АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Налоговый учет внереализационных доходов и расходов

Читайте также:
  1. Cущность, виды, источники формирования доходов. Дифференциация доходов населения.
  2. I. Перечень и состав постоянных общепроизводственных расходов
  3. Анализ доходов
  4. Анализ общей суммы расходов
  5. Анализ финансирования деятельности и исполнения сметы расходов учреждений образования.
  6. Аналоговый сигнал (АС)
  7. Благоприятный налоговый климат
  8. Бюджет расходов.
  9. В каком (каких) из перечисленных случаев не образуется доходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль?
  10. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли (анализ безубыточности).
  11. Виды внебюджетных источников доходов бюджетных учреждений, порядок их образования и исполнения. Выявление причин отклонений от утвержденных сумм.
  12. Виды доходов.

2.1.5.1.Создавать резерв по сомнительным долгам.

2.5.2. Предельная величина расходов по долговым обязательствам в виде процентов для целей налогообложения прибыли признается в размере, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства – в рублях, и равной 15 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Установить следующий момент признания для целей налогообложения внереализационных доходов:

Ссылка на пункт главы 25 НК РФ Наименование дохода Момент признания доходов
пп.18 п.1 ст.250 НК РФ В виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанных в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 251 НК РФ Дата распоряжения руководителя предприятия о списании кредиторской задолженности
пп.20 п.1 ст.250 НК РФ В виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации. Дата распоряжения руководителя предприятия по итогам инвентаризации

Установить следующий момент признания для целей налогообложения прочих и внереализационных расходов:

 

Ссылка на пункт главы 25 НК РФ Наименование расхода Момент признания расходов
Пп.34п.1 ст.264 НК РФ Расходы на освоение новых производств, цехов и агрегатов Момент создания нового производства (дата соответствующего акта) с определением срока списания.
Пп.8п.1 ст.265 Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы Дата акта на ликвидацию ОС (типовые формы ОС-4 или ОС-4а)    
пп.9п.1 ст.265 Расходы связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов Последний день отчетного (налогового) периода
пп.10п.1 ст.265 Судебные расходы В части услуг – дата акта приемки-передачи Вчасти обязательных платежей- дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплата из кассы)
пп.1п.2 ст.265 Расходы прошлых лет Признаются в том периоде, к которому относятся, в случае невозможности определения конкретного периода – в том периоде, в котором они выявлены
пп.2п.2 ст.265 Суммы безнадежных долгов, в случае создания резерва по сомнительным долгам, сумм безнадежных долгов не покрытые за счет средств резерва Дата распоряжения руководителя предприятия о списании дебиторской задолженности
пп.5п.2 ст.265 Расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти 1. В пределах норм - дата распоряжения руководителя предприятия о списании недостачи; 2. Сверх норм - момент документального подтверждения органами государственной власти факта отсутствия виновных лиц
пп.6п.2 ст.265 Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций 1.Дата акта комиссии по расследованию чрезвычайного обстоятельства соответствующих органов. 2.В случае принятия решения о восстановлении последствий чрезвычайных ситуаций - на основании акта выполненных работ и акта комиссии.
Пп.7п.2 ст.265 Убытки по сделке уступки права требования Согласно статьи 279 НК
Пп.11 п.1 ст. 265 Затраты на аннулированные производственные заказы и затраты на производство, не давшее продукции. Признание расходов происходит в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 НК. Дата соответствующего акта
Пп.16 п.1 ст. 265 Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров Дата предъявления документов
Пп.3 п.2 ст. 265 Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам Дата соответствующего акта
Пп.4 п.2 ст. 265 Некомпенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам По дате соответствующего акта

 

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.006 сек.)