Загального фонду державного бюджету

11.1. Направлено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,

направлені для розміщення на депозит та

повернені з депозиту

11.2. Перераховано кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,

направлені для розміщення на депозит та

повернені з депозиту

Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в

установах банків

одночасно:

Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного

бюджету

Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду

державного бюджету

одночасно:

Дебет 8781 Кошти загального фонду державного бюджету,

направлені для розміщення на депозит

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду

державного бюджету за типом боргового

зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (по коду розміщення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування

загального фонду державного бюджету за типом

боргового зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

11.3. Повернено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті, що були розміщені на депозит (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок

або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в

установах банків

Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,

направлені для розміщення на депозит та

повернені з депозиту

одночасно:

Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду

державного бюджету

Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного

бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8761 Кошти, отримані до загального фонду

державного бюджету від повернення з депозиту

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду

державного бюджету за типом боргового

зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування

загального фонду державного бюджету за типом

боргового зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

11.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,

направлені для розміщення на депозит та

повернені з депозиту

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

Примітка(1). Операції із розміщення коштів загального фонду державного бюджету у іноземній валюті на депозит у бухгалтерському обліку відображаються відповідно до пунктів 11.1-11.4 цієї глави. При цьому, у зв'язку з тим, що позиція державного казначейства України щодо іноземної валюти не змінюється, операції на рахунках 461 "Позиція Державного казначейства України щодо іноземної валюти" групи Плану рахунків (v0001506-00) не відображаються.

11.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного

бюджету

Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду

державного бюджету

а також:

Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Кредит 5111 Результат виконання загального фонду

державного бюджету

або:

Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду

державного бюджету

Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного

бюджету

а також:

Дебет 5111 Результат виконання загального фонду

державного бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Примітка(2). Кошти, які надійшли в рахунок сплати відсотків установою банку, зараховуються до загального фонду державного бюджету. У бухгалтерському обліку виконання державного бюджету зазначені операції відображаються відповідно до підпункту 2.5 пункту 2 глави 1 розділу II Порядку.

(Розділ XII доповнено главою 11 згідно з Наказом Державного казначейства N 468 (v0468506-09) від 12.11.2009)

Поиск по сайту: