Аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам

1) проверка организации НУ и правильности ведения специальных регистров НУ

2) оценка СВК за правильностью и своевременностью расчетов с бюджетом по налогам и сборам

3) проверка правильности исчисления облагаемой базы и суммы налога

4) проверка правильности применения налоговых льгот

5) проверка правильности ведения БУ по налогу и правильности отражения этих операций в БУ

6) оценка налоговых рисков, связанных с неправильным расчетом налога, и их влияние на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверка организации налогового учета

ü анализ положений УП для целей формирования облагаемой базы по НнП на предмет её соответствия требованиям налогового законодательства РФ;

ü проверка соблюдения положений налоговой УП при ведении учета и расчета базы по НнП отчетного периода;

ü проверка правильности определения объектов учета, по которым для целей исчисления облагаемой базы по НнП используются данные БУ и объектов, по которым ведутся специальные регистры налогового учета;

ü проверка правильности ведения специальных регистров налогового учета и корректности расчета на их базе облагаемой базы по НнП;

ü проверка правильности применения ставки по НнП, проверка правильности расчета суммы налога;

Проверка аудитором правильности расчета налога на прибыль. Оценка аудитором налоговых рисков, связанных с неправильным расчетом налога на прибыль, и их влияния на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверка правильности расчета НнП:

· свод и систематизация данных, полученных от входящих смежных объектов аудита и анализ правильности определения объекта налогообложения по НнП;

· проверка правильности применения налоговых ставок;

· проверка выполнения обязанностей налогового агента при выплате доходов иностранной организации;

· проверка правильности и корректности применения механизма переноса убытков на будущее;

· проверка своевременности представления налоговых деклараций (расчетов) и своевременности уплаты налога.

Алгоритм оценки налоговых рисков

§ оценка сумм налоговых рисков: сумма неуплаченного налога или сумма несвоевременно уплаченного налога; сумма возможного штрафа за нарушение; сумма пени.

§ оценка вероятности привлечения организации к ответственности за налоговое нарушение;

§ оценка «бухгалтерской» существенности налогового нарушения.

Проверка аудитором правильности расчета НДС. Оценка аудитором налоговых рисков, связанных с неправильным расчетом НДС и их влияния на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Проверка правильности расчета по НДС представляет собой проверку правильности формирования налоговой базы по НДС, применения льгот, состояния расчетов с бюджетом, способов ведения учета и составления налоговой отчетности.

Целью аудита НДС является установление соответствия порядка исчисления НДС требованиям налогового законодательства.

Аудит учетной политики в целях обложения НДС:

- ведения раздельного учета по видам деятельности и операций (раздельный учет НДС по экспортным операциям, по необлагаемым операциям);

- признания момента определения налоговой базы.

Поиск по сайту: