборудование;

технология;

НИОКР;

земля;

здания, сооружения и т.д.

2) затраты на подготовку производства;

3) вложения в нематериальные активы;

4) затраты на приобретение оборотных средств;

5) прединвестиционные затраты;

6) имеющиеся основные и оборотные средства.

При расчете полной себестоимости учитывают следующие затраты:

1) Прямые материальные затраты, в том числе: сырье;

материалы;

полуфабрикаты;

комплектующие;

энергия технологическая.

2) Прямые расходы на оплату труда с учетом социальных выплат;

3) Производственные накладные расходы (цеховые), в том числе амортизация;

4) Административные общие расходы (внепроизводственные)

5) Коммерческие расходы (непроизводственные).

Прогноз финансовых результатов в общем виде ведется по форме, представленной в табл. 1.

Таблица 1 – Прогноз денежных потоков

Разработаны автоматизированные программные продукты составления финансовой части бизнес-плана. В частности АЛЬТ-Инвест 2.0, который включает в себя следующие разделы:

1) Общие данные;

2) Макроэкономическое окружение;

3) Выручка от реализации;

4) Прямые материальные затраты;

5) Численность и заработная плата;

6) Себестоимость и полные производственные затраты:

• Прямые материальные затраты;

• Зарплата основного производственного персонала;

• Отчисления на социальные нужды;

• Цеховые расходы;

• Общезаводские расходы;

• Топливо и энергия на технологические цели;

• Запасные части;

• НДС к общехозяйственным расходам;

• Зарплата АУП;

• Отчисления на социальные нужды;

• НДС к административным расходам;

• Зарплата сбытового персонала;

• Отчисления на социальные нужды;

• Расходы на рекламу;

• НДС с бытовым расходом;

• Амортизационные отчисления;

• Проценты, включаемые в себестоимость;

• Проценты, не включаемые в себестоимость;

• Прочие текущие затраты;

• НДС к прочим текущим затратам;

7) Постоянные активы (инвестиции);

8) Нормируемые текущие активы:

1) Запасы сырья и материалов;

2) Незавершенная продукция;

3) Запасы готовой продукции;

4) Кредиты покупателям (счета к получению);

5) Авансы поставщикам;

6) Резерв денежных средств;

7) НДС уплаченный;

9) Нормируемые краткосрочные пассивы:

1) Кредиты поставщиков (счета к оплате);

2) Авансы покупателей;

3) Расчеты с персоналом;

4) Проценты к уплате;

5) Расчеты с бюджетом;

10) Полные инвестиционные затраты:

1) Чистый оборотный капитал;

2) Постоянные инвестиционные затраты;

11) Источники финансирования:

1) Уставный капитал;

2) Заемный капитал;

12) Кредиты в местной валюте;

13) Налоги и платежи во внебюджетные фонды;

14) Отчет о прибыли;

15) Дополнение к отчету о прибыли;

16) Балансовый отчет:

§ Активы:

- Постоянные;

- Оборотные.

§ Пассивы:

- источники собственных средств;

- долгосрочные пассивы;

- краткосрочные пассивы.

17) Сводный отчет о движении денежных средств:

§ Приток денежных средств;

§ Отток денежных средств.

18) Показатели финансовой состоятельности проекта;

19) Эффективность полных инвестиционных затрат;

20) Эффективность инвестирования собственных средств.

Кроме этих таблиц автоматически создается 11 диаграмм.

При расчете себестоимости находим прямые затраты – зарплата, сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты. Общехозяйственные и внепроизводственные расходы позволяют определять полную себестоимость.

Один из важных разделов в бизнес-плане – план движения денежных средств. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль. В отчете о денежных потоках надо учесть поступления от реализации товаров (услуг), реализации активов, внереализационные доходы. В разделе отток денежных средств необходимо отразить все затраты. Амортизацию надо исключить из оттока и притока денежных средств. Если амортизация включена в себестоимость (отток), то ее надо включить и в приток. Когда в состав себестоимости амортизация не включена, то и в притоке ее не должно быть.

Инвестиционные, кредитные поступления, их расходование и возврат включаются в денежный поток.

Таблица 2 – Отчет о движении денежных средств

В финансовом плане третий важный документ – баланс. Он представляет собой состояние средств и их источников на определенную дату, т.е. мгновенный снимок. Он фиксирует слабые и сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент.

Таблица 3 – Агрегированный баланс

При наличии вышеприведенных трех таблиц уже можно выполнить анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия. Этот анализ позволяет принимать решения по проекту.

Наиболее важные приемы анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, сравнительный, анализ финансовых коэффициентов. Эти коэффициенты не являются универсальными, а характеризуют одну из сторон предприятия, они – ориентировочные индикаторы. Некоторые коэффициенты могут неверно отразить истинное положение дел на фирме, т.к. еще нет научно обоснованных коэффициентов (нормативных), с другой стороны, один и тот же коэффициент «хороший» в одной отрасли, может быть непригодным в другой. Они не улавливают различий в методах бухучета, не отражают качество составных компонентов.

Все финансовые коэффициенты можно сгруппировать следующим образом:

1. Показатели ликвидности;

2. Показатели деловой активности;

3. Показатели рентабельности;

4. Показатели платежеспособности и структуры капитала;

5. Показатели рыночной активности.

Показатели ликвидности

1) Коэффициент текущей ликвидности:

.

2) Коэффициент общей ликвидности:

.

3) Чистые оборотные средства = Оборотные средства – Краткосрочные обязательства.

Показатели деловой активности

Показывают эффективность использования средств предприятия. К ним относятся разные показатели оборачиваемости. Чем больше скорость оборота, тем выше потенциал фирмы.

При сравнительных расчетах для всех предприятий надо принимать одинаковый метод расчета активов.

9. Риски и их учет в бизнес-планах

Риск – вероятность неблагоприятного события, которое может привести к потере части ресурсов, недополучению доходов или появлению дополнительных расходов. Анализ производят качественно и количественно. При этом выявляют факторы и степень их влияния. Предпринимательства без риска не бывает.

Риск-менеджер должен:

1) найти области повышенного риска;

2) оценить его степень;

3) принять заблаговременные меры;

4) определить способы возмещения ущерба.

Обычно чем выше риск, тем выше прибыль. В условиях конкуренции приходится рисковать, чтобы увеличить прибыль.

Риски бывают:

1) производственный;

2) коммерческий риск;

3) финансовый.

Методы оценки риска:

1) статистический;

2) экспертный метод;

3) статистическо-экспертный.

Если доходы превышают издержки, то можно инвестировать. Из альтернативных выбирают наиболее прибыльный. Некоторые правила:

1) прибыльность должна быть больше, чем процент по вкладам в банках;

2) рентабельность должна быть больше, чем темп инфляции;

3) прибыльность должна оцениваться по дисконтированному потоку.

При выборе проекта надо исходить из стратегии фирмы: надежность или прибыльность. Если сыр бесплатный, то он испорченный.

Рискованные моменты:

1) снижение цен конкурентами;

2) неблагоприятные промышленные тенденции;

3) завышенная стоимость разработки и производства;

4) невыполнение графиков работ;

5) сложности с поставками;

6) трудности получения кредитов;

7) проблемы с персоналом.

Нахождение оптимального объема продаж

Предположим, мы планируем продать N штук товара по цене Ц. Риск завышения возникает тогда, когда на рынок поставлено больше, чем требует рынок, т.е. N > N _опт и риск завышения равен:

.

Риск занижения возникает тогда, когда на рынок поставлено меньше товара, чем требует рынок, т.е. N < N _опт и риск занижения составит:

.

Оптимальная емкость N _опт рынка находится в точке пересечения рисков, которая может быть математически рассчитана. Значение этой точки соответствует объему риска, которому, в свою очередь, соответствует равновесная цена на кривых спроса и предложения. Этой точке соответствует максимальная прибыль. Местоположение этой точки довольно устойчиво.

10. Исходные данные (материалы), необходимые для разработки бизнес-плана

Для описания предприятия и отрасли:

- История фирмы, бизнеса.

- Бухгалтерские отчеты за прошлый период (баланс, о финансовых результатах) для анализа ФХД.

- Внешние условия для бизнеса.

- Рыночная конъюнктура по товарам отрасли.

Для описания продукта или услуги:

- Физико-механические, потребительские свойства товара.

- Требования к товару (ГОСТы)

- Патенты, лицензии, НИОКР.

- Технология изготовления.

- Конкурентоспособность товара.

Для проведения маркетинговых исследований:

- Емкость рынка. Возможная доля фирмы.

- Спрос. Платежеспособность покупателей.

- Требования рынка к товару.

- Каналы сбыта существующие.

- Реклама, стимулирование продаж.

- Ценовая политика исходя из целей фирмы.

Для разработки производственного плана:

- Выбор технологии.

- Подбор оборудования, каталоги, цены на оборудование и СМР.

- Поставщики сырья, материалов. Их качество, цена, условия поставки.

- Оборотные средства. Расчет их объема.

- Производственные возможности по мощности и гибкости.

- Персонал и специалисты.

Для формирования организационного плана:

- Структура управления.

- Организационная схема.

- Организационно-правовая форма фирмы.

Для финансового планирования проекта:

- Необходимый объем инвестиций (по направлению).

- Желаемые условия кредитования (проценты, сроки).

- Возможные источники финансирования, их условия.

- Собственные источники финансирования.

- Нормы затрат материалов.

- Трудовые затраты.

- Административные расходы.

- Критический объем выпуска.

- Налоги и другие выплаты.

Основная литература:

1. Аболонин С.М. Бизнес-план автотранспортного предприятия. – М.: Транспорт, 1999.

2. Аболонин С.М. Ценообразование – современные подходы: Ценовые факторы в деятельности автотранспортных предприятий: Учебное пособие. - М.: Транспорт, 2001.

3. Автотранспортные предприятия: нормативное регулирование деятельности. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Современная экономика и право, 2002.

4. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. З.И. Аксеновой. – М.: Издательский центр “Академия”, 2004.

5.

Дополнительная литература:

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2000.

2. Бычков В.П. Предпринимательская деятельность на автомобильном транспорте. – СПб.: Питер, 2004.

Поиск по сайту: