Прочие налоги

№62

Предприятие приобрело автомобиль стоимостью 45 млн р. Рассчитать:

налог на приобретение автотранспортных средств (указать, за счет какого источника производится уплата данного налога и куда он поступает).

№63

Производственно-коммерческое предприятие ввезло из Германии грузовой автомобиль стоимостью 87 500 евро. Курс евро Национального банка Республики Беларусь на дату тамо­женного оформления составил 2500 р. Ставка таможенной пошлины - 25 %, НДС - 18 %. Рассчитать:

налог на приобретение транспортного средства.

№64

По основному месту работы И.С. Иванову, имеющему дво­их детей в возрасте 10 и 14 лет, начислена заработная плата в следующих размерах:

- за январь - 550 800 р.;

- за февраль - 570 600 р.;

- за март - 600 200 р.

Кроме того, в феврале ему оказана материальная помощь на лечение в размере 350 000 р. Рассчитать:

сумму подоходного налога, удержанного из заработка Ива­нова за январь, февраль и март, если размер базовой величины за этот период составлял 29 000 р.

№65

За работу по совместительству И.С. Иванову в январе на­числено 130 700 р. Рассчитать:

подоходный налог, удержанный из заработка Иванова, по­лученного за работу по совместительству по двум возможным вариантам (размер базовой величины составляет 29 000 р.).

№66

По договорам подряда И.С. Иванову в феврале начислено 230 500 р., в марте - 190 900 р. Рассчитать (по двум возможным вариантам):

сумму подоходного налога, удержанного из вознаграждения Иванова (размер базовой величины составляет 29 000 р.).

№67

Индивидуальным предпринимателем Ивановым за I квар­тал получено:

- доход от реализации услуг в сумме 3 870 100 р.;

- плата банка за хранение денег на счете - 50 400 р.
Документально подтвержденные расходы, связанные с пред­
принимательской деятельностью, за указанный период соста­
вили 2 160 500 р. Рассчитать:

сумму подоходного налога за I квартал (указать срок его уплаты, если размер базовой величины составляет 29 000 р. и занятие предпринимательской деятельностью не является основным местом работы).

№68

И.С. Иванов в январе продал гараж стоимостью 10 млн р. и в сентябре - квартиру стоимостью 35 млн р. Рассчитать: подоходный налог (указать срок его уплаты).

№69

В течение года гражданин Республики Беларусь Петров, имеющий одного ребенка в возрасте трех лет, получил следую­щие виды доходов:

- заработная плата, начисленная по основному месту работы, -
7160 тыс. р.;

- заработная плата, начисленная за работу по совместитель­
ству, - 500 тыс. р.;

- вознаграждения, начисленные по договорам подряда
(ставка подоходного налога - 20 %) - 1500 тыс. р.;

- выручка от предпринимательской деятельности - 6000 тыс. р.
(документально подтвержденные расходы, связанные с пред­
принимательской деятельностью, составили 4500 тыс. р.);

- наследство от бабушки - 3000 тыс. р.;

- доходы от продажи автомобиля - 10 000 тыс. р.;

- доходы, полученные от друга из США, - 3000 дол. США.
Рассчитать:

1.Подоходный налог, начисленный по каждому источнику.

2. Подоходный налог, начисленный исходя из совокупного
дохода.

3. Подоходный налог, подлежащий доплате по декларации
исходя из совокупного годового дохода.

(При решении задачи использовать действующие на момент решения курсы валют, ставки подоходного налога и размер ба­зовой величины).

V

№70

Коммерческая организация «Альфа» является плательщи­ком налога на добавленную стоимость. Задолженности, невоз­мещенных сумм НДС из бюджета и незачтенных налоговых вычетов по состоянию на 1 января 2006 г. не имеет.

В январе текущего года организацией были проведены сле­дующие операции: 3 января - получены от поставщика и опри­ходованы материалы на сумму 6000 тыс. р., в том числе НДС; 6 января - отпущены в производство материалы на сум­му 2400 тыс. р. и оплачены услуги связи за декабрь 2005 г. на сумму 180 тыс. р., в том числе НДС; 10 января — отгружена покупателям продукция на сумму 3600 тыс. руб, в том числе НДС; 12 января - произведена в полном объеме оплата по­ставщику за материалы, полученные в ноябре 2005 г. в сумме 1700 тыс. р., в том числе НДС; 18 января - получены и опри­ходованы материалы по бартерному контракту на сумму 1200 тыс. р., в том числе НДС, и отгружена продукция на эту же сумму; 25 января - отгружена продукция на сумму 900 тыс. р. без НДС (освобождается от НДС на основании ст. 3 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость»; 27 января — получены и оприходованы материалы от предпринимателя на сумму 1890 тыс. р. без НДС; 30 января -отгружена продукция на экспорт на сумму 2300 тыс. р., кото­рая была предварительно оплачена в декабре 2005 г.

Ставка НДС - 18%. Учет реализации осуществляется по моменту отгрузки. Рассчитать:

1. Сумму НДС, исчисленную по реализации продукции за январь 2006 г.

2. Сумму налоговых вычетов по НДС за январь 2006 г.

3. Сумму НДС, подлежащую отнесению на себестоимость
продукции.

4. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет либо возвра­
ту из бюджета за январь 2006 г.

№71

Производственно-торговая фирма произвела товарную продукцию в отпускных ценах за февраль-март и реализова­ло ее в марте на сумму без НДС 40 000 тыс. р. Получила вало­вой доход от реализации покупных товаров на сумму 2700 тыс. р. Рассчитать по общему нормативу:

отчисления в целевые фонды, включаемые в цену товара (работ, услуг) за март текущего года.

№72

Выручка от реализации продукции составила 10 000 тыс. р. Выручка от реализации основных средств - 200 тыс. р. Оста­точная стоимость основных средств - 170 тыс. р. Выручка от реализации прочих активов - 750 тыс. р. Учетная стоимость прочих активов - 600 тыс. р. Выручка от реализации товара -7000 тыс. р. Учетная стоимость товара - 5500 тыс. р. Рассчи­тать по общему нормативу:

отчисления в целевые фонды, включаемые в цену товара (работ, услуг) за текущий год без учета НДС.

№73

Реализовано товаров на сумму 800 тыс. р. Покупная стои­мость товаров составила 600 тыс. р. Издержки обращения-100 тыс. р. Рассчитать за январь текущего года по торговому предприятию по общему нормативу:

отчисления в республиканские и местные целевые бюджет­ные фонды, включаемые в цену, без НДС.

№74

Объем реализованной готовой продукции без НДС со­ставил 70 000 тыс. р. Себестоимость готовой продукции-50 000 тыс. р., в том числе: материалы и топливо - 20 000 тыс. р.,

заработная плата - 10 000 тыс. р., отчисления в фонд социаль­ной защиты населения — 3500 тыс. р., амортизация — 1140 тыс. р., прочие - 15 360 тыс. р. Рассчитать за июль текущего года по предприятию по нормативу:

отчисления в республиканские и местные целевые бюджет­ные фонды, включаемые в цену.

№75

Обороты по реализации продукции с НДС - 72 000 тыс. р. Ставка НДС составляет 18 %. Сумма НДС, уплаченная по­ставщикам, - 6000 тыс. р. Рассчитать:

1.НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2. Отчисления по общему нормативу в целевые бюджетные
фонды, производимые из выручки.

№76

Торговое предприятие приобрело товаров на сумму 48 000 тыс. р., в том числе НДС составил 8000 тыс. р. Торго­вая наценка— 30%. Ставка НДС- 18%. В отчетном периоде реализовано 70 %. Рассчитать:

1.НДС, подлежащий уплате в бюджет.

2. Отчисления по общему нормативу в целевые бюджетные
фонды, производимые из выручки по торговому предприятию.

№77

Заработная плата, выплаченная работнику по сдельным расценкам, составила 7000 тыс. р. Оплата труда за продукцию, признанную браком не по вине работника, - 400 тыс. р.; ли­цам, работающим по совместительству - 1000 тыс. р.; работа­ющим по договорам подряда - 270 тыс. р. Оплата услуг работ­ников несписочного состава за чтение лекции - 60 тыс. р. Над­бавка за работу в местностях с тяжелыми климатическими ус­ловиями - 40 тыс. р. Сумма средств на возмещение расходов работников по оплате жилищно-коммунальных услуг-90 тыс. р. Определить:

1.Облагаемый фонд оплаты труда для расчета чрезвычай­
ного налога.

2. Отчисления в фонд содействия республиканским фон­
дам занятости.

№78

В отчетном месяце начислены следующие выплаты: зара­ботная плата основного персонала - 32 200 тыс. р.; заработная плата работников подсобного производства -12 500 тыс. р.; ведомственного детского сада- 3500 тыс. р.; выплаты по договорам подряда - 5000 тыс. р.; оплата очеред­ных отпусков - 3200 тыс. р.; материальная помощь при рожде­нии ребенка- 100тыс. р.; оплата путевок в детский лагерь от­дыха - 800 тыс. р.; выпускникам профессионально-техниче­ских училищ за время отпуска перед началом работы - 500 тыс. р.; материальная помощь, оказанная работнику в связи с постиг­шим его стихийным бедствием (пожар),- 150 тыс. р.; стои­мость страхового взноса, оплаченная организацией по догово­ру личного страхования в пользу работника, - 290 тыс. р.; выплаты по итогом внутризаводских соревнований -120 тыс. р. Определить:.

1.Облагаемый фонд оплаты труда.

2. Сумму чрезвычайного налога.

3. Отчислений в фонд содействия занятости.

№79

Заработная плата основного персонала составила 47 200 тыс. р. Оплата по договорам подряда - 5350 тыс. р. Оплата отпусков - 5000 тыс. р. Заработная плата работников подсобного (тарного) производства- 15000тыс.р. Компенса­ция за отпуск - 3200 тыс. р. Материальная помощь к отпуску -6000 тыс. р. Оплата больничных листов - 7000 тыс. р. Оплата по договорам подряда — 6500 тыс. р. Командировочные — 1800 тыс. р. Оплата работы предпринимателя без образования юридического лица - 300 тыс. р. Выходное пособие при уволь­нении - 800 гыс. р. Определить:

1.Облагаемый фонд оплаты труда.

2. Сумму чрезвычайного налога.

3. Отчислений в фонд содействия республиканским фон­
дам занятости.

№80

Получено прибыли: от реализации продукции -750 тыс. р.; от реализации основных фондов- 100 тыс. р.; от сдачи имущества в аренду - 80 тыс. р; от прочей реализа-

ции - 150 тыс. р.; от внереализационных операций - 75 тыс. р. Прибыль использована: на проведение природоохранных ме­роприятий- 130 тыс. р.; на финансирование капитальных вложений (с учетом полного использования амортизацион­ных отчислений) - 80 тыс. р.; налог на недвижимость соста­вил 70 тыс. р. Ставка налога на прибыль - 24 %. Определить:

1.Общую прибыль.

2. Налогооблагаемую прибыль.

3. Налог на прибыль.

№84

Балансовая прибыль (всего) составила 13 000 тыс. р., в том числе: от реализации продукции — 6000 тыс. р.; от реализации основных фондов — 500 тыс. р.; от реализации оказанных услуг - 600 тыс. р.; от внереализационных доходов -2400 тыс. р. Доля прибыли от участия в совместном предпри­ятии - 15 000 тыс. р. Налог на недвижимость- 1000 тыс. р. Прибыль, использованная на реконструкцию и капитальное строительство (амортизационные отчисления использованы полностью), - 3400 тыс. р.; на жилищное строительство — 1800 тыс. р.; на погашение кредитов, полученных на капиталь­ные вложения, - 1200 тыс. р.; на проведение научно-исследова­тельских работ - 600 тыс. р. Ставка налога на прибыль - 24 %. Определить:

1.Льготируемую прибыль.

2. Налогооблагаемую прибыль.

3. Налог на прибыль.

4. Транспортный сбор.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие............................................................................................. 3

Поиск по сайту: