|
|||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Перелік використаної літературиТема лекції:«Особливості запровадження та функціонування єдиного Казначейського рахунку». 2. План лекції. 1. Сутність платіжної системи 2. Економічний зміст та призначення Єдиного казначейського рахунку. 3.Управління Єдиним казначейським рахунком. 4. Проведення операцій на реєстраційних рахунках 3. Перелік питань для самостійної роботи. 1. Основні принципи побудови ОДКУ. 2. Побудова системи електронних платежів Національного банку України. 2. Принципи взаємодії між структурними підрозділами ОДКУ.
Перелік використаної літератури.. 1. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 року N 2456-VI(зі змінами та доповненнями). 2. Положення про Державне казначейство України, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005р. № 1232 3. Закон України «Про Державний бюджет України на 2011 рік» вiд 23.12.2010 № 2857-VI. 4. Закон України «Про банки та банківську діяльність «від 20 вересня 2001 року N 2740-III. 5. Закон України «Про захист інформації в автоматизованих системах» від 05.07.1994 № 81/94-ВР 6. «Положення про міжбанківські розрахунки в Україні», затверджене постановою № 621 Правління НБУ від 27.12.1999р. 7 Юрій С.І., Стоян В.І., Мац М.Й. Казначейська система: підручник, Тернопіль Карт-бланш,2002р.
Сутність платіжної системи. Платіжна система -це набір платіжних інструментів, банківських процедурі, як правило, міжбанківська система переказу коштів, поєднання яких забезпечує грошовий обіг разом з інструкційними та організаційними правилами та процедурами, що регламентують використання цих інструментів та механізмів. Платіжна система України складається з таких компонентів: -система електронних міжбанківських розрахунків НБУ; -систем автоматизації роботи банків (так звані програмні комплекси «Операційний день банку»; -внутрішньобанківська платіжна система –програмно-технічного комплексу з власними засобами захисту інформації, який експлуатується комерційним банком або об’єднанням банків і здійснює розрахунки між установами цього банку; -систем «клієнт-банк» для розрахунків між клієнтами банку та банком в електронній формі, що дозволило практично уникати затримки платежів на міжбанківському рівні. Необхідним елементом ефективного функціонування платіжної системи є: - нормативно-правово база щр регулює платіжні відносини, має створювати сприятливі умови для забезпечення потреб нормального функціонування платіжної системи; - бухгалтерська і технологічна модель є основним операційним механізмом здійснення платежів, що ґрунтуються на принципах бухгалтерського обліку і звітності, включає платіжні інструменти та механізми переказу коштів; - технологічна інфраструктура є основою життєдіяльності платіжної системи; - захист інформації як сукупність програмно-технічних, нормативно-правових, адміністративно-організаційних засобв. Економічний зміст та призначення Єдиного казначейського рахунку. Єдиний казначейський рахунок – це система бюджетних рахунків органів Державного казначейства в установах банків, на які зараховуються податки, збори та інші обов’язкові платежі державного бюджету і з яких органами Державного казначейства здійснюються платежі безпосередньо на користь суб’єктів господарської діяльності, які виконали або надали послуги розпорядникам бюджетних коштів, та оплачуються інші видатки бюджетних установ як у безготівковому порядку, так і готівкою. Єдиний казначейський рахунок-це рахунок, відкритий ДКУ в НБУ для обліку коштів та здійснення розрахунків у Системі електронних платежів НБУ.
ЄКР консолідує кошти державного та місцевих бюджетів, фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, коштів інших клієнтів, обслуговування яких здійснюється органами Державного казначейства України та регламентується законодавством. Учасниками СЕП є Державне казначейство України та Головні управління Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Державного казначейства України). Для відображення операцій, проведених через СЕП протягом банківського дня, у центрі оброблення СЕП Державному казначейству України та Головним управлінням Державного казначейства України відкрито технічні рахунки. З метою відображення у режимі реального часу інформації про стан ЄКР, відкритого в НБУ, на балансі Державного казначейства України відкритий відповідний єдиний казначейський рахунок за відповідним балансовим рахунком Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого На ЄКР, відкритому на балансі Державного казначейства України, відображаються операції про рух коштів на рахунках, що відкриті в Державному казначействі України та Головних управліннях Державного казначейства України (далі - органи Державного казначейства України).
Управління Єдиним казначейським рахунком.
З метою поліпшення ефективності управління бюджетними коштами наказом Державного казначейства України від 11.02.2002 р. № 23 затверджено Порядок управління єдиним казначейським рахунком. Цей порядок передбачає організацію роботи у центральному апараті Державного казначейства України, встановлення ліміту ЄКР, а також підкріплення ЄКР.Відповідно до Порядку виконання державного бюджету за видатками за умови функціонування внутрішньої платіжної системи Управління видатків державного бюджету та Управління міжбюджетних відносин формують реєстри та зведені реєстри на виділення асигнувань. Зведений реєстр складається в двох примірниках. Перший примірник та його електронна копія передається Управлінню консолідованої звітності з виконання бюджетів для відображення в обліку зобов'язань Державного казначейства перед управліннями, другий - Управлінню фінансових ресурсів для прийняття рішень щодо підкріплення ЄКР управлінь Державного казначейства.
Проведення операцій на реєстраційних рахунках ЄКР, відкритий на балансі Державного казначейства України, об'єднує кошти субрахунків, що відкриті на балансі Головних управлінь Державного казначейства України (далі - субрахунки ЄКР). У Державному казначействі України відкриваються та ведуться програмними засобами рахунки в розрізі Головних управлінь Державного казначейства України, які відображають рух коштів на субрахунках ЄКР та несуть аналогічний інформаційний зміст. З метою ведення бухгалтерського обліку операцій по виконанню державного та місцевих бюджетів, а також інших операцій з коштами клієнтів, передбачених законодавством, в органах Державного казначейства України відкрито: бюджетні рахунки для зарахування надходжень бюджетів, бюджетні рахунки для операцій клієнтів з бюджетними коштами; рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів та інші бюджетні рахунки; рахунки фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування; рахунки інших клієнтів за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів, але відповідно до вимог законодавства обслуговуються органами Державного казначейства України. Зазначені рахунки відкриваються на балансі Державного казначейства України та Головних управлінь Державного казначейства України відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню
Державне казначейство України управляє коштами, що обліковуються на рахунках, відкритих у Головних управліннях Державного казначейства України, і проводяться через СЕП, шляхом встановлення ліміту технічного рахунку, ліміту початкових оборотів
Для прийняття управлінських рішень та проведення операцій органи Державного казначейства України формують щоденний оборотно-сальдовий баланс рахунків.
Операції за рахунками, відкритими в органах Державного казначейства України, здійснюються із застосуванням засобів програмного забезпечення Державного казначейства України.
Питання для контролю знань студентів. 1. Що таке платіжної системи ОДКУ? 2. Який економічний зміст та призначення Єдиного казначейського рахунку? 3. Принципи функціонування Єдиного казначейського рахунку. 4. Операції, які здійснюються на Єдиному казначейському рахунку. 5. Операції, які здійснюються на реєстраційних рахунках
Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.) |