Тема . Налоговая система

1. Понятие налоговой системы

1. Концепция современной налоговой реформы

3. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет

Вопрос

Налоговая система – это определенная целостность или комплекс, состоящий из совокупности налогов, находящихся во взаимосвязи друг с другом с целью обеспечения интересов налогоплательщиков и государства.

Налоговая система Республики Казахстан состоит из следующих основных элементов:

Законодательная и нормативная база которая регулирующие налоговые отношения.

Налоговое законодательство РК состоит из Налогового Кодекса, а также нормативно-правовых актов, принятие которых предусмотрено Кодексом. Налоговое законодательство действует на всей территории РК и распространяется на физические лица, юридические лица и их структурные подразделения.

Методы построения и взимания налогов и других обязательных платежей, принципы налогообложения, элементы налога.

С 1998 года в Республике Казахстан при организации и ведении налогового учета обязателен к применению метод начисления.

Метод начислений – метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.

Налоговое законодательство РК основывается на принципах обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства.

Виды и формы проведения налогового контроля.

Налоговый контроль – это контроль органов налоговой службы за исполнением налогового законодательства, полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды.

Налоговый контроль осуществляется в следующих формах:

1) регистрационный учет налогоплательщиков;

2) учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

3) учет поступлений в бюджет;

4) учет плательщиков налога на добавленную стоимость;

5) налоговые проверки;

6) камеральный контроль;

7) мониторинг финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;

8) правила применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью;

9) маркировка отдельных видов подакцизных товаров и установления акцизных постов;

10) проверка соблюдения порядка учета, оценки и реализации имущества, обращенного в собственность государства;

11) контроль над уполномоченными органами.

Организации, в функции которых входит взимание налогов и других обязательных платежей, в частности Министерство Финансов РК, налоговые органы, финансовая полиция, таможенные органы.

На органы налоговой службы возлагается задача по обеспечению полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов, а также по осуществлению налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств.

Вопрос

Современная налоговая система РК характеризуется следующими признаками:

- базируется на основе закона, а не на подзаконных актах;

- построена по единым принципам, единому механизму исчисления и сбора платежей. За всеми налоговыми платежами осуществляется единый контроль со стороны Министерства Государственных доходов и его подразделений;

- обеспечивает более справедливое распределение налогового бремени между отдельными категориями плательщиков, усиливает правовую защиту их интересов;

- предусматривается четкая последовательность уплаты налогов и налоговый календарь.

Налоговая система РК имеет следующие позитивные стороны:

- устанавливает единые правила налогообложения независимо от организационно- правовых форм субъектов хозяйствования и физических лиц;

- несмотря на сложные условия формирования в основном отвечает требованиям рыночных отношений;

- построенная с учетом зарубежного опыта, дает возможность Казахстану присоединиться к мировому рынку и включиться в международные экономические связи.

Современная налоговая система РК в настоящий период действительно способствует регулированию экономических процессов. В то же время необходимость соответствия условиям сегодняшнего дня требует от нее постоянного совершенствования и модернизации. В этом смысле самым перспективным видится разработка и применение системы льгот и скидок: во-первых – для стимулирования отечественных производителей; во-вторых - для сбалансированности бюджетной и внебюджетной сфер. В целом, это обеспечит расширение налоговой базы и, соответственно, увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Вопрос

В Республике Казахстан действуют:

1) налоги:

· корпоративный подоходный налог;

· индивидуальный подоходный налог;

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· рентный налог на экспорт;

· специальные платежи и налоги недропользователей;

· социальный налог;

· налог на транспортные средства;

· земельный налог;

· налог на имущество;

· налог на игорный бизнес;

· фиксированный налог;

· единый земельный налог;

2) другие обязательные платежи в бюджет:

· государственная пошлина;

· таможенная пошлина

3) сборы:

· регистрационные сборы;

· сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;

· сбор с аукционов;

· лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;

· сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;

4)плата:

· за пользование земельными участками;

· за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

· за эмиссии в окружающую среду;

· за пользование животным миром;

· за лесные пользования;

· за использование особо охраняемых природных территорий;

· за использование радиочастотного спектра;

· за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;

· за пользование судоходными водными путями;

· за размещение наружной (визуальной) рекламы.

Пошлина – это один из видов обязательных платежей взимаемый за совершение юридически значимых действий взамен государственной услуги.

Под сбором понимается обязательный взнос уплата которого является одним из условий предоставления прав.

Поиск по сайту: