Суть проекту та характеристика послуг

1) Підприємство “Львівшарм” допоможе вам зорієнтуватися у виборі друкованої продукції високої якості.

Мета фірми доступно донести до споживача якісні товари друкованої продукції. А також допомогти зорієнтуватися покупцеві у виборі тих чи інших листівок, конвертів тощо, які потрібні йому на даний момент.

Ліцензія № ЛВ 03256 видана на підприємство ”Львівшарм”.

2) Характеристика продукції

Підприємство “Львівшарм” виконує такі роботи:

1.- розробка товарів, для замовника, за спеціальними (індивідуальними) проектами.

2.- перевірка якості продукції (термін давності, особливо дизайну)

3.- продаж готових товарів друкованої продукції.

4.- консультацій щодо вибору тих чи інших видів продукції.

3) Засновник підприємства “Львівшарм”:

- генеральний директор - Біляк О.П.

Адреса: 79049, м. Львів, вул. Коломийська,14.

тел. (0322) 222-26-62

факс (0322) 222-26-62

4) Площа фірми S = 159 м².

Технічний стан приміщень – добрий, ремонту не потребує.

Склад приміщень:

- кабінет генерального директора - 14 м²

- кабінет бухгалтера і секретаря - 15 м²

- виробничий відділ - 106 м²

- відділ готових товарів - 15 м²

- санітарний вузол - 10 м²

- архів - 5м²

5) Список обладнання, матеріалів і засобів.

виробниче обладнання - 2430 у.о., зокрема:

- письмовий стіл - 300 у.о.

- комп’ютер і принтер - 1445 у.о.

- шафи - 200 у.о.

- стільці - 300 у.о.

- телефони - 80 у.о.

- факс - 70 у.о.

- освітлення (лампи денного світла) - 35 у.о.

папір ксероксний - 5 у.о.

- всього - 2435 у.о.

1.3. Оцінка ринку збуту

Основним споживачем товару(послуги) фірми будуть окремі особи, або гуртові покупці. Вартість консультації 6,00 у.о.; виготовлення продукції (надання послуг) на весь товар за 1 рік – 131 131 у.о.; середня вартість замовлення 71,85 у.о.

1.4. Аналіз стану справ у галузі та

оцінка конкурентоспроможності

У Львові є декілька великих за розмірами підприємств (“Папірус”, “Рулон”). Передбачається, що динаміка виробництва зростатиме і буде потреба, ще в більшій кількості підприємств в даній галузі.

Саме тому створюється підприємство “Львівшарм”, з цінами на товари нижчими ніж у великих фірм, а якості (термін давності) продукції значно вищою ніж у інших.

Сильними сторонами наших конкурентів є ім’я і існування в галузі більше 10 років, а слабкими використання технологій десятирічної давності.

Підприємство “Львівшарм” нова фірма, яка застосовує в своїх лабораторіях тільки найновішу технологію і найновіший дизайн виготовлення продукції на замовлення.

1.5. План маркетингу

Робочий день триває 8 годин.

Робочий тиждень 7 днів.

Фірма працює цілий рік 12 місяців.

Прогнозована кількість споживачів:

– 150 замовлень на місяць.

Розраховуємо ціну послуги (середню):

- консультація – 6,0 у.о.;

- замовлення – 137,7 у.о.;

Ц_сер = (6+137,7) / 2 =71,85 у.о.

Розраховуємо сукупну виручку (виторг):

С_в. = Вп.*Т*t_сер., де В_п. – вартість послуги.

Т – термін на який визначаться виручка, 1 рік.

t_сер. – середня кількість послуг за 1 день.

С_в. = 71,85 ´ 365 ´ 5 = 131 131 у.о.

Реклама. Підприємство “Львівшарм” планує витратити на рекламу 28 у.о. за місяць, тобто 336 у.о. в рік. Реклама розміщуватиметься в різних газетах, журналах, радіо і по телебаченню.

1.6. Організаційний план

На рис 1.1 представлено організаційну схему ПП “Львівшарм”.

секретар, бухгалтер. генеральний директор

виробничий персонал (вп).. продавець продукції

керівник вп

Рис. 1.1. Організаційна схема ПП “Львівшарм”

Посадові обов’язки:

1. Виробничий персонал виготовляють продукцію і дають її продавцям

2. Прибиральниця прибирає три дні на тиждень.

3. Директор вислухавши секретаря і бухгалтера дає їм згоду на прийняття рішення і т. д.

Керівник підприємства “Львівшарм” – директор – Біляк О.П. слідкує за процесами розробки продукції, новацій, відповідає за якість.

Критерій вибору працівників:

- вища освіта.

- знання англійської і латинської мови.

- знання комп^’ютера.

- бажано досвід роботи.

Крім того, працівники повинні відрізнятися:

- акуратністю; вихованістю; розуміння.

Оплата праці і преміювання буде залежати від прибутку і визначатиметься процентами вкладеного часу працівника в певну роботу. Заохочення працівників – за оригінальність ідей, за вчасність виконання роботи - 20 у.о. Крім того на свята всім працівникам буде додатково виплачуватися по 10 у.о.

1.7. Оцінка ризику та страхування

Основні джерела ризику:

- поява нової фірми конкурента;

- не якісний товар;

- стихійні лиха (пожежі і т.п.)

Фірмою передбачено страхування майна:

1) від пожежі;

2) зміни в системі оподаткування;

3) від крадіжок майна і т.п.

1.8. Фінансовий план

Розрахунок вартості обладнання та устаткування:

- комп’ютер (1 шт.) 1145 у.о.

- письмовий стіл (3 шт.) 300 у.о.

- принтер (1 шт.) 300 у.о.

- шафа (2 шт.) 200 у.о.

- стільці (6 шт.) 300 у.о.

- телефон (2 шт.) 80 у.о.

- факс (1 шт.) 70 у.о.

- лампи освітлення (5 шт.) 35 у.о.

- всього 2430 у.о.

Витрати на засоби (папір ксероксний) 5 у.о. – змінні витрати.

Розрахунок постійних витрат:

- оплату за оренду 234 у.о.

- амортизаційні витрати 20,25 у.о.

- комунальні послуги 50 у.о.

- реклама 28 у.о.

- зарплата 1975,0 у.о.

- всього 2307,25 у.о.

План доходів і витрат представлено в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

План доходів і витрат

Амортизація обладнання.

А_обл = В_обл./ t_обл.´ П_обл., де

В_обл. – вартість обладнання;

t_обл. – термін служби обладнання (10 років);

П_обл. – кількість місяців експлуатації обладнання за рік (12 місяців).

А_обл. = 2430/10´12 = 20,25 у.о.

Визначити точки беззбитковості.

Визначення полягає у розрахунку собівартості продукції, яка з складається умовно-постійних і умовно змінних витрат і ціни товару.

Умовно – постійні витрати (УП):

1) оренда приміщення 234 у.о.

2) реклама 28 у.о.

3) амортизація 20.25 у.о.

4) страхування 5 у.о.

5) зарплата управлінського персоналу 1185 у.о.

всього 1472,25 у.о.

Умовно змінні витрати (УЗ):

1) – зарплата працівників 790у.о.

2) – комунальні послуги 50у.о.

3) – засоби 6,67 у.о.

4) податок 484у.о.

всього 1330,67 у.о.

Точка беззбитковості:

Т_без.= УП/1-УЗ/D = 1472,25 / 1 - 1330,67 / 131 131 = 1487,12 у.о.

Розрахунок обсягу надання послуг за один рік, при якому досягається точка беззбитковості.

1. Визначаємо кількість умовних послуг:

П_ум. = D/Ц_сер., де D - дохід (виручка від реалізації);

Ц_сер. – ціна однієї послуги.

П_ум. = 131 131 /71,85 = 1825.07 послуг в рік = 1825 послуг.

2. Визначаємо умовно змінні витрати на одиницю умовних послуг:

УЗВ₁ = В_заг./П_ум., де В_заг. – вартість засобів.

УЗВ₁ = 80,0/1825 = 0,04 у.о.

3. Прирівнюємо дохід до витрат:

D = В_cум.

D = Q×Ч_сер.

В_сум. = УП+УЗВ₁×Q

Q×Ц_сер. = УП+УЗВ₁×Q

Q (Ц_сер.-УЗВ₁) = УП

Qбез = УП / Ц_сер.-УЗВ₁ = 1472,25 / (71,85 - 0,04) = 20,50 штук.

На рис. 1.2 представлено графік беззбитковості.

D

Затрати (у.о.) В_сум.

D = В_сум.

У_п.

1472.25 у.о. Т_без.

- 0 1487,12 Виторг (у.о.)

- 0 20,50 П_ум. (од.пр.)

- 0 4,12 t (дні)

Рис. 1.2. Графічне зображення точки беззбитковості

4. Розрахунок рентабельності виробництва.

Рентабельність виробництва може бути як загальна так і розрахункова, яка характеризує рівень ефективності роботи підприємства.

Р_п._розр. = П_чист./В_заг.×100%, де П_чист. - величина чистого прибутку.

В_заг. - загальні витрати за рік – сума для реалізації проекту (див. резюме, пункт 1.1).

Р_п.разр. = 68212,2 / 101952,0×100% = 66,91%

Р_п.зар. = П_сум /В_заг×100%, де П_сум. сумарний прибуток за рік.

Р_п.заг. = 97446 / 101952,0×100% = 95,58%

План грошових надходжень і витрат представлено в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2

План грошових надходжень і витрат

5. Термін окупності:

Т_ок. = В_заг./ П_чис.×п = 101952,01 / 68212,2 × 12=

= 1,49 року =17,93 місяця.

За існуючої системи оподаткування термін окупності вкладених інвестицій на ПП “Львівшарм” досить не значний.

РОЗДІЛ 2. ВПЛИВ ЗНИЖЕННЯ СТАВКИ ПДВ З 20 ДО 10% НА ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМСТВА “ЛЬВІВШАРМ ”

Визначимо, як вплине зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники діяльності “Львівшарм”.

Для обґрунтування доцільності пропозиції використовувалися звітні дані ПП “Львівшарм” за 2013 рік, які подано в таблиці 2.1.

Значення валового доходу беремо з табл..1.1 (див. п. 1). В даних методичних вказівках розглянемо на умовному прикладі, а саме значення доходу приймемо 127 531 у.о.. А собівартість продукції приймаємо в межах 65-70 % від суми валового доходу (в даному випадку – 66,835%).

Таблиця 2.1

Звітні дані підприємства “Львівшарм ” за 2013 рік

1. Розрахунок фактичного чистого валового доходу:

ВД_ч = ВД – ПДВ; (2.1)

ВД_ч = 127 531 – 127 531 * 0,20 ∕ 1,20 = 106275,83 тис. у.о.

де ВД_ч – чистий валовий дохід після вирахування ПДВ, тис.у.о.;

ВД – валовий дохід від реалізації продукції, тис.у.о.;

ПДВ – податок на додану вартість,

(20% або 0,20 для обчислень).

2. Розрахунок фактичного вихідного ПДВ:

ПДВ_вих. = 106275,83 * 0,2 = 21255,17 тис. у.о.

3. За прогнозом чистий валовий дохід при зниженні ставки ПДВ збільшиться на 15% за рахунок збільшення обсягів продажу:

ВД_ч.пр. = ВД_ч.ф. * 1,15; (2.2)

ВД_ч.пр. = 106275,83 * 1,15 = 122217,20 тис. у.о.

4. Розрахунок вихідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_вих.пр = 122217,20 *0,1 = 12221,72 тис. у.о.

5. Розрахунок валового доходу від реалізації продукції при ставці ПДВ 10%:

ВД_пр = ВД_ч + ВД_ч * 0,1; (2.3)

ВД_пр = 122217,20 + 122217,20 * 0,1 = 134438,92 тис. у.о.

6. Розрахунок матеріальних витрат в собівартості реалізованої продукції (частка витрат складає 80%):

МВ_ф = СВ_ф * N_{мв; (2.4)}

МВ_ф = 85235,15 * 0,8 = 68188,12 тис. у.о.

7. Розрахунок вхідного ПДВ при купівлі сировини і матеріалів (20%):

ПДВ_ф = МВ_ф * 0,2; (2.5)

ПДВ_ф = 68188,12 * 0,2 = 13637,62 тис. у.о.

8. Розрахунок матеріальних витрат при збільшенні обсягів виробництва і продажу на 15 %:

МВ_пр = 68188,12 *1,15 = 78416,34 тис. у.о.

9. Розрахунок вхідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_пр = МВ_пр * 0,1; (2.6)

ПДВ_пр = 78416,34 * 0,1 = 7841,63 тис. у.о.

10. Розрахунок собівартості продукції за проектом:

СВ_пр = 78416,34 *1,2 = 94099,6 тис. у.о.

11. Зниження собівартості продукції за рахунок фінансового важелю

(збільшення обсягів реалізації на 15%):

СВ_пр. = 20 / 100 * 15 = 3%

де 20 – частка умовно-постійних витрат в собівартості продукції, %;

100 – собівартість продукції, %;

15 – збільшення обсягу реалізації продукції, %.

12. Економія за проектом (зниження 3%):

СВ_пр.1 = 94099,6 *0,03 = 2823,0 тис. у.о.

13. Собівартість продукції за проектом:

СВ_пр. = 94099,6 – 2823,0 = 91276,6 тис. у.о.

14. Прибуток від реалізації за фактичними даними:

ПР_ф = 106275,83 – 85235,15 = 21040,68 тис. у.о.

15. Прибуток від реалізації за проектом:

ПР_пр. = 122217,20 – 91276,6 = 30940,6 тис. у.о.

Економія коштів за рахунок зменшення різниці ПДВ між фактичними показниками і проектними

16. Фактична різниця між вхідним і вихідним ПДВ (відраховується і надходить у бюджет):

ПДВ_ф = ПДВ_в – ПДВ_{вих..; (2.7)}

ПДВ_ф = 21255,17 – 13637,62 = 7617,55 тис. у.о.

17. Різниця між вхідним і вихідним ПДВ за проектом (відраховується у бюджет):

ПДВ_вх.пр. = ПДВ_{вих..пр.} – ПДВ_{вх.пр.; (2.8)}

ПДВ_вх.пр = 12221,72 – 7841,63 = 4380,09 тис. у.о.

18. Зменшення відрахувань у бюджет протягом року:

ПДВ_р = 7617,55 – 4380,09 = 3237,46 тис. у.о.

19. Умовно-річна економія коштів підприємства за рахунок зменшення різниці (0,15 ставка кредиту):

Е = 3237,46*0,15 = 487,62 тис. у.о.

20. Загальний прибуток за рахунок реалізації заходу:

ПР_з = 30940,6 + 487,62 = 31428,22 тис. у.о.

21. Чистий прибуток за проектом:

ПР_ч.пр. =31428,22 * 0,7= 21999,75 тис. у.о.

22. Додатковий прибуток за рахунок реалізації пропозиції:

ПР = (31428,22 – 21040,68) = 10387,54 тис. у.о.

23. Додатковий чистий прибуток за проектом:

ПР_ч = 10387,54 * 0,7 = 7271,28 тис. у.о.

24. Витрати на 1 у.о. виготовленої продукції за проектом:

В_пр = СВ_{п р} ∕ ВП_пр. = 91276,6 ∕ 122217,20 = 0,75 у.о.

25. Загальні фактичні платежі у бюджет ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_ф = 7617,55 + 21040,68* 0,3 = 13 929,75 тис. у.о.

26. Загальні платежі за проектом ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_пр. = 4380,09 + 31428,22 *0,3= 13 808,56 тис. у.о.

27. Зменшення податкових платежів протягом року:

Под = 13808,56 – 13929,75 = -121,19 тис. у.о.

Таким чином розрахунки підтверджують доцільність зниження податкового тиску для підприємства.

Підприємство “Львівшарм ” отримає додатковий чистий прибуток 7271,28 тис.у.о. за ці кошти протягом року можна закупити обладнання і ввести в дію новий цех з надання широкого спектру друкарських послуг, і в той же час воно зменшить загальну суму платежів у бюджет на 121,19 тис.у.о., що є менше 1% її загальної величини.

РОЗДІЛ 3. ВИРОБНИЧА ПРОГРАМА ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Виробнича програма та її виконання

Таблиця 3.1

Виконання планових завдань з виробництва

і реалізації в натуральному виразі

Висновок: найкраще виконується план по обсягу виробництва виробу Є - 114,17%, трохи гірше - по виробу М – 95,56%, а по виробу П план виконано тільки на 90,91%. По обсягах реалізації рівень виконання ману також найвищий по виробу Є - 113,49 %, по виробу П план недовиконаний 88,94%, а по виробу М найнижчий - 84,66%.

3.2.Чисельність працюючих і фонд заробітної плати

Таблиця 3.2

Річний бюджет (баланс) робочого часу одного робітника та його виконання

Таблиця 3.3

Чисельність основних виробничих робітників

Загальна планова чисельність працюючих (Ч_пл):

Ч_пл = 758*(1+ 0,1125+0,225+0,035+0,0625+0,085) = 1153 чол.

Нормативна чисельність працюючих за звітними даними обсягів виробництва (без врахування прийому/звільнення кадрів та фактичного рівня виконання норм):

Ч_фб = 720 *(1+0,1025+0,245+0,045+0,0725+0,085) = 1116 чол.

Фактична середньоспискова чисельність робітників Ч_фр на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення робітників:

Ч_фр=(720+722+719+716+714+712+713+716+717+716+712+715) / 12 = 716 чол.

Фактичний рівень виконання норм робітниками-відрядниками k_ф в процентах:

k_ф = (1105750*100) / (1633,8*716) = 94,52%

Фактична середньоспискова чисельність працюючих (Ч_ф) на підприємстві з врахуванням даних про прийом та звільнення працівників:

Ч_ф= (1125+1132+1129+1125+1126+1125+1127+1131+1131+1130+1124+1128)/12 = =1127 чол.

Середня годинна ставка виробу Є:

1 *(1,6-1,44)/10+1,44=1,46 - для працівників, які працюють у нормальних умовах.

Розцінок на виготовлення виробу Є: 0,15*1,46 = 0,22

Середня годинна ставка виробу М:

7*(1,6-1,44)/10+ 1,44=1,55

Розцінок на виготовлення виробу М: 8,5*1,55=13,19.

Середня годинна ставка виробу П: 8 *(1,6-1,44)/10+ 1,44= 1,57.

Розцінок на виготовлення виробу П: 8,5*1,57=13,33.

Таблиця 3.4

Фонд заробітної плати основних виробничих робітників

(робітників-відрядників)

Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників(ФОЗП_пл):

ФОЗП_пл=2190,24*(1+0,1125*0,7+0,255*0,9+0,035*0,8+0,0625*1,2+0,085*1,5)= =3368,46 тис. у.о..

Фактичний фонд заробітної плати всіх працівників (ФО3П_ф):

ФОЗП_ф=1947,61*(1+0,1025*0,7+0,245*0,9+0,045*0,8+0,0725*1,2+0,085*1,5)= =3020,31 тис. у.о..

З врахуванням додаткової заробітної плати плановий фонд заробітної плати підприємства (РФЗП_пл):

РФЗП_пл = 3368,46*(1+0,09)=3671,62 тис. у.о.

З врахуванням додаткової заробітної плати фактичний фонд заробітної плати підприємства (РФЗП_ф):

РФЗП_ф =3020,31*(1+0,09)=3292,14 тис. у.о..

Середньомісячна зарплата працівника підприємства у плановому періоді:

3 671 620/(12*1153)=265,37 у.о..

Фактична середньомісячна зарплата працівника підприємства:

3 292 140/(12*1127) = 243,38 у.о..

Висновок: порівнюючи результати у плановому і фактичному періодах видно, що:

- фактична нормативна трудомісткість виробничої програми по сумі виробів Є,М,П (1173750 люд/гoд) менша від планової (1105750 люд/год.) на 68000 люд/гoд;

- бюджет робочого часу одного робітника для всіх виробів по плану 1645,8 люд/год. а фактично 1633,8 люд/год.;

- чисельність робітників по сумі виробів становить по плану 758 чоловік, а фактично 719;

- загальна планова чисельність працюючих становить 1153 чоловік, а норма-тивна чисельність працюючих (з врахуванням прийому/звільнення кадрів та фактичного рівня виконання норми) становить 1127 чоловік;

- тарифний фонд зарплати відрядників у звітному періоді менший ніж у плано-вому і становить відповідно 1716,46 тис. уо.. і 1824,24 тис. у.о. Це пов’язано з тим, що фактична чисельність працівників менша від планової.

Середній розмір премій по плану для всіх виробів однакова і становить 20%. А фактично по виробу Є - найбільші премії 30%, по виробу М - 15, а по виробу П -10.

Фонд зарплати відрядників з врахуванням премій по сумі всіх виробів у фактичному періоді менший ніж у плановому приблизно на 347,13 тисяч у.о. Плановий фонд основної заробітної плати всіх працівників більший від фактичного на 379,48 тис. у.о. Середньомісячна зарплата працівника підприємства фактично менша від планової на 21,99 у.о..

3.3. Середньорічна вартість основних фондів

Початкова балансова вартість основних фондів підприємства Фп (за умов оренди основних фондів групи 4 на умовах фінансового лізингу й передачі основних фондів груп 1 та 2 в оперативну оренду)

Початкова балансова вартість основних фондів підприємства по групах

Фп ₁ = 3750 тис.у.о.; Фп ₂ = 1500 тис.у.о.; Фп ₄ = 2800 тис.у.о. (з врахуванням обладнання взятого у лізинг).

Разом Фп _1-4 = 3750+1500+2800 = 8050 тис. у.о.

Балансова вартість з врахуванням зношення

Фпз ₁ = 3750*(100-25)/100 =2812,5 тис. у.о;

Фпз₂ =1500 * (100 - 42,5)/100 = 862,5 тис. у.о;

Фпз ₄= 2500 * (100- 20)/ 100+ 300 * (100-25)/100 = 2225тис. у.о.

Разом Фпз _1-4 = 2812,5+862,5+2225 = 5900 тис. у.о.

Середньорічна планова вартість основних фондів з врахуванням їх введення - виведення по групах

Фсп_l = 3750 - 287,5*(12-0)/12=3462,5 тис. у.о.

Фсп₂ = 1500+100*(12-4)/12-135*(12-7)/12= 1510,417 тис. у.о.

Фсп ₄= 2800+ 187,5*(12-6)/12 - 222,5*(12-6)/12 = 2782,5 тис. у.о.

Разом Фсп _1-4 = 3462,5+1510,417+2782,5 = 7755,417 тис. у.о.

Середньорічна фактична вартість основних фондів враховує більш пізні (на 2 місяці) строки введення в дію обладнання (група 3)

Фсф_l = 3750-287,5*(12-6)/12=3606,25 тис. у.о.

Фсф₂ = 1500 + 100*(12-7)/12 - 135*(12-8)/12 = 1496,667 тис. у.о.

Фсф₄ = 2800+ 187,5*(12-8)/12-222,5*(12-7)/12 = 2769,792 тис. у.о.

Розрахунок амортизаційних відрахувань по плану і звіту по групах основних фондів зводимо в таблицю 3.5 і обчислюємо поквартально станом на 1.03.2011 року.

Таблиця 3.5

Амортизаційні відрахування по групах основних фондів

Висновок: Рівень зношення основних фондів відповідно по групах складає 19%; 39,5%; 14% (19 для орендованих). Амортизаційні відрахування по плану і фактично: для першої групи по плану становлять 3462,5 і по факту - 3606,25 тисяч у.о., для другої - по плану - 1510,417 тис. у.о., фактично - 1496,667 тисяч у.о., а для четвертої по плану - 2782,5 а фактично - 2769,792 тисяч у.о. З наведених даних видно, що амор-тизаційні відрахування по плану менші ніж фактичні на 1 тисячу у.о, а середньо-річна вартість основних фондів по плану менша на 117 тисяч у.о..

3.4. Складання кошторису витрат

Таблиця 3.6.

Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів

(з врахуванням ПДВ)

Таблиця 3.7

Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат

Таблиця 3.8

Норми відходів матеріальних ресурсів, %

К_ц = (100+4,6)/100 = 1,046; К_н = (100+5,5)/100 = 1,055.

Таблиця 3.9

Сумарні матеріальні витрати

Таблиця 3.10

Кошторис витрат

Висновок: отже, найбільше коштів підприємство витрачає на матеріали - по плану 3898,09 тисяч у.о. (35,80% від загальних), а фактично 3743,35 тисяч у.о. (36,79%). На заробітну плату по плану повинно витрачатися 3671,62 тис. у.о. (33,72 %), а фактично 3292,14 тис. у.о. (32,35%). На амортизацію витрачається як по плану так і фактично майже однакова сума (відповідно 968,10 і 969,95 тисяч у.о.). На інші витрати була передбачена сума 974,52, а витрачено у звітному періоді 935,84 тисяч у.о.. Всього запланованих витрат 10889,20 тисяч у.о., а витрачено 10175,83 тисяч у.о., що на 713,37 тисяч у.о. менше, ніж очікувалось.

3.5. Складання калькуляції витрат на виготовлення виробів

Таблиця 3.11

Планова калькуляція собівартості

Таблиця 3.12

Фактична (звітна) калькуляція собівартості

Таблиця 3.13

Розподіл постійних та змінних накладних витрат між виробами

Планова собівартість реалізації продукції:

1,77*598,75+ 81,91* 47,25+ 71,31* 81,38= 10692,49 тис. у.о..

Фактична собівартість реалізації продукції:

1,65* 684,5+ 80,17* 40+ 71,92* 72,38= 9539,90 тис. у.о.

Висновок: як видно з результатів обчислених таблиць, планова калькуляція собівартості відрізняється від звітної. По виробу Є планові і звітні загальні витрати становлять 1062,00 і 1128,92 тис. у.о. відповідно, по виробу М відповідно 3685,95 і 3447,28 тис. у.о. та по виробу П - 5882,69 і 5393,81 тис. у.о. загальні планові витрати по всіх виробах більші від фактичних на 656,39 тис. у.о.

Планова собівартість реалізованої продукції (10692,49 тис. у.о.) більша від фактичної (9539,90 тис. у.о.) на 1152,59 тис.у.о..

3.6. Визначення ціни виробів

Гуртова ціна виробу Є:

Цг_Є = 1,77*(1+15/100) = 2,03 у.о.

Гуртова ціна виробу М:

Цг_М = 81,91 *(1 + 21/100) = 99,11 у.о.

Гуртова ціна виробу П:

Цг_П = 71,31 *(1 + 16,2/100) = 82,86 у.о.

Відпускні ціни виробів Є (Цв), М (Цв) та П (Цв):

Цв_Є = Цг_Є* 1,2 = 2,03 * 1,2 = 2,44 у.о.

Цв_М = Цг_М * 1,2 = 99,11 * 1,2 = 118,93 у.о.

Цв<

Поиск по сайту: