Анализ динамики объемов производства и себестоимости

Как отмечалось ранее, основным направлением деятельности ОАО «Сибмеханомонтаж» является производство и монтаж крупногабаритных металлоконструкций.

В таблице 5 приведена динамика объемов производства и выручки реализации по видам продукции.

Таблица 5

Реализация по видам продукции

По данным таблицы 5 видно, что общая сумма реализация сократилась в основном по причине снижения реализации по крупногабаритным металлоконструкциям, а именно на 4 354 тыс. руб., уровень реализации прочих услуг на 120 тыс. руб. Снижение объемов реализации на 171 тонну вызвано тем, что основные партнеры, из-за снижения финансирования строительных работ на горно-шахтных предприятиях, снижают объем своих заказов.

Анализ общей суммы затрат на реализацию услуги является важнейшим показателем экономической эффективности. В ней отражаются все стороны деятельности учреждения. Рассмотрим динамику себестоимости услуг ОАО «СММ» в таблице 6.

Таблица 6

Динамика себестоимости услуг ОАО «СММ»

Рассчитывая среднегодовой объем прироста себестоимости услуг ОАО«СММ»

Т_р составил 1.04 или 104%

Т_пр составил 104 – 100 = 4%.

В рассматриваемом случае себестоимость услуг ОАО «СММ» за три года увеличилась на 11,54 %, а среднегодовой темп ее прироста составил 4%.

При расчете влияния на прибыль изменения себестоимости было выявлено, что данный фактор значительнее всех повлиял на снижение прибыли предприятия – 4629 тыс.руб. Столь значительное влияние себестоимости поддается анализу при более подробном рассмотрении состава затрат ОАО «Сибмеханомонтаж». Состав и структура затрат представлены в таблице 7.

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

- по всем статьям затрат наблюдается снижение, за исключением прочих затрат, которые возросли на 708 тыс. рублей;

Таблица 7

Состав и структура затрат ОАО «Сибмеханомонтаж»

- рост прочих затрат связан с ростом расходов на энергетические ресурсы, что в свою очередь обусловлено ростом цен на энергоносители;

- возросла доля прочих затрат в общем объеме затрат, что привело к увеличению затрат на рубль товарной продукции и как следствие к снижению прибыли от реализации продукции;

- снижение таких элементов затрат как, основные материалы, эксплуатация машин и механизмов связана со снижением объемов производства крупногабаритных металлоконструкций;

- снижение уровня заработной платы в общем объеме затрат вызвана снижением объемов производства крупногабаритных металлоконструкций.

Далее проведем факторный анализ себестоимости АОА «Сибмеханомонтаж». Отклонение в себестоимости складываются под влиянием следующих факторов:

- объема товарной продукции;

- себестоимости единицы продукции;

- цены на материалы.

В таблице 8 представлен факторный анализ себестоимости продукции.

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

- себестоимость за тонну крупногабаритных металлоконструкций возросла на 4 982,4 руб. за тонну, но в целом затраты по себестоимости снизились на 3 189 тыс. руб.;

- основной причиной роста себестоимости продукции является рост цен на металл, который используется при производстве металлоконструкций (+1810,3 тыс. руб.);

- рост постоянных затрат (прочие расходы) привел к росту себестоимости на 708 тыс. руб.

Таблица 8

Данные для расчета факторного анализа

Поиск по сайту: