 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Шаблон для заповнення Листа «Додаткові дані»
файлу <Тренінг_завд 5.xls>
| A | B | C | D | E | F | |
| Форма звітності | Код рядка | Стаття звіту | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | На кінець 3-го року | |
| II. Основні засоби | ||||||
| №5 | гр.5 Надійшло за рік | |||||
| №5 | гр.8 Вибуло за рік (первісна (переоцінена) вартість) | |||||
| Додатково | Умовне позначення | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | На кінець 3-го року | ||
| Кількість працівників | КП |
Таблиця 4.5
Шаблон для заповнення Листа «Розрахунки» файлу <Тренінг_завд 5.xls>
| A | B | C | D | E | F | |
| № п.п. | Показник | Алгоритм розрахунку | За 1 рік | За 2 рік | За 3 рік | |
| І. Показники майнового стану підприємства | ||||||
| Фондомісткість | ф1 (р.031 на поч. року + р.031 на кін. року)*0,5 / ф2 р.010 | =(Баланс!C11+Баланс!D11)* 0,5/’Звіт про фінансові результати’!D4 | =(Баланс!D11+Баланс!E11)* 0,5/’Звіт про фінансові результати’!E4 | =(Баланс!E11+Баланс!F11)* 0,5/’Звіт про фінансові результати’!F4 | ||
| Фондоозброєність | ф2 р.010 / кількість працівників на кін. року | =‘Звіт про фінансові результати’!D4/Примітки!D7 | =‘Звіт про фінансові результати’!E4/Примітки!E7 | =‘Звіт про фінансові результати’!F4/Примітки!F7 | ||
| Коефіцієнт зносу основних засобів | ф.1р.032 / ф1 р.031 | =Баланс!D12/Баланс!D11 | =Баланс!E12/Баланс!E11 | =Баланс!F12/Баланс!F11 | ||
| Коефіцієнт оновлення основних фондів | ф5 р.260 (гр.5) / ф1 р.031 на кін. року | =Примітки!D3/Баланс!D11 | =Примітки!E3/Баланс!E11 | =Примітки!F3/Баланс!F11 | ||
| Коефіцієнт вибуття основних засобів | ф5 р.260 (гр.8) / ф1 р.031 на поч. року | =Примітки!D4/Баланс!C11 | =Примітки!E4/Баланс!D11 | =Примітки!F4/Баланс!E11 | ||
| Фондовіддача | ф.2 р.010 / ф.1. (р.031 на поч. року + р.031 на кін. року)*0,5 | =1/D3 | =1/E3 | =1/F3 | ||
| Рентабельність основних засобів | ф2 р.220 (або р. 225) / ф1 (р.031 на поч. року +р.031 на кін. року)*0,5 *100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!D39+’Звіт про фінансові результати’!D40) /(Баланс!C11+Баланс!D11)* 0,5*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!E39+’Звіт про фінансові результати’!E40) /(Баланс!D11+Баланс!E11)* 0,5*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!F39+’Звіт про фінансові результати’!F40) /(Баланс!E11+Баланс!F11)* 0,5*100 | ||
| Абсолютна сума прибутку на одну гривню основних засобів | ф2 р.220 (або р.225) / ф1 р.031 | =(‘Звіт про фінансові результати’!D39+’Звіт про фінансові результати’!D40) /Баланс!D11 | =(‘Звіт про фінансові результати’!E39+’Звіт про фінансові результати’!E40) /Баланс!E11 | =(‘Звіт про фінансові результати’!F39+’Звіт про фінансові результати’!F40) /Баланс!F11 | ||
| IІ. Показники фінансових результатів діяльності підприємства | ||||||
| Чистий прибуток (збиток) | ф2 р.220 або ф2 р.220 | =‘Звіт про фінансові результати’!D39+’Звіт про фінансові результати’!D40 | =‘Звіт про фінансові результати’!E39+’Звіт про фінансові результати’!E40 | =‘Звіт про фінансові результати’!F39+’Звіт про фінансові результати’!F40 | ||
| Продовження таблиці 4.5 | ||||||
| ІІІ. Показники ліквідності підприємства | ||||||
| Коефіцієнт покриття | ф1 р.260 / ф1 р.620 | =Баланс!D46/Баланс!D87 | =Баланс!E46/Баланс!E87 | =Баланс!F46/Баланс!F87 | ||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | ф1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) / ф1 р.620 | =(Баланс!D46-Баланс!D25-Баланс!D26-Баланс!D27-Баланс!D28-Баланс!D29) /Баланс!D87 | =(Баланс!E46-Баланс!E25-Баланс!E26-Баланс!E27-Баланс!E28-Баланс!E29) /Баланс!E87 | =(Баланс!F46-Баланс!F25-Баланс!F26-Баланс!F27-Баланс!F28-Баланс!F29) /Баланс!F87 | ||
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ф1 (р.220 + р.230 + р.240) / ф1 р.620 | =(Баланс!D41+Баланс!D43+ Баланс!D44)/Баланс!D87 | =(Баланс!E41+Баланс!E43+ Баланс!E44)/Баланс!E87 | =(Баланс!F41+Баланс!F43+ Баланс!F44)/Баланс!F87 | ||
| Чистий оборотний капітал, тис. грн. | ф1 (р.260 - р.620) | =Баланс!D46-Баланс!D87 | =Баланс!E46-Баланс!E87 | =Баланс!F46-Баланс!F87 | ||
| ІV. Показники платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | ||||||
| Коефіцієнт плато-спроможності | ф1 р.380 / ф1 р.640 | =Баланс!D61/Баланс!D89 | =Баланс!E61/Баланс!E89 | =Баланс!F61/Баланс!F89 | ||
| Коефіцієнт фінансування | ф1 (р.430+р.480 + р.620 + р.630) / ф1 р.380 | =(Баланс!D66+Баланс!D72+ Баланс!D87+Баланс!D88) / Баланс!D61 | =(Баланс!E66+Баланс!E72+ Баланс!E87+Баланс!E88 /Баланс!E61 | =(Баланс!F66+Баланс!F72+ Баланс!F87+Баланс!F88) /Баланс!F61 | ||
| Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними запасами | ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.260 | =(Баланс!D46-Баланс!D87)/Баланс!D46 | =(Баланс!E46-Баланс!E87)/Баланс!E46 | =(Баланс!F46-Баланс!F87)/Баланс!F46 | ||
| Коефіцієнт маневреності робочого капіталу | ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.380 | =(Баланс!D46-Баланс!D87)/Баланс!D61 | =(Баланс!E46-Баланс!E87)/Баланс!E61 | =(Баланс!F46-Баланс!F87)/Баланс!F61 | ||
| Коефіцієнт маневреності власних засобів | ф1 (р.380 - р.080) / ф1 р.380 | =(Баланс!D61-Баланс!D23)/Баланс!D61 | =(Баланс!E61-Баланс!E23)/Баланс!E61 | =(Баланс!F61-Баланс!F23)/Баланс!F61 | ||
| V. Показники ділової активності підприємства | ||||||
| Коефіцієнт оборотності активів | ф2 р.035 / ф1 (р.280 на поч. року + р.280 на кін. року) *0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!D9/(Баланс!C48+Баланс!D48)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!E9/(Баланс!D48+Баланс!E48)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!F9/(Баланс!E48+Баланс!F48)*0,5 | ||
| Продовження таблиці 4. 5 | ||||||
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | ф2 р.040 / ф1 [ ∑ р.(520+ 530+540+550+560+570+ 580+590+ 600+610) на поч. року + ∑ р.(520+ 530+540+550+560+570+ 580+590+600+610) на кін. року] *0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!D10/(Баланс!C76+Баланс!C77+Баланс!C79+ Баланс!C80+Баланс!C81+ Баланс!C82+Баланс!C83+ Баланс!C84+Баланс!C85+ Баланс!C86+Баланс!D76+ Баланс!D77+Баланс!D79+ Баланс!D80+Баланс!D81+ Баланс!D82+Баланс!D83+ Баланс!D84+Баланс!D85+ Баланс!D86)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!E10/(Баланс!D76+Баланс!D77+Баланс!D79+ Баланс!D80+Баланс!D81+ Баланс!D82+Баланс!D83+ Баланс!D84+Баланс!D85+ Баланс!D86+Баланс!E76+ Баланс!E77+Баланс!E79+ Баланс!E80+Баланс!E81+ Баланс!E82+Баланс!E83+ Баланс!E84+Баланс!E85+ Баланс!E86)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!F10/(Баланс!E76+Баланс!E77+Баланс!E79+ Баланс!E80+Баланс!E81+ Баланс!E82+Баланс!E83+ Баланс!E84+Баланс!E85+ Баланс!E86+Баланс!F76+ Баланс!F77+Баланс!F79+ Баланс!F80+Баланс!F81+ Баланс!F82+Баланс!F83+ Баланс!F84+Баланс!F85+ Баланс!F86)*0,5 | ||
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | ф2 р.010 / ф1 [∑ р.(150+ 160+170+180+190 +200+ +210) на поч. року + ∑ р.(150+ 160+ 170+180+190+200+ 210) на кін. року] *0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!D4/(Баланс!C30+Баланс!C32+Баланс!C36+ Баланс!C37+Баланс!C38+ Баланс!C39+Баланс!C40+ Баланс!D30+Баланс!D32+ Баланс!D36+Баланс!D37+ Баланс!D38+Баланс!D39+ Баланс!D40)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!E4/(Баланс!D30+Баланс!D32+Баланс!D36+ Баланс!D37+Баланс!D38+ Баланс!D39+Баланс!D40+ Баланс!E30+Баланс!E32+ Баланс!E36+Баланс!E37+ Баланс!E38+Баланс!E39+ Баланс!E40)*0,5 | =‘Звіт про фінансові результати’!F4/(Баланс!E30+Баланс!E32+Баланс!E36+ Баланс!E37+Баланс!E38+ Баланс!E39+Баланс!E40+ Баланс!F30+Баланс!F32+ Баланс!F36+Баланс!F37+ Баланс!F38+Баланс!F39+ Баланс!F40)*0,5 | ||
| Строк погашення дебіторської заборгованості, днів | 365 / коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | =365/D27 | =365/E27 | =365/F27 | ||
| Строк погашення кредиторської заборгованості, днів | 365 / коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | =365/D26 | =365/E26 | =365/F26 | ||
| Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | ф2р.220 або р.225 / ф1 (р.380 на поч. року + р.380 на кін. року.) * 0,5 *100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!D39+’Звіт про фінансові результати’!D40) /(Баланс!C61+Баланс!D61)* 0,5*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!E39+’Звіт про фінансові результати’!E40) /(Баланс!D61+Баланс!E61)* 0,5*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!F39+’Звіт про фінансові результати’!F40) /(Баланс!E61+Баланс!F61)* 0,5*100 | ||
| Коефіцієнт рентабельності діяльності | ф2 р.220 або р.225 / ф2 р.035 * 100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!D39+’Звіт про фінансові результати’!D40) /’Звіт про фінансові результати’!D9*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!E39+’Звіт про фінансові результати’!E40) /’Звіт про фінансові результати’!E9*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!F39+’Звіт про фінансові результати’!F40) /’Звіт про фінансові результати’!F9*100 | ||
| Продовження додатку 4.5 | ||||||
| Коефіцієнт рентабельності продукції | ф2 (р.100(або р.105) + р.090 - р.060) / ф2 р. (040+070+080) * 100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!D19+’Звіт про фінансові результати’!D20+ ‘Звіт про фінансові результати’!D17-’Звіт про фінансові результати’!D14) /(‘Звіт про фінансові результати’!D10+’Звіт про фінансові результати’!D15 +’Звіт про фінансові результати’!D16)*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!E19+’Звіт про фінансові результати’!E20+’ Звіт про фінансові результати’!E17-’Звіт про фінансові результати’!E14) /(‘Звіт про фінансові результати’!E10+’Звіт про фінансові результати’!E15 +’Звіт про фінансові результати’!E16)*100 | =(‘Звіт про фінансові результати’!F19+’Звіт про фінансові результати’!F20+ ‘Звіт про фінансові результати’!F17-’Звіт про фінансові результати’!F14) /(‘Звіт про фінансові результати’!F10+’Звіт про фінансові результати’!F15+ ‘Звіт про фінансові результати’!F16)*100 |
Результати розрахунків переносять до спеціальної таблиці, на основі якої формулюється остаточна оцінка фінансового стану підприємства (табл. 4.6). Дана таблиця заповнюється, виходячи з таких міркувань: якщо норматив дотримано – ставиться 1; якщо норматив не дотримано – ставиться 0.
Усього до розрахунку запропоновано 30 показників, однак за деякими з них може бути передбачено відразу два нормативи: граничне значення та динаміка показника. Таким чином, кількість нормативів складає 40, такою ж є і максимальна кількість балів. Якщо для показника передбачено норматив у вигляді граничного числа, то бали за відповідність надаються на основі значення, розрахованого за останній рік. Якщо для показника передбачено норматив у вигляді динаміки, то для присвоєння балу до уваги береться динаміка значень за усі три роки.
Максимальна кількість балів може бути меншою, якщо у зв’язку зі специфікою господарської діяльності підприємства деякі із запропонованих показників не піддаються розрахунку. Однак методикою передбачено, що це не вплине на кінцевий результат оцінки.
У подальшому визначається відсоток дотримання нормативів за показниками фінансового стану підприємства за наступною формулою:
, (4.1)
де Офс – кінцева оцінка фінансового стану підприємства;
Бф – сума фактичних балів, присвоєних за дотримання нормативних значень показників фінансового стану підприємства;
Б max – максимальна кількість балів визначеного переліку показників для досліджуваного підприємства (40 і менше).
Таблиця 4.6
Поиск по сайту: