Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

· получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;

· получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;

· использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

· получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом;

· на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени,

· представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

· представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

· присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

· уведомления и требования об уплате налогов;

· требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

· не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговым Кодексу или иным федеральным законам;

· обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

· требовать соблюдения налоговой тайны;

· требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Налогоплательщики обязаны:

· уплачивать законно установленные налоги;

· встать на учёт в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом;

· вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

· представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте»;

· представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

· выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

· предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;

· в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

· нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

· Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

· об открытии или закрытии счетов — в течение семи дней;

· обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

· обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

· о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.

8. Права и обязанности финансовых и налоговых органов.

10. Федеральная налоговая служба, ее функции и структура

11. Налоговый контроль: камеральные и выездные налоговые проверки.

12. Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности.

13. Виды налоговых правонарушений

14. Ответственность за налоговые правонарушения по НК РФ

15. Ответственность за налоговые правонарушения по КОАП

16. Ответственность за налоговые правонарушения по уголовному кодексу

17. НДС: плательщики, объект, налоговая база.

НДС – косвенный налог включенный в стоимость Товаров Работ и Услуг

Налогоплательщики:

-Организации

-ИП

-Лица перемещающие товары через таможенную границу

Объекты обложения:

1)Реализующие Товары Работы и Услуги

Реализацией признается передача на возмездной основе право собственности на Т,Р,У, а в случаях, предусмотренных налоговым кодексом – передача права собственности на безвозмездной основе

2)Передача Т,Р,У для собств. нужд(вне производственных целях)

3)Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд

4)Ввоз товаров на территорию РФ

Местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;

товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.

Налоговая база при реализации товаров(работ, услуг) в общем случае определяется как их стоимость.

Налог ичисляется налогоплательщиком самостоятельно. Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, исчисленным от облагаемой базы, и суммами налога, предъявленными налогоплательщику поставщиками по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам.

Если сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику.

Поиск по сайту: