АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Методичні рекомендації. Тема заняттяЗаповнення декларації з податку на прибуток

Читайте также:
  1. I.ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
  2. III. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ .
  3. IV. Методичні матеріали до семінарських, лабораторних і практичних занять.
  4. VI. Методичні вказівки щодо виконання індивідуальних завдань.
  5. Висновки та рекомендації
  6. Висновки, пропозиції, рекомендації
  7. Довідкові та навчально-методичні матеріали
  8. Загальні методичні вказівки
  9. Загальні методичні вказівки
  10. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ .
  11. Загальні методичні рекомендації до семінарських та практичних занять
  12. ЗАГАЛЬНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

І н с т р у к ц і й н а к а р т а

практична робота № 8

Тема заняття Заповнення декларації з податку на прибуток

Мета заняття

Матеріально-технічне обладнання та посібники для роботи

Податковий кодекс України, р.ІІІ

Мікрокалькулятор

Зміст та послідовність виконання роботи

Методичні рекомендації

Податковими періодами з податку на прибуток є: кален­дарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

Розрахунок податку на прибуток за результатами звітно­го періоду здійснюється за формулою:

ПНП = (ПД - ПВ - А)х0,23,

де ПНП — податок на прибуток

таблиця 1

Склад податкового доходу платника податку на прибуток підприємств:

 

До складу доходу включають До складу доходу не включають
   
- дохід від продажу товарів (робіт, послуг) і цінних паперів, крім операцій з їхнього первинного випуску й остаточного погашення; - дохід від здійснення банківських, страхових і фінансових послуг; - дохід від торгівлі валютними цінностями, борговими зобов'язаннями й вимогами; - сума безнадійної кредиторської заборгованості; - сума штрафів і пені, отриманих за рішенням сторін договору; - доходи, не враховані в складі валового доходу минулих періодів; - дохід у вигляді отриманої безоплатної фінансової допомоги, вартість безкоштовно наданих платникові товарів (послуг) крім надання неприбутковим організаціям; - сума приросту балансової вартості товарів (запасів). - суму ПДВ нарахованого (отриманого); - підприємством у складі ціни реалізації товарів (робіт, послуг); - сума зайво сплачених підприємством податків, що відшкодовують підприємству з бюджету; - емісійний дохід; - дохід у вигляді отриманої міжнародної технічної допомоги.

 

 

таблиця 2

Склад податкових витрат платника податку на прибуток підприємств:

До складу валових витрат включають До складу валових витрат не включають
   
- витрати на придбання товарів (робіт, послуг) у зв'язку з підготовкою, організацією виробництва (для забезпечення господарської діяльності підприємства); - витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку, у тому числі з питань законодавства, і передплату спеціалізованих періодичних видань; - заробітна плата працівників підприємства; - нарахування на фонд оплати праці працівників; - витрати на відрядження працівників за умови наявності документів, що підтверджують такі витрати - витрати на придбання основних засобів; - амортизаційні відрахування; - вартість торговельних патентів; - сума сплачених штрафів, пені; - сума нарахованих (виплачених) дивідендів.
- витрати, що пов'язані з нарахуванням виплати відсотків за борговими зобов'язаннями; - сума безнадійної дебіторської заборгованості; - сума витрат, не віднесених до складу валових витрат минулих періодів; - витрати на придбання ліцензій; - сума убутку балансової вартості товарів (запасів).  

 

таблиця 3

Порядок зарахування окремих видів витрат до складу валових витрат підприємства:

 

Вид витрат Ліміт зарахування до складу податкових витрат База для розрахунку
     
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям -заповідникам не більше 10% Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду
Капітальні витрати ремонт, модернізацію основних фондів Не більше 10% Балансова вартість основних фондів на початок звітного року

Вхідний контроль

3. До складу валового доходу включають:

а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), а
також доходи від продажу цінних паперів (крім опе­
рацій з їх первинного випуску та операцій з їх кінцево­
го погашення);

б) суму отриманої міжнародної технічної допомоги;

в) суми податку на додану вартість, нарахованого на вар­
тість продажу товарів;

г) суми коштів у частині надмірно сплачених податків,
зборів (обов'язкових платежів), що повертаються плат­
нику податку з бюджетів;

ґ) правильної відповіді немає.

Завдання № 1

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підля­гає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено та­ку операції.

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ.

2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору, 2200 грн.

3. Сума коштів у частині зайво сплаченого податку — 400 грн.

4. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 18 000 грн без урахування ПДВ

5. Отримано токарний верстат — 400 000 грн

6. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства — 28 000 грн

7. Здійснено відрахування від фонду оплати праці праців­ників підприємства — 11 200 грн

8. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду ста­новить 2500 грн, на кінець звітного періоду — 6900 грн.

9. Амортизаційні відрахування звітного періоду — 1500 грн.

Розв'язання задачі доцільно навести у табличному ви­гляді (табл. 4).

Таблиця4

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу

Зміст операції доход (ПД), грн витрати (ПВ), грн
     
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360000 грн з урахуванням ПДВ      
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, -2200 грн    
Сума коштів у частині зайво сплаченого податку -400 грн   -  

 

продовження таблиці 4

 

 

     
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 180 000 грн без урахування пдв      
Отримано токарний верста т- 400 000 грн   -
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства - 28 000 грн    
Здійснено відрахування від фонду оплати праці працівників підприємства - 11 200 грн      
Амортизаційні відрахування звітного періоду -1500 грн.    
Разом |

Розраховуємо об'єкт оподаткування на прибуток та розмір податку на прибуток звітного періоду за формулою:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

4. Вихідний контроль


Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)