 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Бухгалтерский баланс
Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 1
Выполнил
Студент: Аввакумов Н.В.
Факультет Бизнеса
Группа ФБ-12
Преподаватель: Овчинникова Н.Н.
Дата сдачи:
Дата защиты
Новосибирск
Содержание
Введение…………………………………………………………………….3
Результаты решения задания по основам теории бухгалтерского учета…………………………………………………………………………
Результаты решения задания по анализу финансовой отчетности……
Список используемых источников…………………………………….
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Экономический анализ - это анализ общеэкономических условий, который выполняется с целью оценки состояния и перспектив конкретных хозяйствующих субъектов, систем, оценки эмитируемых ими ценных бумаг. Прикладной экономический анализ начинается с экономического анализа и с изучения общеэкономических условий.
Экономический анализ необходим для того, чтобы понять главные процессы в экономической среде, оценить современное состояние экономики и сформулировать ожидания в отношении ее будущего развития. Цель экономического анализа — установить надежную основу для оценки состояния и перспектив предприятия.
Данная контрольная работа состоит из двух частей: первая – общее задание, целью которого является научиться составлять начальный баланс организации, открывать синтетические и аналитические счета, определять корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составлять бухгалтерские проводки и отражать их в журнале регистрации хозяйственных операций. Вторая – индивидуальное задание, по анализу финансовой отчетности, предполагающее проведение соответствующих аналитических расчетов и формулирование выводов по ним.
Часть I. ОБЩЕЕ ЗАДАНИЕ
Таблица 1 – Остатки по счетам синтетического учета
| № счета | Наименование счета | Остаток на 01.01. | Остаток на 01.03. | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 399 070 | 419 610 | |||
| Амортизация основных средств | 116 350 | 134 180 | |||
| Нематериальные активы | 38 500 | 38 500 | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Материалы | 272 160 | 112 370 | |||
| 10-1 | Материалы по учетным ценам | 244 940 | 101 130 | ||
| 10-2 | Транспортно-заготовительные расходы | 27 220 | 11 240 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 49 000 | 20 230 | |||
| Основное производство | 68 750 | 60 470 | |||
| Готовая продукция | 64 950 | 29 530 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 500 000 | 628 600 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 131 500 | 76 950 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 126 870 | 77 900 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | 170 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 42 700 | 51 100 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 800 | 27 090 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 380 | 42 750 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | ||||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | ||||
| Уставный капитал | 605 940 | 605 940 | |||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||
| Добавочный капитал | 35 720 | 35 720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 170 600 | 120 300 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 29 000 | 30 500 | |||
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | |||
| Итого: |
Таблица 2 – Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» на 1 марта 20 09 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 |
| Итого: | 60 470 |
Таблица 3 – Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Показатели | Сумма, руб. | |
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| Арендованные основные средства | 120 000 | 120 000 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | – | 70 000 |
Задание:
1. Используя данные о составе имущества и источников его формирования (таблица 2), составить начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме № 1 «Бухгалтерский баланс» (код по ОКУД 0710001). Дебиторскую задолженность в активе необходимо отражать по строкам, предполагающим оплату в течение 12 месяцев, дебетовое сальдо по активно-пассивным счетам следует показывать в активе баланса, кредитовое – в пассиве в разделе «Краткосрочные обязательства». (Приложения)
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | Сибстроймаш | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| ООО | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
· Местонахождение (адрес)
·
·
·
| На | На 1 марта | На 1 января | ||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | 29 260 | 30 800 | ||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | 285 430 | 282 720 | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | 314 690 | 313 520 | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | 202 370 | 405 860 | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 20 230 | 49 000 | ||||||||||
| Дебиторская задолженность | 84 370 | 135 290 | ||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 629 200 | 500 510 | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | 936 170 | 1 090 660 | ||||||||||
| БАЛАНС | 1 250 860 | 1 404 180 | ||||||||||
· Форма 0710001 с. 2
| На | На 1 марта | На 1 января | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 605 940 | 605 940 | |||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 35 720 | 35 720 | |||||||||||||||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 188 740 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 848 900 | 830 760 | |||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | 170 000 | 300 000 | |||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 244 420 | ||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | 29 000 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 573 420 | ||||||||||||||||
| БАЛАНС | 1 404 000 | ||||||||||||||||
·
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
·
| “ | ” | г. |
· Примечания
· 1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
· 2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
· 3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
· 4. Указывается предыдущий год.
· 5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
· 6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
· 7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
·
2. Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета (таблица 1) открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров (01, 02, 04, 05 и т. д.).
| Д 01 «Основные средства» К | Д 02 «Амортизация К основных средств» | |||
| С: 419 610 | С: 134 180 | |||
| Д 04 «Нематериальные активы» К | Д 05 «Амортизация К нематериальных активов» | ||||
| С:38 500 | С: 9 240 | ||||
| Д 10 «Материалы» К | Д 10-1 «Материалы по учетным ценам» | ||||
| С: 112 370 | С: 101 130 | ||||
| Д 10-2 «Транспортно-заготовительные расходы» К | Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | ||||
| С: 11 240 | С: 20 230 | ||||
| Д 20 «Основное производство» К | Д 43 «Готовая продукция» К | ||||
| С: 60 470 | С: 29 530 | ||||
| Д 50 «Касса» К | Д 51 «Расчетные счета» | ||||
| С: 600 | С: 628 600 | ||||
| Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К | Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К | ||||
| С: 76 950 | С: 126 870 | ||||
| Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К | Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К | ||||
| С: 170 000 | С: 51 100 | ||||
| Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К | Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||||
| С: 27 090 | С: 42 750 | ||||
| Д 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» К | Д 76-1 «Расчеты с разными дебиторами» | ||||
| С: 6 470 | С: 3 570 | С: 6 470 | |||
| Д 76-2 «Расчеты с разными кредиторами» К | Д 80 «Уставный капитал» | ||||
| С: 3570 | С: 605 940 | ||||
| Д 82 «Резервный капитал» К | Д 83 «Добавочный капитал» | ||||
| С: 18 500 | С: 35 720 | ||||
| Д 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К | Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К | ||||
| С: 120 300 | С: 30 500 | ||||
| Д 99 «Прибыли и убытки» К | |||||
| С: 23 720 | С: 92160 | ||||
| Д 20-1 Производство К | Д 20-2 Производство К | ||||
| продукции А | продукции Б | ||||
| С: 40200 | С: 20270 | ||||
| Д 10-1 Материалы К | Д 10-2 Транспортно- К | ||||
| по учетным ценам | заготовительные расходы | ||||
| С: 101130 | С: 11240 | ||||
| Д 76-1 Расчеты К | Д 76-2 Расчеты К | ||||
| с разными дебиторами | с разными кредиторами | ||||
| С: 6470 | С: 3570 | ||||
3. Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы:
Журнал регистрации хозяйственных операций
за март 20 09 года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции, | Сумма, | Корреспонд-енция счетов | |
| Документ | руб. | Д-т | К-т | |
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| Поступили денежные средства на расчетный счет: | ||||
| а) от покупателей за отгруженную им продукцию | 65 000 | |||
| б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов | 2 510 | 76.1 | ||
| В) краткосрочная ссуда банка | 200 000 | |||
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) в погашение задолженности перед бюджетом | 51 100 | |||
| б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами | 26 000 | |||
| в) получено по чеку для выплаты заработной платы | 42 750 | |||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости | ||||
| Выдана заработная плата работникам | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком | 91.2 | 76.2 | ||
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете | 76.1 | |||
| б) оплачены услуги банка | 76.2 | |||
| в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход» | 76.2 | |||
| 6* | Платежное требование, счет-фактура | |||
| Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы | ||||
| а) покупная стоимость материалов | 20 570 | 10.1 | ||
| б) НДС | 3 703 | |||
| Платежное требование, счет-фактура | ||||
| Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации | ||||
| а) по тарифу за перевозку | 3 750 | 10.2 | 76.2 | |
| б) НДС | 76.2 | |||
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| Оплачен счет транспортной организации | 4 425 | 76.2 | ||
| Справка бухгалтерии, книга покупок | ||||
| Зачтен НДС по транспортным услугам | ||||
| 10* | Лимитно-заборные карты, расходные накладные | |||
| Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление | ||||
| – продукции А | 22 066 | 20.1 | 10.1 | |
| – продукции Б | 10 153 | 20.2 | 10.1 | |
| б) на общепроизводственные нужды | 10.1 | |||
| в) на общехозяйственные нужды | 10.1 | |||
| г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 1 892 | 10.1 | ||
| Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов | ||||
| Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление | 1 820 | 10.2 | ||
| – продукции А | 1 246 | 20.1 | 10.2 | |
| – продукции Б | 20.2 | 10.2 | ||
| б) на общепроизводственные нужды | 10.2 | |||
| в) на общехозяйственные нужды | 10.2 | |||
| г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 10.2 | |||
| Счет-фактура | ||||
| Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную: | ||||
| а) цехами основного производства | 6 800 | |||
| б) на общехозяйственные нужды | 2 400 | |||
| НДС | 1 656 | |||
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| Оплачены счета Энергосбыта | 10 856 | |||
| Справка бухгалтерии, книга покупок | ||||
| Зачтен НДС по услугам Энергосбыта | 1 656 | |||
| 15* | Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы | |||
| Начислена и распределена основная заработная плата за март: | ||||
| а) рабочим, занятым производством | ||||
| – продукции А | 22 000 | 20.1 | ||
| – продукции Б | 9 130 | 20.2 | ||
| б) обслуживающему персоналу цехов основного производства | 16 500 | |||
| в) специалистам и служащим управления организации | 33 000 | |||
| г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 22 000 | |||
| Расчетные ведомости, справка бухгалтерии | ||||
| Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной: | ||||
| а) рабочим, занятым производством | ||||
| – продукции А | 6 600 | 20.1 | ||
| – продукции Б | 2 739 | 20.2 | ||
| б) обслуживающему персоналу цехов основного производства | 4 950 | |||
| в) специалистам и служащим управления организации | 9 900 | |||
| г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 6 600 | |||
| 17* | Справка-расчет бухгалтерии | |||
| Зарезервированы суммы: | ||||
| а) на капитальный ремонт основных средств | 5 500 | |||
| б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства | 4 235 | |||
| 18* | Расчетная ведомость, налоговые карточки | |||
| Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц | 6 325 | |||
| 19* | Расчет амортизации основных средств | |||
| Начислена амортизация по объектам основных средств: | ||||
| а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов | 5 720 | |||
| б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения | 2 420 | |||
| 20* | Расчет амортизации нематериальных активов | |||
| Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым: | ||||
| а) в управлении основными цехами | ||||
| б) в управлении организацией | ||||
| Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март | ||||
| Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы: | ||||
| а) Общепроизводственные расходы: | ||||
| – на продукцию А | 31 551 | 20.1 | ||
| – на продукцию Б | 13 094 | 20.2 | ||
| б) Общехозяйственные расходы: | ||||
| – на продукцию А | 34 502 | 20.1 | ||
| – на продукцию Б | 14 319 | 20.2 | ||
| Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | ||||
| – продукция А | 137 296 | 20.1 | ||
| – продукция Б | 63 979 | 20.2 | ||
| Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет | ||||
| – по продукции А | 20 870 | X | X | |
| – по продукции Б | 6 300 | X | X | |
| Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции | ||||
| Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22) | 201 275 | |||
| 24* | Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж | |||
| Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи: | ||||
| – продукция А | 273 350 | 90.1 | ||
| – продукция Б | 89 155 | 90.1 | ||
| НДС | 66 251 | 90.1 | ||
| 25* | Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж | |||
| Начислен НДС за отгруженную продукцию | 65 251 | 90.3 | ||
| Счет-фактура, платежное требование | ||||
| Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям: | ||||
| а) стоимость транспортных услуг | 76.2 | |||
| б) НДС | 76.2 | |||
| Выписка банка из расчетного счета | ||||
| Оплачены транспортные услуги | 21 240 | 76.2 | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок | ||||
| Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам | ||||
| Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Списаны расходы, связанные со сбытом продукции | 48 599 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции | 131 631 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии | ||||
| В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов | 3 500 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль | ||||
| Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли | 25 626 |
При определении сумм по хозяйственным операциям № 11, 21 и 22 используем расчетные таблицы следующих форм:
| Таблица 6 - Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов | ||||
| № п/п | Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток материалов на 01.03 | 244 940 | 27 220 | 272 160 | |
| Поступило материалов | 20 570 | 24 320 | ||
| за месяц | ||||
| Итого поступление с остатком | 265 510 | 280 500 | ||
| Средний процент отклонений | 5,645% | |||
| Израсходовано материалов: | 34 792 | 1 965 | 36 758 | |
| а) цехами основного производства на изготовление | 32 219 | 1 819 | 34 038 | |
| – продукции А | 22 066 | 1 246 | 23 311 | |
| – продукции Б | 10 153 | 10 726 | ||
| б) на общепроизводственные нужды | ||||
| в) на общехозяйственные нужды | ||||
| г) на упаковку готовой продукции | 1 892 | 1 999 | ||
| Остаток материалов на 01.04 | 230 717 | 29 005 | 259 722 |
Примечание: Средний процент отклонений определять с точностью до 0,001%
| Таблица 7 - Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов | |||||
| Виды продукции | З/плата прои-зводствен. рабочих, руб. | Удельный | Сумма общепрои-зводствен-ных расходов. руб. | Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. | Итого косвенных расходов, руб. |
| вес з/платы по видам продукции, % | |||||
| Продукция А | 22 000 | 70,671 | 31 551 | 34 502 | 66 053 |
| Продукция Б | 9 130 | 29,329 | 13 094 | 14 319 | 27 413 |
| Итого: | 31 130 | 44 645 | 48 821 | 93 466 |
Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001%
| Таблица 8 - Расчет №3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц | ||||
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Всего | в том числе по продукции | |||
| А | Б | |||
| Незавершенное производство на начало месяца | 60 470 | 40 200 | 20 270 | |
| Затраты на производство за месяц | 167 975 | 117 966 | 50 009 | |
| Незавершенное производство на конец месяца | 27 170 | 20 870 | ||
| Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) | 201 275 | 137 296 | 63 979 |
4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разноске операций на счета необходимо указывать порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием.
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечные сальдо:
| Дт | 01 «Основные средства» | Кт | |
| Сн: 419610 | |||
| Об:0 | Об:0 | ||
| Ск:419610 | |||
| Дт | 02 «Амортизация основных средств» | Кт | |
| Сн: 134180 | |||
| 19.а)5 720 19.б)2 420 | |||
| Об: | Об: 8 140 | ||
| Ск: 142 320 | |||
| Дт | 04 «Нематериальные активы» | Кт | |
| Сн: 38500 | |||
| Об: | Об: | ||
| Ск: 38500 | |||
| Дт | 05 «Амортизация нематериальных активов» | Кт | |
| Сн: 9240 | |||
| 20.а)440 20.б)880 | |||
| Об: | Об: 1 320 | ||
| Ск: 10 560 | |||
| Дт | 10 «Материалы» | Кт | |
| Сн: 112370 | 10.а) 22 066 10.б) 10 153 10.в) 473 10.г) 209 10.д) 1 892 11.а) 1 247 11.б) 574 11.в) 27 11.г) 12 11.д) 107 | ||
| 6.а) 20 570 7.а) 3 750 | |||
| Об: 24 320 | Об: 36 760 | ||
| Ск: 99 930 | |||
| Дт | 10-1 «Материалы по учетным ценам» | Кт | |
| Сн: 101130 | 10.а)22 066 10.б)10 153 10.в)473 10.г)209 10.д)1 892 | ||
| 6.а)20 570 | |||
| Об: 20 570 | Об: 34 793 | ||
| Ск: 86 907 | |||
| Дт | 10-2 «Транспортно – заготовительные расходы» | Кт | |
| Сн: 11240 | 11.а)1 246 11.б)574 11.в) 27 11.г) 12 11.д)107 | ||
| 7.а) 3750 | |||
| Об: 3750 | Об: 1 966 | ||
| Ск: 13024 | |||
| Дт | 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» | Кт | |
| Сн: 20230 | 9.а)675 14.а)1 656 28.а)3 240 | ||
| 6.б)3 703 7.б) 675 12.в) 1 656 26.б) 3 240 | |||
| Об: 9 274 | Об: 5 571 | ||
| Ск: 23 933 | |||
| Дт | 20 «Основное производство» | Кт | |
| Сн: 60470 | 22.а) 137 296 22.б) 63 979 | ||
| 10.б) 22 066 11.б) 1 246 15.б)22 000 16.б) 6600 21.а)31 551 21.б)34 502 10.в) 10 153 11.б) 574 15.в) 9 130 16.в) 2 739 21.в) 13 094 21.г) 14 319 | |||
| Об: 167 974 | Об: 201 275 | ||
| Ск: 27 169 | |||
| Дт | 20-1 «Производство продукции А» | Кт | |
| Сн:40200 | 22.а)137 296 | ||
| 10.б) 20 066 11.б) 1 246 15.б) 22 000 16.б) 6600 21.а) 31 551 21.б) 34 502 | |||
| Об: 117 965 | Об: 137 296 | ||
| Ск: 20 869 | |||
| Дт | 20-2 «Производство продукции Б» | Кт | |
| Сн: 20270 | 22.б)63 979 | ||
| 10.в)10 153 11.в) 574 15.в) 9 130 16.в) 2 739 21.в) 13 094 21.г) 14 319 | |||
| Об: 50 009 | Об: 63 979 | ||
| Ск: 6 300 | |||
| Дт | 25 «Общепроизводственные расходы» | Кт | |
| Сн: 0 | 21.а) 31 551 21.в) 13 094 | ||
| 10.г) 473 11.г) 27 12.а) 6 800 15.г) 16 500 16.г) 4 950 17.а) 5 500 17.б) 4 235 19.а) 5 720 20.а) 440 | |||
| Об: 44 645 | Об: 44 645 | ||
| Ск: 0 | |||
| Дт | 26 «Общехозяйственные расходы» | Кт | |
| Сн: | 21.б) 34 502 21.г) 14 319 | ||
| 10.д) 209 11.д) 12 12.б) 2 400 15.д) 33 000 16.д) 9 900 19.б) 2 420 20.б) 880 | |||
| Об: 48 821 | Об: 48 821 | ||
| Ск: 0 | |||
| Дт | 43 «Готовая продукция» | Кт | |
| Сн: 29530 | 23.а)183 275 | ||
| 22.а)137 296 22.б)63 979 | |||
| Об: 201 275 | Об: 183 275 | ||
| Ск: 47 530 | |||
| Дт | 44 «Расходы на продажу» | Кт | |
| Сн: 0 | 29.а)48 599 | ||
| 10.е)1 892 11.е)107 15.е)22 000 16.е)6 600 26.а)18 000 | |||
| Об: 48 599 | Об: 48 599 | ||
| Ск: 0 | |||
| Дт | 50 «Касса» | Кт | |
| Сн:600 | 3.а) 42 750 | ||
| 2.в) 42 750 | |||
| Об: 42 750 | Об: 42 750 | ||
| Ск: 600 | |||
| Дт | 51 «Расчетные счета» | Кт | |
| Сн:628600 | 2.а) 51 100 2.б) 26 000 2.в) 42 750 5.б) 3 500 5.в) 2 800 8.а) 4 425 13.а)10 856 27.а)21 240 | ||
| 1.а) 65 000 1.б) 2 510 1.в) 200 000 5.а) 2 750 | |||
| Об: 270 260 | Об: 162 671 | ||
| Ск: 736 189 | |||
| Дт | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | Кт | |
| 13.а) 10 856 | Сн:76 950 | ||
| 6.а) 20 570 6.б) 3 703 12.а)6 800 12.б) 2 400 12.в) 1 656 | |||
| Об: 10 856 | Об: 35 129 | ||
| Ск: 101 223 | |||
| Дт | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Кт | |
| Сн: 77 900 | 1.а) 65000 | ||
| 24.а)428 756 | |||
| Об:428 756 | Об: 65000 | ||
| Ск: 441 656 | |||
| Дт | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | Кт | |
| Сн: 170 000 | |||
| 1.в) 200 000 | |||
| Об: 0 | Об: 200 000 | ||
| Ск: 370 000 | |||
Поиск по сайту: