АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Приложение 5. Оценка внутреннего контроля

Читайте также:
  1. IV. Приложение 1
  2. Обмен данными между окном диалога и приложением
  3. Первый лист – титульный. Оформляется в соответствии с приложением №1
  4. Приложение
  5. ПРИЛОЖЕНИЕ
  6. Приложение
  7. ПРИЛОЖЕНИЕ
  8. Приложение
  9. Приложение
  10. ПРИЛОЖЕНИЕ
  11. ПРИЛОЖЕНИЕ
  12. ПРИЛОЖЕНИЕ

Организация ООО «Ино-Тех»

Период 2012 год

 

Оценка внутреннего контроля

 

Дата составления документа 10.05.2013 год

Проверил Слепцова Д.П.

(Ф.И.О.)

 

 

 

 

 

Проверяемые вопросы Да Нет Комментарий
1. Организация      
Имеется ли четкая структура управления предприятием
2. Насколько явно обозначены права и обязанности: - совета Директоров; - ревизионной комиссии; - администрации организации; - руководства филиалами; - руководства подразделениями. Имеются ли должностные обязанности, контракты с руководством. +    
3. Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность: в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам. +    
4. 4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита; 4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций; -/+    
5. Контроль -    
Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала
6. Определен ли круг лиц, имеющих право подписи +    
7. Характеристики ревизионной комиссии организации +    
а) четкое определение обязанностей +    
б) наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей +    
в) взаимодействия с внешними аудиторами +    
г) частота совещаний ревизионных комиссий +   1 раз в квартал
8. Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля +    

 

 

 

 

 

9. Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу. +    
10. Отчетность +    
Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики.
11. Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров; +    
12. Используют ли все члены персонала право отпуска +    
13. Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок. +    
14. Соблюдение графика предоставления отчетности +    
15. Составление приказа по учетной политике +    
  Управленческие ошибки      
16. Оценка методов подбора кадров с точки зрения возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля. +    
17. Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля +    
18. Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: -редкие внутренние ошибки; -малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы. +    
19. Сохранность активов и документации +    
Обеспечена ли адекватная сохранность: - наличных средств; - ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя); - товарных запасов; - основных средств.
20. Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных). +      
21. Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к: - бухгалтерским данным; - прикладным программам; - операционным системам; - входным системам. +      
22. Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений: - рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов); - данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники; - материально-производственных запасов; - зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно). +      
23. Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами. +      
                   

 

Оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля высокая.

 

Руководитель аудиторской

группы (Ф.И.О.) Слецова Д.П.

 

Примечание: если общий перечень вопросов принять за 100%, то количество положительных ответов от 0,1 до 25 % характеризуют низкий уровень внутреннего контроля, от 25,1 до 50% - средний, от 50,1 до 100% - высокий.

 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)