Та їх використання у грошовій формі

1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету(підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |

| | |бюджету |

------------------------------------------------------------------

2. Проведено у регламентованому режимі перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

3. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):

3.1. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

------------------------------------------------------------------

3.2. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

|--------+------+------------------------------------------------|

|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|--------+------+------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |

| | |бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |

------------------------------------------------------------------

4. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (отримання залишку та перерахування залишку), які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):

4.1. Отримано залишок:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |5112 |Результат виконання спеціального фонду державного |

| | |бюджету |

------------------------------------------------------------------

4.2. Перераховано залишок:

------------------------------------------------------------------

|Дебет | 3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-------+------------------------------------------------|

|Кредит | 1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|-------+-------+------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

|-------+-------+------------------------------------------------|

|або: |3111** |Надходження до загального фонду державного |

| | |бюджету |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |5112 |Результат виконання спеціального фонду державного |

| | |бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |5911 |Контррахунок за результатом виконання бюджету |

------------------------------------------------------------------

_______________

** у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначення;

бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку

5. Проведено оплату рахунків розпорядників у національній валюті(підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|--------+------+------------------------------------------------|

|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|--------+------+------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |7121 |Видатки спеціального фонду державного бюджету |

|---------+------+-----------------------------------------------|

|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |9112 |Поточні кошторисні призначення за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|

| | |обліку |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |9414 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |

| | |коштів за коштами спеціального фонду державного |

| | |бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|

| | |обліку |

------------------------------------------------------------------

6. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|

| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |

| | |банків за коштами спеціального фонду |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |

| | |валюти |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |

| | |казначейства щодо іноземної валюти |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |

| | |бюджету |

------------------------------------------------------------------

а також:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |

| | |відкриті в установах банків, за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

7. Повернуто кошти у іноземній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ(підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті (z0670-01)):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |

| | |відкриті в установах банків, за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3125 |Рахунок для зарахування до спеціального фонду |

| | |державного бюджету власних надходжень бюджетних |

| | |установ |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |

| | |казначейства щодо іноземної валюти |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |

| | |валюти |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|

| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |

| | |банків за коштами спеціального фонду |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |6114 |Власні кошти розпорядників коштів державного |

| | |бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |6911 |Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |

------------------------------------------------------------------

8. Проведено оплату рахунків розпорядників у іноземній валюті (підстава-меморіальні документи органів Державного казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті (z0670-01)):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |

| | |державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |4456 |Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду |

| | |державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |7121 |Видатки спеціального фонду державного бюджету |

|---------+------+-----------------------------------------------|

|Кредит |7911 |Контррахунок за видатковими операціями |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |9112 |Поточні кошторисні призначення за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|

| | |обліку |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |9414 |Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних |

| | |коштів за коштами спеціального фонду державного |

| | |бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового|

| | |обліку |

------------------------------------------------------------------

а також:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |

| | |відкриті в установах банків, за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |

| | |казначейства щодо іноземної валюти |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |

| | |валюти |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|

| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |

| | |банків за коштами спеціального фонду |

------------------------------------------------------------------

9. Перераховано кошти на рахунок в банку для придбання іноземної валюти розпорядником бюджетних коштів (підстава-платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):

------------------------------------------------------------------

|Дебет |3522 |Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|Кредит |1711 |Субрахунки єдиного казначейського рахунку |

|-------+------+-------------------------------------------------|

|або: |1111* |Єдиний казначейський рахунок |

------------------------------------------------------------------

а також:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |1224 |Рахунки установ та організацій, які утримуються за|

| | |рахунок державного бюджету, відкриті в установах |

| | |банків за коштами спеціального фонду |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |4611 |Позиція Державного казначейства щодо іноземної |

| | |валюти |

------------------------------------------------------------------

одночасно:

------------------------------------------------------------------

|Дебет |4612 |(контррахунок) Еквівалент позиції Державного |

| | |казначейства щодо іноземної валюти |

|-------+-----+--------------------------------------------------|

|Кредит |3612 |Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, |

| | |відкриті в установах банків, за коштами |

| | |спеціального фонду державного бюджету |

------------------------------------------------------------------

Примітка: операції, пов'язані з відображенням у бухгалтерському обліку сум курсової різниці, здійснюються відповідно до пунктів 6, 7 цієї глави.

Поиск по сайту: