ОБОРОТНІ КОШТИ

Загальна потреба в оборотному капіталі (ΣОК)

ОК_кр — сума капіталу на кредитування покупців;

МВ — витрати на закупівлю матеріалів;

В_оп — витрати на оплату праці;

В_ОР — орендна плата за рік;

ГК — сума готівки в касі підприємницької структури;

К_об — коефіцієнт оборотності (кількість оборотів) оборотних коштів.

Загальну суму капіталу на кредитування покупців (ОК_кр)

,

ОР_п — повний обсяг або частка продукції у вартісному виразі, що має реалізовуватися на умовах кредиту;

Т_к — термін надання кредиту в днях

Норматив оборотних коштів у виробничих запасах Н_{вир. з} = Д × З_дн.

Д-середньодобове споживання

Здн- норма сукуаного запасу(у днях)

Середньодобова потреба (споживання) Д=М/360

М _і — загальна потреба в і -му виді ресурсів, натуральних або грошових одиниць.

Норма сукупного запасу Здн=1/2*З_{поточне}+З_трансп+З_підг+З_страх

З_пот — поточний запас;

З_тр — транспортний запас;

З_підг — підготовчий запас;

З_страх — страховий запас.

Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві Н_нез.в=(С_р*Т_ц*К_нв)/к-сть роб. днів

С_р — виробнича собівартість річного випуску товарної продук­ції;

Т_ц — середня тривалість виробничого циклу виготовлення продукції в днях;

К _нв — коефіцієнт наростання витрат (собівартості незавершеного виробництва).

Коефіцієнт наростання витрат К_нв=Середня собівартість н.в./собівартість виробу

К _нв = q _ПЦ + 0,5 × q _РВ,

Або К _нв=(С_пц+0,5С_рц)/С_в

q _ПЦ — частка витрат у перший день виробничого циклу;
q _РВ — частка решти витрат на випуску виробу;

С_ПЦ — одноразові витрати спочатку (у перший день) циклу виготовлення продукції;

С_РЦ — решта витрат на виготовлення виробу;

С_в — виробнича собівартість виробу, яку можна розрахувати за такою формулою:

С_в = С_пц + С_рц.

Норматив оборотних коштів у залишках готової продукції (Н_ЗГП) Н_згп = ОВ_п × З_дн.

ОВ_п- вартість одноденного випуску готових виробів ОВ_п=ТП/к-сть робочих днів

З_дн- норма запасу в днях.

Норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів (Н_ВМП) Н_вмп = Р_н + Р_пл – Р_пог Р_н – залишок коштів на початок періоду.

Р_пл-витрати в плановому періоді,

Р_пог- величина майбутнього погашення витрат за рахунок собівартості продукції.

Коефіцієнт оборотності (К _об) К _об = ОР_п/ОК_сер

ОР_п-вартість реалізованої продукції

ОКсер- середній залишок оборотних коштів.

,

де ОК₁, ОК₂ … ОК₁₂ — залишки оборотних коштів на 1-ше число місяця.

Коефіцієнт завантаження (К _з). К _з=ОК_сер/ОР_п

ОК_сер — середньорічний залишок оборотних коштів;

ОР_п — реалізована за рік продукція.

Тривалість одного обороту (швидкість обороту) (Т_об) Т_об=Д/К_об

Д-кількість днів у році

К_об – коефіцієнт оборотності

Поиск по сайту: