Практичні завдання. Скласти проведення за операціями:

Завдання 1

Скласти проведення за операціями:

1) сплачено дивіденди акціонерам банку - юридичним особам;

2) відраховано на формування загальних резервів банку;

3) сплачено дивіденди готівкою акціонерам банку - фізичним особам;

4) реєстрація збільшення статутного капіталу за рахунок капі­талізованих дивідендів;

5) продано акції банку, які попередньо були викуплені, за ціною, вищою за номінальну вартість;

6) продано акції банку, які попередньо були викуплені, за ціною, нижчою від номінальної вартості;

7) відраховано на формування інших фондів банку;

8) відображення в обліку спрямування дивідендів (реінвестиції) на придбання акцій нової емісії;

9) проведена дооцінка основних засобів банку;

10) частина прибутку спрямована на поповнення резервного капіталу.

Завдання 2

Зареєстрований статутний капітал банку становить 200 000 000 грн. (номінал акції - 1000 грн). 80% акцій належать юридичним особам, 20% - фізичним особам.

За результатами звітного року банк отримав прибуток в сумі 33 950 тис. грн.

20.01.20ХХ р. прийнято рішення про сплату дивідендів із розра­хунку 0,5 грн. на акцію. Юридичними особами прийняте рішення про капіталізацію дивідендів. Банк відраховує в резервний фонд та на формування загальних резервів 5% та2% прибутку відповідно. Суму прибутку, що залишилася після формування фондів та резервів, за­тверджено як нерозподілений прибуток.

10.02.20ХХ р. сплачено дивіденди фізичним особам готівкою 100 000 грн., решту перераховано на поточні рахунки.

Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 3

Статутний капітал банку становить 85 700 тис. грн.. (8 570 тис. шт. акцій по 10 грн. кожна).

15.06.20ХХ р. банк викупив у акціонерів-юридичних осіб 584 560 шт. акцій по 13 грн. кожна та 105 068 шт. акцій по 14 грн. - в акціонерів - фізичних осіб за готівку.

25.06.20ХХр. реалізовано 15 845 шт. акцій по 14 грн., що поперед­ньо були викуплені по 13 грн., акціонерам, які обслуговуються в іншо­му банку.

10.07.20ХХ р. реалізовано фізичним особам - клієнтам банку 10 345 шт. акцій по 12 грн., які попередньо були викуплені по 13 грн. за акцію.

19.07.20ХХ р. викуплено 25 384 шт. акцій по 11,5 грн. в акціоне­рів, які є клієнтами іншого банку, та анульовано.

12.08.20ХХ р. реалізовано 93 548 шт. акцій по 13,5 грн., що були викуплені по 14 грн., з них 34 851 шт. - за готівку фізичним особам.

Скласти бухгалтерські проведення.

ТЕМА 3. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

1. Організація касової роботи банку

2. Документальне оформлення та порядок здійснення касових операцій

3. Облік руху грошових коштів у національній валюті

Законодавча база

1. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління НБУ від 20.10.2004 № 495

2. Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 01.06.2011 № 174

3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637

4. Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами, затверджене постановою Правління НБУ від 06.08.2003 № 325

5. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 за № 69

6. Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України, затверджена постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 № 520

Поиск по сайту: