АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

ТЕМА: АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТ (КАССОВЫХ И БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ)

Читайте также:
  1. A) способом формирования банковских ресурсов из недепозитных источников
  2. B) Распределению бюджетных средств
  3. File — единственный объект в java.io, который работает непосредственно с дисковыми файлами.
  4. I. Противотуберкулезные средства.
  5. II. Контроль за конструкцией транспортных средств при их производстве и сертификации
  6. IV етап. Завершення аудиту
  7. IV класс. Средства обработки документов
  8. IV. Контроль за конструкцией и техническим состоянием транспортных средств, находящихся в эксплуатации
  9. А) Обычные средства (системы) поражения
  10. Аббревиация как средство экспрессии
  11. АВАРИЙНО-СПАСАТЕЛЬНЫЕ СРЕДСТВА
  12. АДРЕНЕРГИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА

Задача 1. 17 октября предприятием в банке были получены 15000 рублей на хозяйственные нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 18 октября и выдана в подотчет. 19 октября получены 120000 рублей на выдачу зарплаты. В течение трех дней заработная плата была выплачена.

Назовите нарушения кассовой дисциплины, которые были обнаружены при проведении аудиторской проверки.

 

Задача 2. Из кассы организации выдано под отчет Комарову Ю.И. 600 рублей на хозяйственные нужды. На израсходованную сумму в бухгалтерию организации Комаров Ю.И. представил авансовый отчет с оправдательными документами (два чека) на приобретение столовой посуды на сумму 620 рублей.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

Дт 71 КТ 50 – 600 руб.

Дт 26 КТ 71 – 620 руб.

Указать, какие нарушения допущены при отражении в учете операций по оприходованию материалов. Какие дополнительные записи необходимо произвести в данной ситуации.

 

Задача 3. Организация перечислила 15.12.12 банку с валютного счета для продажи 6000 у.е. Продажная стоимость одной единицы 35 рублей. Комиссионное вознаграждение банку 1 %, 2100 рублей. Выручка от продажи валюты за минусом комиссионного вознаграждения 18.12.09 поступила на расчетный счет. Курс валюты 15.12. – 33 рубля, 18.12. – 34 рубля. Каким образом аудитор должен проверить при определении финансового результата от реализации валюты.

 

Задача 4. Инвентаризацию кассовой наличности на предприятии аудитор проводил в ходе проверки в присутствии главного бухгалтера. Кассир составил на день инвентаризации кассовый отчет, который принял и проверил главный бухгалтер, в отчете выведен остаток наличных денег 2432 руб.15 коп.

Фактически на момент аудиторской проверки в кассе оказалось наличных денег по купюрам 100 руб. – 2шт., 50 руб.- 2шт., 10 руб. – 78 шт.,5 руб. – 13 шт., 2 руб. – 15шт., 1 руб. - 53 руб., разменной монеты на 12 рублей 20 коп. Кассиром предъявлена расписка инженера предприятия на 50 руб., марок госпошлины на 14 руб. и почтовых конвертов на 7 руб. 40 коп.

В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 378497-378504 и неиспользованные чеки № 378497, 3784698, подписанные директором и главным бухгалтером и скрепленные печатью, без указания в них сумм.

Требуется определить результаты инвентаризации кассы в ходе аудита.

 

Задача 5. 1.При инвентаризации кассовой наличности выявлены излишки денежных средств в кассе на сумму 2100 рублей.

2. Принят к бухгалтерскому учету расходный кассовый ордер без налога от 22.12.12 на командировочные расходы Исаенко И.М. на сумму 5000 руб. без подписи получателя.

3. Оприходованы наличные, полученные по чеку из банка через нормировщика предприятия Семенева С.А. на выдачу зарплаты в сумме 30000 рублей (в выписке банка отражена сумма 32000 руб.)

4. Внесены в кассу неиспользованные средства, выданные в подотчет Исаенко И.М., по ПКО без номера в сумме 5000 руб. (без подписи главного бухгалтера)

5. Принят к бухгалтерскому учету РКО без номера от 24.12. 12, согласно которому произведен расчет наличными с юридическим лицом 100000 рублей.

6. Кассовые операции предприятия оформляются без применения ККМ.

По данным бухгалтерского учета на предприятии аудитор установил следующие операции:

ДТ 50 КТ 91 – 2100

ДТ 71 КТ 50 - 5000

ДТ 50 КТ 51 – 30000

ДТ 50 КТ 71 – 5000

ДТ 60 КТ 50 - 100000

По данным бухгалтерского учета выявите допущенные нарушения.

 

Задача 6. Остаток денежных средств на расчетном счете (счет 51) по данным Главной книги – 35000руб.

1. Получено по чеку с расчетного счета на зарплату 30000 рублей, на командировочные расходы 3000 рублей, всего 33000 рублей.

2. Произведена предварительная оплата за материалы по договору купли – продажи в размере 2550 руб., кроме того НДС 459 рублей (штамп банка об исполнении документов отсутствует).

3. Оплачены оказанные услуги по ремонту производственного оборудования – 3000 рублей, кроме того НДС 540 рублей.

4. Получено на расчетный счет за отгруженную продукцию 10000 руб., кроме того НДС 1800 руб. (в выписке банка обнаружены подчистки и исправления).

5. Перечислен начисленный налоговыми органами штраф по НДФЛ – 200 руб.

6. Получен аванс от покупателя за продукцию согласно договору – 5000 руб. Остаток денежных средств на счете 51 – 15060 руб.

Аудитор по данным первичных документов, регистрам синтетического и аналитического учета установил следующие записи на счетах учета:

Остаток на начало отчетного периода – 35000 руб.

ДТ 50 КТ 51 – 30000

ДТ 60 КТ 51 – 3009

ДТ 23 КТ 51 – 3540

ДТ 51 КТ 62 – 11800

ДТ 68 КТ 51 – 200

ДТ 51 КТ 62 – 5000

Остаток на конец отчетного периода на счете 51 – 15060 руб.

По данным бухгалтерского учета выявить допущенные нарушения. Составить правильные записи на счетах учета.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)