АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Структура денежных активов предприятия. Свойства денежных средств и классификация денежных остатков и потоков

Читайте также:
  1. APQC структура классификации процессов SM
  2. B) Распределению бюджетных средств
  3. File — единственный объект в java.io, который работает непосредственно с дисковыми файлами.
  4. I. Назначение, классификация, устройство и принцип действия машины.
  5. III. Диалектика: ее суть структура и альтернативы.
  6. III. Социальная структура и стратификация
  7. а) наименьшая частица вещества, которая сохраняет его химические свойства.
  8. А) Обычные средства (системы) поражения
  9. Аббревиация как средство экспрессии
  10. Административная структура ММЦ «Валко. Новая звезда»
  11. Адміністративно-правові відносини, їх структура, особливості та види.
  12. Акты официального толкования норм права: понятие, признаки, классификация.

Структура денежных потоков:

Деньги – наличные деньги в кассе и те средств на счетах в банках, которыми организация может свободно распоряжаться.

1. Деньги + переводы в пути = денежные средства.

2. Денежные средства + высоколиквидные рыночные ценные бумаги = денежные средства и их эквиваленты.

3. Денежные средства и их эквиваленты + НДС по приобретенным ценностям + Прочие краткосрочные финансовые вложения + Задолженность бюджету и государственному внебюджетному фонду = Денежные (монетарные) активы.

4. Денежные (монетарные) активы + Краткосрочная дебиторская задолженность = высоколиквидные активы.

5. Высоколиквидные активы + банковские овердрафты + полученные авансы + другие краткосрочные займы = чистые ликвидные активы.

Формы существования денег:

Денежный остаток – остаток денег на денежных счетах на определенную дату.

Денежный поток – совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств.

В бухгалтерской отчетности информация о денежных потоков представляется за два периода предыдущий и отчетный.

Свойства денежных средств:

Максимальная ликвидность – деньги являются наиболее ликвидным активом, их в любой момент можно направить на погашение обязательств;

Рутинность – организации всегда должны иметь в запасе определенную сумму свободных денег, что бы удовлетворять текущие обязательства;

Предосторожность – способность денежных средств немедленно удовлетворять не предвиденные платежи;

Спекулятивность – способность денежных средств быть немедленно направленными на финансирования инвестиционных выгодных предложений.

Классификация денежных остатков и потоков.

Виды денежных остатков:

Операционный – формируется для обеспечения текущих платежей;

Страховой (резервный) – страхование рисков, т.е. для сохранения платежеспособности предприятия при возникновения непредвиденных ситуаций финансового характера;

Компенсационный – минимально необходимая сумма денежных средств в кассе согласованная с банком, которые предприятие должно хранить. От его величины зависит способность предприятия получать кредиты.

Инвестиционный (спекулятивный) – краткосрочно финансировать наиболее выгодные инвестиционные предложения.

Виды денежных потоков:

Текущие – денежные потоки от основной производственно-хозяйственной деятельности предприятия, связаны с закупкой материалов, оплаты услуг, расчетов с бюджетом, с последующем извлечением прибыли;

Инвестиционные – денежные потоки, которые связаны с приобретением и продаже земельных участков, зданий, иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов, с осуществлением строительства, с расходами НИОКР, с получением дивидендов;

Финансовые – денежные потоки, которые связаны с получением и погашением кредитов и займов, с эмиссией акций, облигаций и других ценных бумаг, т.е. с другими операциями которые связаны с изменением величины и состава собственного капитала организации и заемных денежных средств.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)