Задача 3.2. Цель: понять правила начисления «исходящего» НДС

В первом квартале текущего года ЗАО «Пончик» реализовало товаров на сумму 1 180 ООО руб. (в том числе НДС — 180 ООО руб.),
из них в том же квартале было оплачено 590 ООО руб. (в том числе НДС - 90 ООО руб.).

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по
состоянию на 31 марта текущего года составила 118 ООО руб. (в том числе НДС — 18 ООО руб).

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 ООО руб. (в том числе НДС — 270 ООО руб.). На
расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 ООО руб.,в том числе:

414

• за товары, отгруженные в первом квартале, — 590 ООО руб.(в том числе НДС — 90 ООО руб.);

• за товары, отгруженные во втором квартале, — 885 ООО руб.(в том числе НДС — 135 ООО руб.);

• предоплата в счет будущих поставок товаров — 1 003 ООО руб.(в том числе НДС — 153 ООО руб.).

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и вто-рой кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ЗАО «Пончик» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

Задача 3.3. Цель: научиться определять место реализации услуг
для целей расчета НДС

Определите место реализации для целей НДС по следующим операциям:

• Российская компания оказала консультационные услуги немецкой фирме, не имеющей представительства в Российской Федерации.

• Российская компания провела выставку русского фарфора в Великобритании.

· Российская фирма организовала рекламную кампанию для английской фирмы, которая имеет постоянное представительство в Российской Федерации. Договор подписан с директором представительства.

· Российская компания произвела ремонтные работы здания в Берлине.

· Российская компания оказала спасательные услуги по ликвидации
последствий наводнения во Флориде (США).

415

Задача 3.4. Цель: научиться определять сумму «входящего» НДС,
принимаемого к вычету

Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету
в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 ООО руб. (в том числе 18 ООО руб. —
НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установкив собственном доме культуры. Стоимость оборудования — 236000руб.
(в том числе 36 ООО руб. — НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 ООО руб. (в том числе
90 ООО руб. — НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму
300 ООО руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию
Российской Федерации было уплачено 54 ООО руб. НДС. Задолженность
перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 ООО руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам,
связанным с семинаром, составил 180 ООО руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета, имеются для всех перечис-
416

ленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

Задача 3.5. Цель: научиться рассчитывать НДС по строительству,
осуществляемому хозяйственным способом

Российская компания построила производственное здание хозяй-
ственным способом.

В стоимость здания включаются, млн руб.:

20. материалы — 12 (в том числе НДС);

21. заработная плата строительных рабочих — 9,6 (без учета
страховых взносов);

22. услуги субподрядчиков — 8,4 (в том числе НДС).

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2010 г. Стро-
ительство продолжалось 3 месяца — с сентября по ноябрь. Затраты
распределялись по этим месяцам равномерно. Страховые взносы — 26%.

Покажите порядок отражения НДС данных операций в деклара-
циях по налогу за третий и четвертый кварталы.

Поиск по сайту: