Тема: Валютное регулирование и валютный контроль

Задача 1.

29.01.2014 г. Обществу с ограниченной ответственностью «Лаб-бизнес» выставлен счет-фактура № 527 на сумму 115 600 руб., согласно которому нерезидентом поставлен товар и оказаны услуги в полном объеме, что подтверждается расходной накладной от 29.01.2014 г. № 527.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы были представлены Обществом в уполномоченный банк 21.05.2014 г.

Постановлением ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области от 12.09.2014, ООО «Лаб-бизнес» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Обратившись в арбитражный суд, Общество признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания.

Задача 2.

ООО «Строй-сервис» (поставщик) и ТОО «Service» (покупатель) заключили контракт от 13.01.2014 № 123/456 на поставку оборудования на сумму 25 053 790 рублей. Срок действия контракта - до 13.12.2014.

20.01.2014 в уполномоченном банке ОАО «Д-Банк» Обществом оформлен паспорт сделки.

Во исполнение условий контракта ООО «Строй-сервис» в адрес нерезидента произвело поставку продукции на общую сумму 24 841 872 рубля.

На счет резидента зачислены денежные средства в размере 22 402 000 рублей, однако за продукцию, отгруженную 07.04.2014 на сумму 2 439 872 рубля, денежные средства на расчетный счет Общества не поступили (срок оплаты по договору по поставке данной партии товара – до 30.06.2014).

ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области (далее - Управление) в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении от 05.08.2014 № 78-14/219, которым деяние Общества квалифицировано по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов административного дела уполномоченным лицом Управления вынесено постановление от 19.09.2014 № 78-14/219, согласно которому Общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 1 829 904 рублей.

Общество обратилось в Арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Управления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 1 829 904 рублей.

Задача 3.

По итогам плановой проверки на предмет соблюдения валютного законодательства РФ в отношении ООО «Грация» составлен протокол об административном правонарушении от 29.08.2014 № 93-14/67 по факту нарушения части 2 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившегося в выдаче из кассы общества по расходному кассовому ордеру под отчет денежных средств в размере 1 500 000 рублей сотруднику организации – иностранному гражданину.

Постановлением о назначении административного наказания от 12.09.2014 № 93-14/67 общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации в виде штрафа в размере 1 125 000 рублей.

Не согласившись с привлечением к административной ответственности, общество обратилось в суд с соответствующим заявлением.

Задача 4.

Административным органом проведена проверка соблюдения Обществом с ограниченной ответственностью «ОПТ-ТРЕЙД» (далее – Общество) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования за период с 01.01.2012 г. по 01.07.2014 г.

В ходе проверки установлено, что обществом из кассы по расходному кассовому ордеру от 22.04.2014 № 504 и платежной ведомости от 22.04.2014 № 112 выдана заработная плата 385 иностранным работникам общества на общую сумму 5 331 712 рублей 59 копеек.

По данному факту административным органом в отношении общества 29.08.2014 составлен протокол № 93-14/38 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации; постановлением от 12.09.2014 № 93-14/38 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 3 998 784 рубля 44 копейки.

Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области от 12.09.2014 № 93-14/38.

Основные нормативно-правовые акты, акты применения права:

1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июня 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 июля 2002 г. (ред. от 31 дек. 2014 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2002. - № 30, ст. 3012.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 дек. 1995 г. (ред. от 31 дек. 2014 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. - № 5, ст. 410.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 окт. 1994 г. (ред. от 20 окт. 2014 г.) // Рос. газ. – 1994. – 8 дек.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 дек. 2001 г. № 195-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 20 дек. 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 дек. 2001 г. (ред. от 12 фев. 2015 г.) // Рос. газ. – 2001. - 31 дек.

5. О банках и банковской деятельности: федер. закон Рос. Федерации от 2 дек. 1990 г. № 395-1 (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 1996. - 10 февр.

6. О бухгалтерском учете: федер. закон Рос. Федерации от 6 дек. 2011 г. № 402-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 ноября 2011 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 29 ноября 2011 г. (ред. от 4 ноября 2014 г.) // Рос. газ. – 2011. – 9 дек.

7. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон Рос. Федерации от 10 дек. 2003 г. № 173-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 ноября 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 ноября 2003 г. (ред. от 4 ноября 2014 г.) // Рос. газ. – 2003. – 17 дек.

8. О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами: федер. закон Рос. Федерации от 03.06.2009 № 103-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 мая 2009 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 27 мая 2009 г. (ред. от 05.05.2014) // Рос. газ. – 2009. – 10 июня.

9. О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами: федер. закон Рос. Федерации от 7 мая 2013 № 79-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 24 апр. 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 27 апр. 2013 (ред. от 22 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2013. – 14 мая.

10. О кредитных историях: федер. закон Рос. Федерации от 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 22 дек. 2004 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 24 дек. 2004 г. (ред. от 28 июня 2014 г.) // Рос. газ. – 2005. – 13 янв.

11. О национальной платежной системе: федер. закон Рос. Федерации от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 14 июня 2011 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 22 июня 2011 г. (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2011. – 30 июня.

12. О несостоятельности (банкротстве): федер. закон Рос. Федерации от 26 окт. 2002 г. № 127-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 27 сен. 2002 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 16 окт. 2002 г. (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2002. 2 ноября.

13. О потребительском кредите (займе): федер. закон Рос. Федерации от 21 дек. 2013 г. № 353-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 дек. 2013 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 18 дек. 2013 г. (ред. от 21 июля 2014 г.) // Рос. газ. – 2013. – 23 дек.

14. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон Рос. Федерации от 7 авг. 2001 г. № 115-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 13 июл. 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 20 июл. 2001 г. (ред. от 31 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2001. - 9 авг.

15. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 23 дек. 2003 г. № 177-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 28 ноября 2003 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 10 дек. 2003 г. (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2003. - 27 дек.

16. О финансовой аренде (лизинге): федер. закон Рос. Федерации от 29 окт. 1998 г. № 164-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 11 сен. 1998 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 14 окт. 1998 г. (ред. от 31 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 1998. - 5 ноября.

17. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 27 июня 2002 г. (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2002. - 13 июля.

18. Об электронной подписи: федер. закон Рос. Федерации от 6 апр. 2011 г. № 63-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 25 мар. 2011 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 30 марта 2011 г. (ред. от 28 июня 2014 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. -2011. - № 15, ст. 2036.

19. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 дек. 2001 г. № 197-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 21 дек. 2001 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 дек. 2001 г. (ред. от 31 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2001. – 31 дек.

20. О Временной администрации по управлению кредитной организацией: Положение Банка России от 9 ноября 2005 г. № 279-П (ред. от 18 дек. 2013 г.) // Вестник Банка России. – 2005. - № 67. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

21. О платежной системе Банка России: Положение Банка России от 29 июня 2012 г. № 384-П (ред. от 14 июля 2014 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 36. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

22. О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Банка России 24 апр. 2008 г. № 318-П (ред. от 30 июля 2014 г.) // Вестник Банка России. – 2008. - № 29 - 30. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

23. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У // Вестник Банка России. – 2014. № 46. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

24. О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории посредством передачи заявления через нотариуса: Указание Банка России от 14 апр. 2009 г. № 2214-У (ред. от 17 янв. 2011 г.) // Вестник Банка России. – 2009. - № 42.

25. О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории посредством обращения в отделения почтовой связи: Указание Банка России от 25 апр. 2007 г. № 1821-У (ред. от 17 янв. 2011 г.) // Вестник Банка России. – 2007. - № 30.

26. О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории посредством обращения в Представительство Банка России в сети Интернет: Указание Банка России от 31 авг. 2005 г. № 1610-У (ред. от 23 ноября 2010 г.) // Вестник Банка России. – 2005. № 52.

27. О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории посредством обращения в кредитную организацию: Указание Банка России от 31 авг. 2005 г. № 1612-У (ред. от 3 мая 2011 г.) // Вестник Банка России. - 2005. - № 52. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

28. О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории и пользователем кредитной истории посредством обращения в бюро кредитных историй: Указание Банка России от 29 ноября 2005 г. № 1635-У (ред. от 28 дек. 2009 г.) // Вестник Банка России. - 2005. - № 71 -72. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

29. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками: Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П (ред. от 26 ноября 2007 г.) // Вестник Банка России. — 1998. —№ 53—54. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

30. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение Банка России от 31 авг. 1998 г. № 54-П (ред. от 27 июля 2001 г.) // Вестник Банка России. – 1998. - № 70-71. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

31. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И (ред. от 6 ноября 2014 г.) // Вестник Банка России. — 2012. — № 48-49. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс».

32. О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция Банка России от 2 апр. 2010 г. № 135-И (ред. от 25 ноября 2014 г.) // Вестник Банка России. – 2010. - № 23. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс».

33. О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций: Инструкция Банка России от 11 ноября 2005 г. № 126-И (ред. от 30 ноября 2009 г.) // Вестник Банка России. – 2005. - № 68. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

34. О правилах осуществления перевода денежных средств: Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П (ред. от 29 апр. 2014 г.) // Вестник Банка России. – 2012. - № 34. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

35. О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения: Положение Банка России от 29 авг. 2012 г. № 386-П (ред. от 25 окт. 2013 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 61. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

36. О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций: Положение Банка России от 10 фев. 1992 г. № 14-3-20 (ред. от 29 ноября 2000 г.) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

37. О специальном счете в Банке России: Указание Банка России от 15 июля 2013 г. № 3026-У // Вестник Банка России. – 2013. - № 47. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

38. О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 2 марта 2012 № 375-П (ред. от 10 июля 2014 г.) // Вестник Банка России. - 2012. - № 20. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

39. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 19 авг. 2004 г. № 262-П (ред. от 21 янв. 2014 г.) // Вестник Банка России. — 2004. — № 54. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

40. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16 дек. 2003 г. № 242-П (ред. от 24 апр. 2014 г.) // Вестник Банка России. — 2004. — № 7. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

41. Об осуществлении наличных расчетов: Указание Банка России от 7 окт. 2013 г. № 3073-У // Вестник Банка России. – 2014. - № 45. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

42. Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 2014 г. № 213-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 4 июля 2014 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 9 июля 2014 г. (ред. от 29 дек. 2014 г.) // Рос. газ. – 2014. - 23 июля.

43. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов: Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И // Вестник Банка России. – 2014. - № 60. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

44. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение Банка России от 24 дек. 2004 г. № 266-П (ред. от 10 авг. 2012 г.) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

45. По делу о проверке конституционности ряда положений статей 7.3, 9.1, 14.43, 15.19, 15.23.1 и 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с запросом Арбитражного суда Нижегородской области и жалобами обществ с ограниченной ответственностью «Барышский мясокомбинат» и «ВОЛМЕТ», открытых акционерных обществ «Завод «Реконд», «Эксплуатационно-технический узел связи» и «Электронкомплекс», закрытых акционерных обществ «ГЕОТЕХНИКА П» и «РАНГ» и бюджетного учреждения здравоохранения Удмуртской Республики «Детская городская больница № 3 «Нейрон» Министерства здравоохранения Удмуртской Республики»: Постановление Конституционного Суда Рос. Федерации от 25 фев. 2014 г. № 4-П // Рос. газ. – 2014. – 5 марта. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

46. О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 2 июня 2004 г. № 10 (ред. от 10 ноября 2011 г.) // Вестник ВАС РФ. - 2004. - № 8. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

При подготовке к семинарскому занятию возможно использование любых источников (нормативно-правовых актов, актов применения права, литературы), в том числе, размещенных в сети Интернет.

Поиск по сайту: