Анализ положения дел в отрасли

В январе 2009 г. агентство маркетинговых исследований DISCOVERY Research Group завершило исследование российского рынка цветов.

Объем цветочного рынка в России в 2007 году составил, по разным оценкам, от $2,5 до 2,8 млрд. Последние несколько лет рынок стабильно рос на 25-30% и в 2008 году объем рынка составил около $3 млрд. Тем не менее, по итогам 2008 года объем рынка цветов вырос по сравнению с 2007 годом, поскольку основной годовой объем продаж (зимне-весенние праздники, а также летние свадьбы) пришелся на докризисный период. Более точные оценки влияния кризиса можно будет увидеть по результатам продаж череды зимне-весенних праздников.

Отечественные цветы составляют лишь 10% российского рынка. Несмотря на ежегодный рост объема рынка, доля импорта, составляющая 90%, не меняется, что означат одновременный рост как импортной, так и отечественной цветочной продукции.

Основным поставщиков цветов продолжает оставаться Голландия, причем объемы импорта растут. В 2007 году Россия официально импортировала голландских цветов на €152 млн., а за 11 месяцев 2008 года - на €165,6 млн. Тем не менее, доля Голландии на российском рынке цветов стала постепенно сокращаться, поскольку Дания, Италия и другие европейские государства все чаще соглашаются работать с Россией напрямую.

Доля срезанных цветов в общем объеме российского импорта из Голландии составляет 76%, оставшиеся 24% приходятся на горшочные растения и посадочные материалы.

Участники рынка утверждают, что рентабельность цветочного бизнеса не превышает 10%, тем не менее одной из главных тенденций последних лет является резкое увеличение непрофильных инвестиций в строительство теплиц, выращивание и продажу цветов, а также создание сетевых магазинов розницы.

Рынок цветов крайне подвержен сезонности продаж - непропорционально большая часть заработка приходится на праздничные дни.

Недостаточное развитие отечественного производства цветочной продукции связано с такими проблемами как жесткая зависимость от бесперебойной поставки электроэнергии, сложности в выходе производителей на розничный рынок.

Основными недостатками цветов российского производства являются нестандартизованность продукции, несоответствие цены качеству и необязательность в поставках.

В розничной торговле цветами все еще преобладает формат ларьков и киосков - 70%. Однако в последнее время на рынке стали появляться брендированные розничные сети. Также развивается сегмент Интернет-торговли цветами, а вот оптовый сегмент уже насыщен и появление новых игроков здесь не ожидается.

Цветочный рынок Новосибирска начал активный прирост примерно с 2007 года. За это время появились новые сетевые проекты «Цветы Афродиты», ANNA. Увеличилось число салонов в цветочной сети «Сибирская орхидея», «Цветы Сибири», появилось много одиночных салонов. В 2007 году на рынок вышли салоны «Точка» и FLO, заявившие о претензиях на значительную долю рынка. Однако участники рынка отмечают, что на общем позитивном фоне часть салонов стала закрываться. Прежде всего из-за недостатка опыта организаторов: без отлаженной технической составляющей бизнеса эти салоны становятся просто нерентабельными. Практически все владельцы цветочных салонов уверены, что главное сегодня — высокий уровень сервиса и персонифицированное предложение. Размеры сети и количество салонов в ней сегодня вторичны. На цветочном рынке, как, впрочем, и на других, будут преобладать крупные сетевики. Но, несмотря на то что скорее всего будет происходить некоторое вытеснение, мелкая розница не уйдет. Те ниши, которые она занимает, для крупных игроков нецелесообразны.

В течение последних трех лет цены на цветы стабильны. За год стоимость повышается в среднем на 5%, но это зависит от внешних экономических факторов.

Предпочтения потребителей сегодня разнообразны. Сохраняется интерес к классике. Из новых тенденций можно выделить повышение потребительского интереса к новым, экзотическим видам цветов. Покупатели сегодня требуют разнообразия. Вместе с тем больше внимания уделяют работе флориста, качеству оформления, оригинальности, вкусу.

Компания ООО «Агроцвет» провела предварительное исследование рынка. В качестве методов сбора первичной и вторичной информации использовались следующие: наблюдение и опрос. Результаты исследования показывают, что потенциальные покупатели ее продукции – женщины со средним уровнем дохода.

При этом наиболее популярные сорта для продажи комнатных цветов среди выбранного сегмента следующие:

- розы плетистые;

- азалия;

- фиалки;

- хризантемы;

- гиацинты;

- герберы;

- тюльпаны.

Кроме основной продукции успешные цветочные магазины предлагают своим покупателям дополнительные услуги – продажу такой продукции, как: горшки цветочные керамические, семена, печатная продукция, удобрения, подкормки, земля, луковицы.

Цветочная продукция является сезонным товаром. Проведенные исследования выявили следующие тенденции.

Таблица 1 - Распределение потребления продукции по месяцам года (%)

На новосибирском рынке существует незаполненная ниша недорогих отечественных цветочных изделий, что дает возможность для расширения цветочного бизнеса.

План маркетинга

Проведение рекламной кампании необходимо при открытии нового магазина. Она будет состоять из следующих мероприятий:

1. Заказ и размещение рекламного щита фирмы в переходе ст. метро «Площадь Ленина».

2. Реклама в СМИ:

- в газете – «Вечерний Новосибирск», 4 публикации в месяц, тираж 1 млн.,

- в журнале «Мой любимый сад» –2 раз в месяц,

- в журнале «Сад и огород» —2 раз в месяц,

- в журнале «Дачница» —2 раз в месяц.

3. Реклама на радиостанции «Сибирь».

4. Изготовление и распространение листовок.

Таблица 2 - Бюджет рекламы

Таким образом, за год планируется потратить на рекламу 160000 рублей.

Стратегическая цель магазина «Свои цветы»: расширение рыночной доли.

Сущность стратегии пред­приятия – продажа товаров хорошего качества по более низким ценам, а также расширение ассортимента продукции.

Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема услуг, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа салона красоты.

Ценообразование основано на наблюдениях за ценами конкурентов.

Таблица 3 - Прейскурант цен магазина «Свои цветы»

Таким образом, цены на товары устанавливаются исходя из уровня конкурентоспособных цен на рынке.

Производственный план

Наиболее важный момент в бизнес-планировании – определение спроса на свою продукцию. С учетом производственных возможностей теплицы и сезонного спроса на исследуемом рынке, план реализации (для магазина тождественен плану производства) продукции выглядит следующим образом.

Таблица 4 - Планируемая сбытовая (производственная) программа магазина «Свои цветы», в штуках

Магазин «Свои цветы» будет расположен в отдельном помещении на первом этаже 5-этажного административного здания в шаговой доступности от жилых домов, по адресу: ул. Красный проспект 44, с отдельным входом и вывеской.

Помещение для создаваемого магазина площадью 40 кв. м. планируется взять в аренду.

Перед началом использования помещения в качестве цветочного магазина необходимо произвести его реконструкцию и ремонт.

Согласно договору аренды ежемесячно не позднее 5-го числа текущего месяца будет выплачиваться аренда в размере 150 тыс. руб. (3750 руб. за 1 кв. м.) и производиться выплаты по коммунальным услугам. Реконструкция под магазин и текущий ремонт будут осуществлены за счет арендатора (ООО «Агроцвет»). Капитальный ремонт будет осуществляться за счет арендодателя (ЗАО «ИнвестФинанс»).

Помещение в результате реконструкции будет разбито на 4 зоны:

- торговый зал;

- мини-оранжерея;

- офисное помещение;

- хозяйственное помещение.

Часы работы салона с 8.00 до 20.00, без выходных, график работы обслуживающего персонала 2 через 2 дня.

Продукция будет поступать непосредственно из теплицы ООО «Агроцвет», расположенной по адресу ул. Парковая, 18, поселок Чернореченский, Новосибирская область, 2 раза в неделю. Для этих целей магазину выделяется имеющееся на балансе ООО «Агроцвет» транспортное средство и создается вакансия водителя.

Ежемесячные транспортные расходы в первый год осуществления бизнес-плана составят в среднем 15000 руб.

Для функционирования магазина необходимо основное оборудование, использующееся для хранения и ухода за цветочной продукцией. Перечень и стоимость основного и вспомогательного оборудования представлена в следующей таблице.

Таблица 5 - Расчет стоимости необходимого оборудования

Расходы магазина «Свои цветы» будут составлять следующие затраты: производственная себестоимость выращивания цветочной продукции в теплице, расходные материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, аренда, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация оборудования.

Производственная себестоимость выращенных цветочных изделий составляет в среднем 40% от реализационной цены.

Расходные материалы оцениваются в размере 1,5% от реализационной цены.

Ежемесячная аренда составляет 150000 руб.

Коммунальные расходы характеризуются следующими показателями:

- Вода: максимальная потребность -140 м³, на сумму 5200руб.

- Тепло: с учетом отапливаемой площади 50 м² – 10300 руб.

- Электричество: с учетом максимальных потребностей - 9500 руб.

Итого: 5200+10300 +9500 =25000 руб.

Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 2.5.

Таблица 6 - Расчет амортизационных отчислений

Организационный план

Магазин «Свои цветы» является неотъемлемой частью ООО «Агроцвет», входит в ее организационную структуру и не требует государственной регистрации. Перерегистрации также не требуется, так как учредительные документы подразумевают ведение не только производственной, но и торговой деятельности.

Одной из важнейших частей организационного плана является определение кадрового состава создаваемой предпринимательской единицы.

Создание магазина «Свои цветы» подразумевает расширение кадрового состава ООО «Агроцвет». Для создаваемого магазина планируется открытие следующих вакансий:

- коммерческий директор – 1 чел.;

- бухгалтер – 1 чел.;

- продавец – 4 чел.;

- флорист – 2 чел.;

- кассир – 2 чел.;

- водитель – 1 чел.;

- сторож – 2 чел.;

- разнорабочий – 2 чел.;

- уборщица – 1 чел.

Итого 12 человек.

Заработная плата работников магазина представляет фиксированные выплаты 2 раза в месяц.

Расходы по заработной плате планируются следующим образом:

Таблица 7 - Расходы по заработной плате в магазине «Свои цветы»

Итого ежегодные расходы на заработную плату составят 4560 тыс. руб., с учетом социальных взносов 5745,6 тыс. руб.

Финансовый план

Учитывая уровень спроса, сложившийся на рынке цветочной продукции в г. Новосибирске и факторы ценообразования ООО «Агроцвет» сформируем план реализации в стоимостном выражении.

Планируемые реализационные цены составляют:

- роза плетистая – 150;

- азалия – 125;

- фиалка – 100;

- хризантемы – 195;

- гиацинты – 170;

- герберы – 160;

- тюльпаны – 200;

- горшки цветочные керамические – 75;

- семена – 50;

- печатная продукция – 40;

- удобрения, подкормки – 400;

- земля – 60;

- луковицы – 90.

В соответствии с планом сбыта и реализационными ценами план реализации в денежном выражении выглядит следующим образом (табл. 8):

Согласно плану продаж выручка за первый год реализации проекта составит около 16,7 млн. руб.

В состав ежемесячных расходов магазина «Свои цветы» включены

производственная себестоимость выращивания цветочной продукции в теплице, расходные материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, аренда, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация оборудования.

План операционных расходов представлен в таблице 9.

Таблица 8 - План реализации магазина «Свои цветы» в рублях

Таблица 9 - План операционных расходов «Свои цветы» в рублях

Из плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая в среднем 40% всех расходов. Также значительными являются расходы на оплату труда - 380 тыс. руб. ежемесячно (почти 38% от всех затрат) и аренда помещения – 150 тыс. руб. ежемесячно (около 12% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляют расходы на рекламу и амортизация оборудования (менее 1% от всех затрат).

Спланировав выручку и рассчитав расходы предприятия, сформируем план прибыли на основе маржинального дохода (табл. 10).

Таблица 10 - Отчет о прибыли магазина «Свои цветы» на основе маржинального дохода

Выручка магазина «Свои цветы» за первый год деятельности составит около 1,7 млн. руб. Доля переменных затрат составит около 7 млн. руб. или 41,5% от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 58,5%. Доля постоянных издержек планируется на уровне 49,5%. Таким образом, доля операционной прибыли составит 9% от общей выручки.

Производственное предприятие ООО «Агроцвет» осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. Соответственно данная деятельность может подлежать налогообложению по специальному режиму «Единый налог на вмененный доход». Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности на физический показатель, характеризующий данный вид деятельности (для розничной торговли - площадь торгового зала). Налоговый период – квартал. Налоговая ставка - 15% величины вмененного дохода. Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов в фонды, но не более чем на 50%.

Ежеквартальный размер ЕНВД для цветочного магазина составляет 15735 руб. Годовой размер равен 62940 руб. Значит, доля ЕНВД составит 0,4% от выручки.

Таким образом, чистая прибыль первого года составит около 1,5 млн. руб. или 8,6% от общей выручки.

Для того чтобы оценить запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог рентабельности – объем реализации, при котором магазин «Свои цветы» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.

Так как магазин «Свои цветы» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:

Т_б/у=З_пост*О/МД

где Т_б/у – точка безубыточности; З_пост - условно-постоянные затраты в общем объеме; О – объем реализации; МД – маржинальный доход

Расчет порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли на основе маржинального дохода.

Т_{б/у 1} = 8299125*16767495/9808984=14186539 руб.

Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 14186539 руб.

Соответственно маржа безопасности составит:

16767495-14186539=2580956 руб. или 15,4% от выручки

Таким образом, максимальное снижение выручки до того как магазин начнет нести убытки составляет 15,4% от планируемой суммы реализации.

Изобразим графически точку безубыточности за планируемый период.

Рис. 1. Критическая точка реализации

Для того чтобы оценить, как процентное изменение дохода влияет на процентное изменение прибыли, рассчитаем операционный рычаг.

Степень операционного рычага определяется как отношение маржинального дохода к прибыли.

СВОР = 9808984/1446910=6,8

Из этого следует, что увеличение выручки в первый год на 1% влечет за собой увеличение прибыли от реализации более чем на 6,8%. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 6,8%.

В целом, можно говорить о достаточной прочности финансовой части проекта.

Одним из наиболее важных аспектов финансового планирования является составление баланса движения денежных средств.

Для того чтобы оценить ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств на конец бюджетного периода и финансовое положение для каждого из рассматриваемых периодов, составим баланс денежных средств рассматриваемого бизнес-проекта (табл. 11).

Бюджет денежных средств формировался следующим образом:

Доходы от реализации услуг поступают оперативно в тот период, когда была произведена услуга.

На самом начальном этапе проекта за счет первоначальных инвестиций реконструируется здание и закупается оборудование. При этом оборудование берется в рассрочку. Оплачивается: 50% в подготовительном периоде, 30% - через полгода, 20% - еще через полгода.

Арендные платежи и хозяйственные расходы производятся в текущем месяце.

Зарплата выплачивается в размере 50% в текущем месяце и 50% - в следующем.

Расходные материалы закупаются за месяц вперед.

Реклама оплачивается авансовым платежом за 2 недели вперед.

Коммунальные услуги оплачиваются в следующем месяце.

Уплата налога ЕНВД производится раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Социальные отчисления уплачиваются в день выдачи заработной платы.

Таблица 11 – План движения денежных средств в 1-й год реализации проекта

Как видно из отчета о движении денежных средств, отрицательных остатков на конец периода не наблюдается, дополнительного финансирования не потребуется, начальных инвестиций со значительным запасом хватит для реализации проекта.

В целом, можно сделать вывод о высокой степени ликвидности и платежеспособности проекта, так как компания может с легкостью своевременно погашать обязательства за счет средств поступающих на расчетных счет из выручки.

По всем периодам наблюдается положительное значение конечных денежных средств, дополнительного финансирования не требуется.

Поиск по сайту: