 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
КРАТКИЕ ВЫВОДЫ ПО ТЕМЕ. Денежные средства – это сумма наличных денег, хранящихся в кассе организации, на расчётном, валютном и прочих счетах в банке
Денежные средства – это сумма наличных денег, хранящихся в кассе организации, на расчётном, валютном и прочих счетах в банке.
Использование наличных денег при расчётах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций в РФ, утверждённых Центральным банком РФ.
Большинство первичных документов, оформляющих операции с денежными средствами – типовые. Помарок, подчисток и исправлений в кассовых и банковских документах не допускается.
Приход и выдача денег производится на основании приходных и расходных кассовых ордеров формы № КО – 1 и КО – 2 соответственно. Любое движение средств в кассе фиксируется в кассовой книге формы № КО – 4 и журнале регистраций приходных и расходных кассовых ордеров формы № КО – 3.
Поступление денежных средств в кассу отражается по дебету счёта 50, а по кредиту отражаются источники их поступления. При выбытии денежных средств счёт 50 кредитуется, а по дебету фиксируется направление выбытия.
Порядок ведения операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством и Центральным Банком Российской Федерации. Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К ним относятся: объявление о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карточки и векселя. Документы оформляются в соответствии с правилами, установленными Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» установлены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.
Поступление денег на расчетный счет отражается по дебету, списание по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и др. и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов. Для этого предназначен счет 55 «Специальные счета в банках». Порядок учета средств на них аналогичен порядку учета на счетах 50,51.
Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52 «Валютные счета». По дебету счета отражают поступление валюты, а по кредиту – списание.
На основании ФЗ «О Бухгалтерском учете» учет по валютным счетам и операциям в иностранной валюте ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального Банка на дату совершения операции. Одновременно должны производиться записи в валюте счетов и платежей. При этом могут возникать курсовые разницы, относимые на счет 91 (за исключением разниц по расчетам с учредителями).
Тестовые задания
1. Касса должна находиться:
a) В отдельном помещении;
b) В помещении бухгалтерии;
c) В обслуживающем банке.
2. С кассиром должен быть заключён:
a) Договор - поручение;
b) Договор - хранение;
c) Договор о материальной ответственности.
3. Лимит остатка кассы устанавливает:
a) Главный бухгалтер;
b) Руководитель предприятия;
c) Обслуживающий банк.
4. Сверхлимитные средства могут находиться в кассе в случае:
a) Болезни кассира;
b) Выдачи заработной платы, пенсий, стипендий;
c) При получении дохода наличными.
5. Пределы расчётов наличными между юридическими лицами:
a) До 50 000 рублей;
b) До 60 000 рублей;
c) Не ограничены.
6. Недостачи в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:
a) Финансовый результат;
b) Затраты;
c) Виновных лиц.
7. Отношения между предприятием и банком оговариваются:
a) В устном соглашении
b) В договоре на расчетно-кассовое обслуживание
c) В положениях ЦБ РФ
8. Кто имеет право бесспорного списания денежных средств с расчетного счета предприятия по предварительному договору между предприятием и банком?
a)Управляющий банком
b) Налоговый инспектор
c)Поставщики ТМЦ
d) Пенсионный фонд
9. Для бухгалтерских расчетов в настоящее время используются следующие платежные документы:
a)Платежные поручения
b) Заявления на открытие аккредитива
c)Договоры-подряда
10. В банках должны хранить свои денежные средства все организации, кроме:
a)Торговых
b) Посреднических
c)Имеющих иностранные инвестиции
d) Без исключения
11. Наличные деньги, полученные из учреждения банка, организация может расходовать:
a)На любые цели
b) Только на покупку ТМЦ
c)На цели, на которые получили
d) На любые, не запрещенные законом
12. Производится ли переоценка денежных средств в иностранной валюте:
a) Нет
b) В обязательном порядке
c) Только по валютному счету
d) По желанию организации
13. Зачисление рублевого покрытия от продажи валюты отражается в учете
a) Д 51 К 91
b) Д 52 К 91
c) Д 91 К 57
14. К агентам валютного контроля не относят:
a)Уполномоченные коммерческие банки
b) Налоговую инспекцию
c)Центральный Банк
15. Прямой способ котировки означает:
a) Пересчет единицы иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты
b) Пересчет единицы национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты
c) Пересчет хозяйственной операции, произведенной в иностранной валюте
Поиск по сайту: