 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Задание 6
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитать показатель затрат на 1 руб. продаж. Расчеты представить в табл. 6.
Таблица 6
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
| Показатель | 2012 год | 2013 год | Изменение (+;-) | Затраты на 1 руб. продаж | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2012 год | 2013 год | Изменения | |
| 1. Материальные затраты | 70,63 | 62,12 | -8.51 | 0,63 | 0,57 | -0,06 | |||
| 2. Расходы на оплату труда | 15,66 | 22,47 | 6.81 | 0,14 | 0,21 | 0,07 | |||
| 3. Отчисления на социальные нужды | 5,48 | 7,86 | 2.38 | 0,05 | 0,07 | 0,02 | |||
| 4. Амортизация | 8,04 | 7,25 | -0.79 | 0,07 | 0,07 | - | |||
| 5. Прочие расходы | 0,19 | 0,30 | 0.11 | 0,002 | 0,003 | 0,001 | |||
| 6. Итого по элементам расходов | х | 0,89 | 0,92 | 0,03 | |||||
| Выручка | х | х | х | х |
Анализируя таблицу 6 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 7856 тыс. рублей, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы и т.д.
Из данных таблицы следует, что анализируемое производство является материалоемким: доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции составляет 62,12%. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено снижение доли материальных затрат с 70,63% до 62,12%.
Велика доля затрат на оплату труда в поэлементной структуре затрат предприятия (15,66% и 22,47% соответственно). На долю амортизации приходится 8,4% в 2012 году, 7,25% в 2013 году.
Затраты на 1 руб. продаж за отчетный год увеличились на 3 коп., следовательно 1 руб. выручки от продаж приходится 92 коп. затрат.
Задание 7
На основе исходных данных (таб.7.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 7.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.
Таблица 7.1
Исходная информация
| Изделия | Цена, руб. | Переменные расходы на ед., руб. | Удельный вес в объеме продаж, % | ||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | |||
| А | |||||
| В | |||||
| С | |||||
| Д |
На прибыль от реализации влияют изменения:
-количества и структуры проданной продукции;
-уровня цен на продукцию;
-изменение величины постоянных затрат.
Анализ проводится в следующем порядке:
1. Рассчитываются удельные веса маржинального дохода в цене каждого изделия по формуле:
где 
- доля маржинального дохода в отпускной цене каждого вида изделия;
- отпускная цена каждого вида изделия;
- переменные расходы на единицу изделия.
dМД А = (80-60)/80 = 0,25 и т.д
2. Определяется средневзвешенная величина маржинального дохода в выручке:
где - доля маржинального дохода в цене изделия.
- удельный вес изделия в общем объеме выручки, %.
dМД ср А В1 = 0,25 *20 = 5 и т.д.
3. Определяется прибыль от продаж:
Р А В1 = 5*72-98 = 262 тыс.руб. и т.д.
Таблица 7.2
Расчетная информация
| Изделия | А | В | С | Д |
| Вариант 1 | ||||
| Удельный вес маржинального дохода в цене изделия | 0.2500 | 0.4286 | 0.1667 | 0.4000 |
| Средний удельный вес маржинального дохода в выручке | 5.0000 | 12.8571 | 1.6667 | 16.0000 |
| Прибыль от продаж | 262.0000 | 1290.5714 | -38.0000 | 2206.0000 |
| Вариант 2 | ||||
| Удельный вес маржинального дохода в цене изделия | 0.2500 | 0.4286 | 0.1667 | 0.4000 |
| Средний удельный вес маржинального дохода в выручке | 7.5000 | 10.7143 | 3.3333 | 10.0000 |
| Прибыль от продаж | 644.5000 | 785.9286 | 122.0000 | 727.0000 |
| Вариант 3 | ||||
| Удельный вес маржинального дохода в цене изделия | 0.2500 | 0.4286 | 0.1667 | 0.4000 |
| Средний удельный вес маржинального дохода в выручке | 3.7500 | 8.5714 | 5.8333 | 12.0000 |
| Прибыль от продаж | 93.2500 | 484.8571 | 596.1667 | 1126.0000 |
Суммируем прибыль от продаж по изделиям по вариантам:
П В1 = 262 + 1290,5714 – 38 + 2206 = 3720,57 тыс.руб.
П В2= 644,50 + 785,9286 + 122 + 727 = 2279,43 тыс.руб.
П В3 = 93,25 + 484,8571 + 596,1667 + 1126 = 2300,27 тыс. руб.
Таким образом, прибыль от продаж имеет наибольшее значение при структуре продаж варианта №1, а именно:
- Изделия А – 20%
- Изделия В – 30%
- Изделия С – 10%
- Изделия Д – 40%.
Поиск по сайту: