Финансовая деятельность

ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(с позиции притоков и оттоков)

Основная деятельность

Притоки:

выручка от реализации продукции

поступления дебиторской задолженности, от продажи материальных ценностей, бартера

Оттоки:

платежи поставщикам;

выплата зарплаты, по фонду потребления;

платежи в бюджет и внебюджетные фонды, процентов за кредит

погашение кредиторской задолженности

Инвестиционная деятельность

Притоки:

продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства

поступления средств от продажи долгосрочных финансовых вложений

дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

Оттоки:

капитальные вложения на развитие производства

долгосрочные финансовые вложения

Финансовая деятельность

Притоки:

краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы;

поступления от продажи и оплаты векселей, от эмиссии акций;

целевое финансирование.

Оттоки:

погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

выплаты дивидендов;

оплата векселей

По мнению О.В. Ефимовой …В общем случае выделяют три основных раздела: движение денежных средств от 1 )текущей, 2)инвестиционной и 3)финансовой деятельности.

Под текущей понимают основную уставную деятельность предприятия, связанную с получением дохода. Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток — с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, произведенными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей деятельностью предприятия связана также выплата (получение) процентов по кредитам.

Движение денежных средств в разрезе и нвестиционной деятельности связано с приобретением (созданием) и реализацией имущества долгосрочного пользования. В первую очередь это касается поступления (выбытия) основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений.

Под финансовой деятельностью в международной практике (в частности, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности № 7) подразумевают движение денежных средств, связанное с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов предприятия (займы понимаются здесь в широком смысле, включая банковские кредиты). Изменения в собственном капитале в данном разделе отчета обычно связаны с эмиссией акций или иным денежным увеличением уставного капитала, а также полученным эмиссионным доходом.

Изменение собственного капитала в результате полученного финансового результата в составе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата, учитываются в текущей деятельности (!!!).

ДРУГОЕ МНЕНИЕ:

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Поиск по сайту: