Задание 2. 2.1. Приведите краткую характеристику пассивных операций банка

2.1. Приведите краткую характеристику пассивных операций банка.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в проведении операций, в результате которых увеличиваются ресурсы банка.

♦ образование собственного капитала банка (уставный капитал (фонд), резервный капитал, дополнительный капитал, нераспределенную прибыль, остающуюся в распоряжении банка);

♦ прием вкладов (депозитов);

♦ открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

♦ получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

♦ выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

♦ операции РЕПО (ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с обязательством обратного выкупа);

♦ евровалютные кредиты

2.2. Опишите порядок формирования Уставного капитала (фонда) акционерного КБ (УК АКБ).

Уставный фонд (УФ) вновь создаваемого коммерческого банка формируется путем взноса денежных средств в национальной и иностранной валютах, материальных активов.

Акционерные КБ (ОАО, ЗАО) формируют УФ путем продажи акций. Для этой цели они выпускают: обыкновенные (простые) акции, привилегированные акции в национальной и иностранной валютах. При учреждении акционерного банка все акции распределяются только среди его учредителей.

После завершения подписной кампании и регистрации отчета об итогах выпуска акций КБ получают право на использование средств, аккумулированных на накопительных счетах.

2.3. Укажите перечень счетов 1-го и 2-го порядка для учета УК АКБ.

Учет УФ осуществляется на пассивных счетах: № 102 «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»

№ 103 «То же, сформированный за счет привилегированных акций» – в том же разрезе счетов второго порядка;

Сумма выпущенных банком-эмитентом и проданных акционерам акций учитывается соответственно по приходу и расходу внебалансового счета 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в корреспонденции со счетом 99999.

Для учета средств, поступающих в оплату акций в рублевом исчислении, КБ открывается в РКЦ накопительный счет № 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций».

2.4. Приведите бухгалтерские проводки по учету формирования УК АКБ.

Поступление средств от внешних инвесторов отражается:

Дт 30208 лицевой счет «Средства, поступившие от реализации ценных бумаг»

Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами», лицевой счет «Покупатели эмитируемых ценных бумаг»

От инвесторов – клиентов банка:

Дт расчетный счет клиента

Дт кассы – от физических лиц

Кт 60322

При внесении в оплату акций материальных активов по актам их оценки:

Дт счетов материальных активов

Кт 60322

При формировании УФ акционерного банка акции могут продаваться по номинальной стоимости или выше номинальной (ниже номинала запрещена). Для учета средств, поступающих в оплату акций в рублевом исчислении, КБ открывается в РКЦ накопительный счет № 30208 «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций».

Отнесение в УФ денежных средств отражается:

Дт 60322 (по цене реализации)

Кт 10201 – 10206 (на сумму номинала)

Кт 10602 «Эмиссионный доход» - на сумму превышения размещенных акций над их номинальной ценой.

Поиск по сайту: