АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Тема « Счета и двойная запись»: синтетический и аналитический учёт

Читайте также:
  1. D. аналитический метод.
  2. III. Методика расчета эффективности электрофильтра.
  3. IV. Правила подсчета результатов
  4. IV.Контрольно - аналитический этап.
  5. А.1 Пример расчета решеток с ручной очисткой
  6. Алгоритм расчета и условия выплаты премии директорАМ дополнительных и операционных офисов за продажи физическим лицам
  7. Алгоритм расчета и условия выплаты премии начальникАМ управлений по розничному бизнесу, советникАМ/заместителЯМ управляющих по розничному бизнесу и территориальным управляющим
  8. Алгоритм расчета и условия выплаты премии работникАМ отдела ПРОДАЖ розничных ПРОДУКТОВ (в т.ч.начальникАМ отДела ПРОДАЖ розничных ПРОДУКТОВ) и начальников операционных отделов
  9. Алгоритм расчета и условия выплаты премии работникам отдела продаж розничных ПРОДУКТОВ корпоративным клиентам
  10. Алгоритм расчета и условия выплаты премии работникАМ, Департамента по развитию розничного бизнеса
  11. Алгоритм расчета и условия выплаты премии работникАМ, занимающиМся продажами b2b (ПАРТНЕРСКИЙ КАНАЛ) и сопровождением ипотеки и начальникАМ отделов, отвечающих за ипотеку
  12. Алгоритм расчета и условия выплаты премии работникАМ, работающиМ по программе кредитования малого бизнеса

Вопросы:

 

6)Счета синтетического и аналитического учета. Понятие о субсчетах. 7)Взаимосвязь системы счетов и баланса. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета. Оборотные и сальдовые ведомости. Сверка данных синтетического и аналитического учета.

8)Классификация счетов по их назначению, структуре, экономическому содержанию. Назначение забалансовых счетов.

9) План счетов бухгалтерского учета.

Задача

Задание 1. Открыть счета синтетического учета по приведенным ниже данным.
Исходные данные. Баланс ОАО «Инструменты» на 1 августа 200__ г. (в руб.):

 

Актив Пассив
Наименование статей Сумма Наименование статей Сумма
Основные средства 535 000 Уставный капитал 658 300
Материалы 106 000 Нераспределенная прибыль  
Малоценные и быстроизнашиваю-   Расчеты с поставщиками  
щиеся предметы      
Незавершенное производство   Расчеты с рабочими и служащими  
    по заработной плате  
Касса 1 100 Расчеты по социальному страхо-  
    ванию и обеспечению  
Расчетный счет 146 400    
Расчеты с подотчетными лицами      
Баланс 891 000 Баланс 891 000

Задание 2. Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным (руб.).

Исходные данные:

Таблица 6

1. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1
августа 20___ г.:

 

№п/п Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица Сумма по дебету счета
  Борисов П. А. - агент по снабжению  
  Сомов В. Г. - заведующий хозяйством  
  Итого 1 500  
    Таблица 7

2. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 1 августа 20 г.:

 

№п/п Наименование поставщика Сумма по кредиту счета  
2 3 4 ОАО «Торгинструмент» ОАО «Цветмет» ОАО «Чермет» Итого 23 500  

Примечание. Аналитические счета можно открывать по той же форме, что и синтетические счета.

Задание 3. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и

аналитического учета хозяйственные операции за август 20____ г. Каждую операцию следует

записывать последовательно в журнале регистрации, затем - на синтетическом счете и после этого - на аналитическом счете.

Таблица 8

Исходные данные. Хозяйственные операции за август 20___ г. (руб.):

 

№ п/п Документ и краткое содержание операции Сумма, руб.
    частная общая
  Счет № 173 «Чермет» и приходные ордера № 210-215    
  Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы    
  Выписка из расчетного счета в банке    
  Перечислено в погашение задолженности:    
  ОАО «Торгинструмент»    
  ОАО «Цветмет»    
  ОАО «Чермет»    
  Авансовый отчет № 15 и приходный ордер № 10    
.

 

  Агентом по снабжению Борисовым П. А. приобретены малоценные инструменты    
  Приходный кассовый ордер № 70 От агента по снабжению Борисова П. А. принят в кассу остаток аванса    
  Счет № 125 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 220-225 Акцептован счет за поступившие на склад материалы    
  Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12 Заведующим хозяйством Сомовым В. Г. приобретены электролам почки    
  Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством Сомову В. Г.    
  Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет»    
  Расходный кассовый ордер № 61 Выдано под отчет агенту по снабжению Борисову П. А. на хозяйственные нужды    
  Счет № 190 ОАО «Чермет» и приходные ордера № 226-230 Акцептован счет за поступившие на склад материалы    

Задание 4. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета. Исходные данные. Результаты решения задания 3.

Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.

Исходные данные. Записи на счетах и в журнале по заданиям 3; 4.

Задание 6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами по соответствующим счетам синтетического учета. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются по той же форме, что и по счетам синтетического учета.

Задание 7. Составить баланс на 1 сентября 20__г.

Задача

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса на 1 июня 20__ г. Счета аналитического учета к материальным счетам синтетического учета необходимо открыть по следующей форме:

Счет: сталь круглая 8 мм, единица измерения - тонна, цена за единицу 1000 руб.

Дебет Кредит

№ п/п Документ и содержание операции Количество Сумма, руб. № п/п Документ и содержание операции Количество Сумма, руб.
  Сальдо и т. д.            

 

Зарегистрировать в журнале и записать на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 20__г.

Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и остатки на 1 июля по счетам
синтетического и аналитического учета.

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июнь 20_ г. и
сверить обороты по ведомости с итогом по журналу операций.

Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за июнь 20_ г. и
сверить итоги и остатки по ведомости с итогами и остатками по соответствующим счетам
синтетического учета. Оборотные ведомости по материальным счетам аналитического учета имеют следующую форму:

Таблица 9

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы» за июнь 20 г.

 

№ п/ п Наименова­ние аналити­ческих счетов Ед. IUM. Цена, РУб- Остаток на, 1 июня Обороты за июнь Остаток на 1 июля
  Приход Расход  
    Коли­чество Сум­ма Коли­чество Сум­ма Коли­чество Сум­ма Коли­чество Сум­ма
  Сталь круглая 8 мм и т. д. Итого                    

6. Составить баланс на 1 июля 20__ г.

Исходные данные.

1. Баланс ОАО «Вагонмаш» на 1 июня 20__ г. (руб.):

Актив

Пассив

Наименование статей Сумма Наименование статей Сумма
Основные средства Материалы Топливо Незавершенное производство Касса Расчетный счет 1 200 000 135000 14000 40000 1 000 137000 Уставный капитал Нераспределенная прибыль Расчеты с поставщиками 1 378 000 100000 49000
Баланс 1 527 000 Баланс 1 527 000

 

Таблица10

2. Выписка из счетов аналитического учета на 1 июня 20__ г.

 

№ п/п Наименование аналитического счета Единица измерения Цена, руб. Коли­чество Сумма, руб.
  Дебет Кредит
2 3 К счету «Материалы» Сталь круглая 8 мм Медь листовая Болты 10x30 мм Итого Т Т Кг 1000 5000 100 55 10 300 55000 50000 30000   -
  К счету «Топливо» Уголь каменный Дрова Итого Т м3 150 100 60 50 9000 5000   -
  К счету «Расчеты с поставщиками» ОАО «Чермет» ОАО «Металлист» Итого: - - - -    

Таблица 11

3. Хозяйственные операции за июнь 20__ г.:

 

№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб.
    частная общая
  Счет№ 52 ОАО «Чермет», приходные ордера № 150-155    
  Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад    
  материалы:    
  А) медь листовая (5 т X 5000 руб.)    
  Б) болты 10x30 мм (200 кг по 100 руб.)    
  Выписка из расчетного счета в банке    
  Перечислено в погашение задолженности:    
  А) ОАО «Чермет»    
  Б) ОАО «Металлист»    
  Требования на материалы № 15-20    
  Отпущены со склада в производство:    
  А) сталь круглая 8 мм (20 т X 1000 руб.)    
  Б) медь листовая (2 т X 5000 руб.)    
  В) болты 10x30 мм (90 кг X 100 руб.)    
  Счет № 112 ОАО «Металлист» и приходный ордер № 160    
  Принят к оплате счет поставщика за поступившую на склад сталь    
  круглую 8 мм (15 т X 1000 руб.)    
  Требования № 47-50    
  Отпущены производственным цехам:    
  уголь каменный (35 т X 150 руб.)    
  дрова (20 м3Х 100руб.)    
  Счет № 160 ОАО «Углепром» и приходный ордер № 180    
  Акцептован счет за уголь, принятый на склад (30 т X 150 руб.)    
  Выписка из расчетного счета в банке    
  Перечислено в погашение задолженности ОАО «Чермет»    
  Лимитные карты № 17-20    
  Отпущены со склада в производство:    
  А) сталь круглая 8 мм (38 т X 1000 руб.)    
  Б) медь листовая (4 т X 5000 руб.)    
  В) болты ] 0x30 мм (270 кг X 100 руб.)    
  Счет № 21 ОАО «Чермет» и приходный ордер № 161    
  Акцептован счет поставщика за поступившие на склад болты    
  10x30 мм (250x1 00 руб.)    

 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.)