Учет средств на расчетных счетах

Операции, отражающие поступление денег на расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 62 – за реализованную продукцию;

Дебет 51 Кредит 62 – за реализацию основных средств;

Дебет 51 Кредит 62 – за реализацию прочих активов;

Дебет 51 Кредит 76 – погашение дебиторской задолженности;

Дебет 51 Кредит 66 – получена краткосрочная ссуда;

Дебет 51 Кредит 67 – получена долгосрочная ссуда;

Дебет 51 Кредит 50 – из кассы;

Дебет 51 Кредит 91 – поступили прочие доходы (штрафы за нарушение контрагентами своих обязательств и пр.);

Дебет 51 Кредит 55 – возврат на расчетный счет неиспользованных средств со спец.счетов;

Дебет 51 Кредит 76/₂ – поступления по претензиям.

Дебет 68 Кредит 51 – перечислены налоги (на прибыль, на имущество, НДС и т. д.);

Дебет 69/_{1, 2, 3,} Кредит 51 – перечислены страховые взносы в социальные фонды;

Дебет 50 Кредит 51 – в кассу;

Дебет 66 Кредит 51 – погашен краткосрочный кредит;

Дебет 67 Кредит 51 – погашен долгосрочный кредит;

Дебет 76 Кредит 51 – погашение кредиторской задолженности;

Дебет 60 Кредит 51 – рассчитались с поставщиками, подрядчиками;

Дебет 55 Кредит 51 – перечислено на специальный счет;

Дебет 91 Кредит 51 – оплачены услуги банков;

Дебет 71 Кредит 51 – перечислены денежные средства по месту нахождения подотчетного лица;

Дебет 91 Кредит 51 – уплачены штрафы за нарушение хозяйственных договоров;

Дебет 99 Кредит 51 – уплачены санкции (штрафы, пени) бюджетным и внебюджетным организациям;

Дебет 70 Кредит 51 – зарплата, дивиденды по перечислению на лицевые счета в банках.

Регулярно банк высылает (или сами забирают) предприятию
выписку банка по расчетному счету, где отражаются:

· суммы, поступившие на расчетный счет;

· суммы, списанные с расчетного счета.

Банковская выписка содержит перечень операций, произведенных банком на расчетный счет предприятия за определенный период. К выписке прикладываются оправдательные документы по каждой сумме.

При обработке банковских выписок следует помнить, что банк выступает как должник предприятия, поскольку он хранит денежные средства и использует их в своем обороте, поэтому остатки средств и их поступления записываются по кредиту лицевого счета предприятия, а выдача и перечисление средств – по дебету.

Бухгалтер записывает эти данные на 51 счет в обратном порядке.

Выписка банка проверяется бухгалтером и на ее полях указывается шифр корреспондирующих счетов. Эти же счета указываются на документах, приложенных к выписке.

Поступление и списание денежных средств с расчетного счета могут производиться двумя путями: наличным и безналичным.